293017183

7) kary i odszkodowania za nieprzestrzeganie przepisów z zakresu ochrony środowiska 1.500 Należy ustalić wartość kosztów uzyskania przychodów.

Zadanie 34.

W jednostce „X” zakupiono samochód osobowy za 140.000 zł. Średni kurs euro ogłaszany przez NBP w dniu przekazania samochodu do użytkowania wyniósł 4,11 zł/euro. Stopa amortyzacji wynosi 20% (dla celów bilansowych i podatkowych)

Proszę ustalić wartość amortyzacji bilansowej i podatkowej.

Samochód ubezpieczono. Roczna składka ubezpieczeniowa wyniosła 10.000 zł. Kurs średni euro ogłaszany przez NBP w dniu zawarcia umowy ubezpieczenia wynosi 4,10 zł. Wartość samochodu przyjęta dla ubezpieczenia wynosi 130.000.

Proszę ustalić wartość kosztów uzyskania przychodów z tytułu opłaconej składki.

Zadanie 35.

Przedsiębiorstwo wykazało w rachunku zysków i strat zysk brutto w kwocie 148.000 zł. Równocześnie podano dodatkowe informacje dla celu prawidłowego ustalenia podatku dochodowego:

1.    Amortyzacja prawa wieczystego użytkowania gruntów 3.000 zł

2.    Wpłaty na PFRON 1.000 zł

3.    Amortyzacja samochodów osobowych w części przekraczającej równowartość 20.000 euro 11.000 zł

4.    Ubezpieczenie samochodów w części przekraczającej równowartość 20.000 euro 1.500 zł

5.    Składki na rzecz organizacji, do których przynależność nie jest obowiązkowa 500 zł.

6.    Ujemne różnice kursowe ustalone na dzień bilansowy 1.800 zł

7.    Dodatnie różnice kursowe ustalone na dzień bilansowy 700 zł

8.    Odpisane należności nie uznane za koszt uzyskania przychodów 13.000 zł

9.    Utworzone rezerwy nie uznane za koszt uzyskania przychodów 2.800 zł

10.    Zapłacone kary tytułem nieprzestrzegania przepisów o ochronie środowiska 400 zł

11.    Zapłacone kary tytułem nieprzestrzegania przepisów BHP 1.000 zł

12.    Zapłacone odszkodowania tytułem wypadków przy pracy 3.000 zł

13.    Przekazane darowizny 800 zł

14.    Podatek akcyzowy od nadmiernych ubytków 200 zł

15.    Otrzymane dotacje unijne 4.000 zł.

Proszę określić korygując zysk brutto wielkość dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Zadanie 36.

Wynik finansowy brutto wynosi 180.000, różnice trwałe dodatnie 20.000, różnice trwałe ujemne 35.000 różnice przejściowe dodatnie 10.000, różnice przejściowe ujemne 15.000. Ile wyniesie dochód brutto ? Ile wyniesie wynik finansowy netto a ile dochód netto zakładając stawkę podatku 19%.

Zadanie 37.

W spółce akcyjnej osiągnięto zysk brutto 100.000 zł Na wielkość wyniku miały wpływ :

-    przychody nieopodatkowane 5.000 zł

-    koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów 30.000 zł

Ustalić podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym wielkość podatku (stawka 19%) i wysokość podatku dochodowego

Zadanie 38.

Firma X sp. z o.o. za rok 2014 wykazała przychody 550.000, koszty 400.000. Jednocześnie stwierdzono:

- różnice trwałe dodatnie w przychodach 20.000