11025973�1204723598633e83892806854256853 o

62 Tomasz Beger

3.2. ZADANIA ROZWIĄZANE

Zadanie 3.2.1

Pan Nowak prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach liniowych i ustala różnice kursowe metodą podatkową. Zaliczki na podatek odprowadzane są co miesiąc. W styczniu 20XX roku miały miejsce następujące transakcje:

a)    nabyto towar od kontrahenta zagranicznego (BETA GmbH) za 1000 EURO netto. Towar został przyjęty do magazynu. Data wystawienia faktury przez dostawcę: 3 stycznia 20XX roku. Termin płatności: 31 stycznia 20XX roku.

Kursy EURO:

-    z 2 stycznia: kurs średni NBP: 4,0, kurs sprzedaży NBP: 4,05, kurs kupna: 3,98

-    z 3 stycznia: kurs średni NBP: 4,3; kurs sprzedaży NBP: 4,32, kurs kupna: NBP: 4,36.

b)    dokonano sprzedaży towaru (nabytego wcześniej od BETA GmbH) na rzecz odbiorcy zagranicznego(DELTA AS) za 1200 EURO netto. Data sprzedaży i wystawienia faktury: 16 stycznia 20XX roku.

Kursy EURO:

-    z 15 stycznia: kurs średni NBP: 3,6 kurs sprzedaży NBP: 3,66, kurs kupna: 3,51.

-    z 16 stycznia: kurs średni NBP 3,8; kurs sprzedaży NBP: 3,82, kurs kupna NBP: 4,36.

c)    w dniu 19 stycznia otrzymano zapłatę gotówką za sprzedany do DELTA AS towar: 1.200 EURO; kurs i^vcoK- y#? astosowany do przeliczenia EURO: 3,9; całą otrzymaną kwotę sprzedano w kantorze 22 stycznia; kurs kupna kantoru: 4,4;

d)    w dniu 29 stycznia kupiono w kantorze 1000 EURO po kursie: 4,4; w dniu 31 stycznia spłacono zobowiązanie względem BETA GmbH; kurs

(v,?r’ stosowany: 4,5.

Proszę określić przychody i koszty podatkowe powstałe w związku z powyższymi operacjami oraz ustalić podstawę opodatkowania i zaliczkę na podatek dochodowy za miesiąc styczeń.

Zbiór pytań testowych i zadań z prawa podatkowego

Zadanie 3.2.2

Pan Kaczmarek prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, opodatkowaną na zasadach liniowych w zakresie handlu. W 20XX roku uzyskał z własnej działalności handlowej przychody podatkowe: 100.000 zł i poniósł koszty uzyskania przychodów: 110.000 zł. Koszty uzyskania przychodów wynikają z faktur zakupowych o terminie płatności nieprzekraczającym 60 dni, które zostały zapłacone terminowo. Równocześnie Pan Kaczmarek jest wspólnikiem spółki jawnej. Posiadany udział w spółce: 45 %. Spółka jawna uzyskała w 20XX roku przychody podatkowe: 1.500.000 zł i poniosła koszty uzyskania przychodów w kwocie: 1.200.000 zł. Koszty uzyskania przychodów wynikają z faktur zakupowych o terminie płatności nieprzekraczającym 30 dni, które zostały uiszczone terminowo. Pan Kaczmarek jest także współwłaścicielem kamienicy (w 60%). Lokale w kamienicy są wynajmowane na cele biurowe a przychody z tego tytułu są również rozpoznawane w ramach prowadzonej przez niego indywidualnej działalności gospodarczej (kamienica przyjęta jest na ewidencję ŚT i WNiP). Łączne przychody podatkowe wszystkich współwłaścicieli z tytułu wynajmu wyniosły w 20XX roku: 30.000 zł, a łączne koszty podatkowe wszystkich współwłaścicieli związane z kamienicą: 40.000 zł. Koszty uzyskania przychodów wynikają z faktur zakupowych o terminie płatności nieprzekraczającym 10 dni, które zostały zapłacone terminowo.

Proszę określić przychody i koszty uzyskania przychodów oraz podstawę opodatkowania i podatek dochodowy od osób fizycznych z działalności gospodarczej za rok 20XX.

Zadanie 3.2.3

Pan Kowalski, prowadzący działalność gospodarczą pod firmą „KOWPOL”, opodatkowaną na zasadach ogólnych, nabył 3 stycznia 20XX roku samochód osobowy marki OPEL. Tego samego dnia przekazano samochód do używania i wprowadzono do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Metoda amortyzacji: liniowa według stawki 20% rocznie. Cena nabycia samochodu: netto: 100.000 zł, VAT: 23.000 zł, brutto: 123.000 zł. Termin płatności wynikający z faktury zakupowej: 2 marca 20XX roku. Zapłata zobowiązania wynikającego z faktury nastąpiła 1 marca 20XX roku. Kurs średni EURO w NBP z 2 stycznia: 4,50, z dnia 3 stycznia: 4,3875, a dnia

Cząść I