293017187

Firma X jest opodatkowana podatkiem dochodowym od osób prawnych. W roku 2008 osiągnęła następujące wyniki: przychody 220.000, koszty 150.000, z czego przychody trwale nieuznane 30.000 a koszty trwale nieuznane 20.000.

Firma udzieliła darowizny na cele charytatywne 8.000 oraz postanowiła wesprzeć organizację pożytku publicznego przekazując na jej rzecz 1% należnego podatku.

Dyspozycje:

1. Proszę ustalić dochód, podstawę opodatkowania i wielkość podatku do zapłaty wiedząc że w ciągu roku podatek nie był płacony.

5. Odroczony podatek dochodowy.

Zadanie 51.

Przedsiębiorstwo „X” za rok 2013 zanotowało wynik finansowy 120.000 przy czym stwierdzono następujące różnice:

-    naliczone lecz nie zapłacone odsetki od należności 1.000

-    wartość bilansowa środków trwałych 135.000, wartość podatkowa 131.000

-    wartość bilansowa zapasów 58.000, wartość podatkowa 52.000

-    naliczone lecz nie zapłacone zobowiązania z tytułu odsetek za zwłokę 2.000

-    naliczone, nie zapłacone zobowiązania z tytułu kar w postępowaniu karnym skarbowym 1.000

-    zobowiązanie z tytułu dostaw i usług - koszty reprezentacji i reklamy poniesione na usługi gastronomiczne

2.000

-naliczone lecz nieopłacone do ZUS-u składki na ubezpieczenie społeczne pracowników 5.000 Zakładając, że wszystkie różnice przejściowe są różnicami okresowymi proszę ustalić wynik finansowy netto oraz dochód netto przyjmując stawkę podatku 19%. Proszę ustalić wartość aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego wiedząc, że na początek roku wynosiły odpowiednio 4.800 i 6.000

Zadanie 52.

Przedsiębiorstwo posiada środek trwały o wartości początkowej 100.000 który amortyzuje metodą linową bilansowo wg stawki 25% a podatkowo wg stawki 20%. Proszę ustalić wartość rocznego odpisu amortyzacyjnego z tego tytułu oraz określić jaki będzie to miało wpływ na wynik finansowy netto zakładając, że jest to jedyna różnica przejściowa a wynik finansowy brutto wynosi 100.000 a podatek jest 19%.

Zadanie 53 .

Środek trwały o wartości początkowej 40.000 jest amortyzowany bilansowo metodą degresywną przy zastosowaniu stawki 20%, podatkowo metoda degresywna jest niedozwolona, a więc amortyzowany jest metodą liniową przy zastosowaniu stawki 12%. Proszę przedstawić wpływ amortyzacji na odroczony podatek dochodowy (dla uproszczenia należy przyjąć, iż środek trwały jest amortyzowany od 1.07. danego roku).

Zadanie 54.

Jednostka w bieżącym roku zakupiła i przyjęła do eksploatacji środki trwałe o wartości jednostkowej poniżej 3.500 zł, o łącznej wartości 70.000 zł. Dla celów bilansowych przyjęto metodę liniową ze stawką 20%, dla celów podatkowych zastosowano metodę jednorazowego odpisu wartości środków trwałych w koszty. Naliczanie amortyzacji rozpoczęto od miesiąca stycznia br. Stawka podatku dochodowego 19%. Dyspozycje: