Ćw 3 23.10.00

Bilans nadleśnictwa X na dzień 23.10.2000

Aktywa		Pasywa
wyszczególnienie	suma	wyszczególnienie	suma
1. należności (1)60	60	1. inne zobowiąz. (2)40;(6b)60	100
2.kasa (3a)60	60	2.kredyty bankowe (5a)100	60
3.rach. bankowy (3b)240	240	3.pożyczki(5b)100	100
4.środki trwałe(4a)150;(4b)40(7a)110	300	4.zobowiązania(6a)190	190
5.materiały(4c)50(9b)40	90	5.FSP (8)110	110
6.towary(7b)100	100	6.kredyt przeterminow.(12)30	30
7.produkty gotowe(9a)300	300	7.kapitał śr. zasob. 810	810
8.inne należności (10)50	50
9. strata(11)200	200
suma bilansowa	1400	suma bilansowa	1400

1. zadłużenie innych jednostek względem nadl. z tytułu otrzymanych dostaw 60

2. nie wypłacone wynagrodzenia pracownikom 40

3. środki pieniężne przechowywane:

a). w nadleśnictwie 60

b). poza nim 240

4. środki gospodarcze nadleśnictwa :

a).o wartości wyższej niż 3500zł i okresie eksploatacji dłuższym niż 1 rok 150

b). środki gospodarcze zgodnie z zasadami nadleśnictwa amortyzowane 40

c). środki gospodarcze o wartości wyższej niż 3500zł rozliczane bezpośrednio w momencie wydania do działalności i przeznaczone do tej działalności 50

5. zadłużenie nadleśnictwa względem:

1. banku 100

2. względem innych jednostek z tytułu pobranych pieniędzy 100 (pożyczka)

6. zobowiązania prawidłowe 250j, z czego zbobwiązania 190

7. ciągniki zakupione i przeznaczone :

1. na potrzeby własne 110

2. na sprzedaż 100

8. środki pieniężne nadleśnictwa przeznaczone na nagrody dla pracowników i kolonie dla ich dzieci 110

9. drewno pozyskanie i przeznaczone :

1. na sprzedaż 300

2. na remonty budynków gospod. 40

10. zadłużenie pracowników z tytułu pobranych zaliczek 50

11. dodatnia różnica pomiędzy poniesionymi kosztami, a uzyskanymi przychodami 200

12. zadłużenie w banku nie spłacone w terminie 30

Po ustaleniu kwoty kapitału zasobów w ten sposób, aby zrównoważyć bilans, należy otworzyć konto i zaksięgować poniższe operacje:

Konta aktywne

Wn należności Ma			kasa
sp. 60 1a. 80 1b. 40 9. 120			sp. 60 (3) 40 (7) 5 (11)5	30 (4a) 20 (4b) 10 (4c)

rachunek bankowy			środki trwałę
sp. 240 (5a) 60	40 (3) 5 (11)		sp. 300

materiały			towary
sp. 90 (2) 60 (6) 25			sp. 100	40 (1b) 50 (8b)

produkty gotowe			inne należności
sp. 300 (8a) 30	80 (1a) 120 (9)		sp. 50 (4a) 30 (10b) 20	25 (6) 5 (7)

strata
sp. 200 (8b) 50	60 (5a) 80 (5b) 40 (5c) 20 (5d) 30 (10a) 20 (10b)

konta pasywne

Wn inne zobowiązania Ma			kredyt bankowy
(4b) 20 (4a) 30 (10b) 20 (5c) 40	sp. 100			sp. 60

pożyczki			zobowiązania
	sp. 100			sp. 190 (2) 60

FSP			kredyt przeterminowany
(4c) 10 (5d)20	sp. 110			sp. 30

kapitał zasobów			zysk
(5b) 80	sp. 810		(10a) 30	30 (8a)

1. nadleśnictwo wydało do innej jednostki :

1. drewno pozyskane w ubiegłym miesiącu 80

2. drewno zakupione od innych jednostek i przeznaczone na sprzedaż 40

2. nadleśnictwo otrzymało dostawę partii materiałów żelaznych przeznaczonych na remonty budynków gospodarczych 60

3. nadleśnictwo pobrało gotówkę w kwocie 40 j

4. wypłacono pracownikom:

1. zaliczkę na zakup materiałów 30

2. część zaległych wynagrodzeń 20

3. nagrody w wysokości 10

5. dokonano rozliczeń wyniku finansowego za rok ubiegły w wyniku czego:

1. stratę w wysokości 60 zrefundowała jednostka nadrzędna

2. stratę w wysokości 80 j uszczupliła środki finansowe nadleśnictwa

3. stratę w wysokości 40 j potrącono z wynagrodzeń pracownikóW

4. pozostałą część potrącono z nagród pracowników

6. pracownik, który pobrał zaliczkę na zakup materiałów dostarczył je do magazynu nakładem 25

7. pracownik rozliczył się z jednostką z tytułu pobranej zaliczki

8. przeprowadzono inwentaryzację , w wyniku której stwierdzono nadwyżkę produktów wielkości 30 i niedobór towarów 50

9. nadleśnictwo wysłało do innej jednostki wyroby gotowe wartości 120

10. nastąpiło rozliczenie różnic w inwentaryzacji w wyniku czego:

1. całą nadwyżkę środków obrotowych(zysk) pokryto część ich niedoboru

2. całym pozostałym niedoborem niedoborem obciążono magazyniera

11. doprowadzono pogotowie kasowe do kwoty 50 j

---