ZF Bień4

134

Planowanie finansowe

Elementy składowe planu finansowego

planowania kroczącego, tzn. stałego uzupełniania horyzontu czasowego planu w miarę upływu czasu (np. uzupełnianie po upływie każdego miesiąca planu rocznego o kolejny dwunasty miesiąc). Plan finansowy powinien obejmować następujące główne elementy składowe: —    preliminarz obrotów gotówkowych (zwany także kasowym), który służy jako narzędzie świadomego z góry wyznaczanego sterowania płynnością finansową firmy, obejmując w odpowiednich przedziałach czasowych przewidywane wpływy i wydatki gotówkowe oraz przewidując sposoby pokrycia niedoborów i wykorzystania przejściowych nadwyżek gotówki, —    preliminarz zysków i strat, tj. wyników finansowych, zawierający konfrontację planowanych przychodów z kosztami ich uzyskania oraz określający przewidywane zyski, —    planowany bilans majątkowy, tzn. zawierający planowaną wielkość i strukturę majątku na określony dzień w przyszłości (np. na koniec przyszłego roku) oraz stan źródeł sfinansowania majątku (kapitałów własnych i obcych), —    preliminarz przepływów pieniężnych, obrazujący zestawienie przewidywanych wpływów gotówkowych w odpowiednim przekroju oraz kierunków wydatkowania (wykorzystania). Ponadto plan finansowy powinien zawierać zespół wskaźników ilustrujących przewidywaną zyskowność i płynność finansową firmy a także inne wskaźniki niezbędne dla oceny przyszłej sytuacji finansowej. Na szczególną uwagę zasługuje jednak preliminarz obrotów gotówkowych, umożliwiający bieżące utrzymywania równowagi pomiędzy pieniężnymi wpływami i wydatkami. Na bliższe naświetlenie zasługuje także technika planowania zysków z uwzględnieniem ich progu.