4130651823

Dział „Kartoteka RTV” Wrocław przekazywał 4 odrębne rejestry VAT zawierające wyłącznie 1 pozycję miesięcznie.

NIK pozytywnie ocenia wykonywanie przez OR CR Wrocław obowiązków w zakresie sporządzania kopii danych stanowiących księgi rachunkowe Oddziału i ich archiwizowania. Powyższe polegało m. in. na kopiowaniu skompresowanego pliku zawierającego kopie danych systemu finansowo-księgowego Mrówka („FK Mrówka”) tworzonego przez Centrum Informatyki, zapisywaniu skopiowanego pliku na płytach CD-R i przechowywaniu tak utworzonych kopii danych w ogniotrwałej szafie stalowej. Powyższe w ocenie Izby, zapewniało spełnienie warunków wymaganych postanowieniami art. 71 ust. 2 oraz art. 74 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.

Negatywnie Izba ocenia natomiast funkcjonalność wykorzystywanego przez Oddział systemu FINPOST FK w zakresie wiekowania należności i zobowiązań w grupie „do 90 dni”. System nie umożliwiał bowiem wydzielenia (rozdzielenia) w ramach ww. grupy, należności i zobowiązań odpowiednio bieżących i przeterminowanych. Wskutek powyższego pracownicy OR CR Wrocław ręcznie dokonywali podziału ww. należności i zobowiązań dla celów sporządzenia sprawozdania finansowego przez Pocztę Polską. Wprawdzie przy sporządzaniu przez Oddział cząstkowych raportów finansowych za 2006 r., 2007 r. oraz I półrocze 2008 r„ w przypadku zobowiązań ze względu na brak zobowiązań przeterminowanych nie wystąpiła konieczność ręcznego ich rozdzielania (z wyjątkiem 1 pozycji na koniec 2007 r.), to w przypadku należności łączna ilość pozycji wymagająca ręcznego rozdzielenia za ww. okresy sprawozdawcze wyniosła łącznie 6365 z 7390 pozycji należności ogółem (86,13%).

W kontekście przebadanej próby, Izba pozytywnie mimo stwierdzonych nieprawidłowości ocenia terminowość regulowania zobowiązań przez OR CR Wrocław. Zwrócenia uwagi Pana Dyrektora wymaga fakt zbyt długiego obiegu dokumentów pomiędzy Centrum Infrastruktury Oddział Regionalny we Wrocławiu a OR CR Wrocław, czego następstwem było regulowanie zobowiązań po terminie płatności. Stwierdzono także przypadki braku terminowej zapłaty za otrzymane faktury, ze względu na braki formalne typu: błędy na fakturach, brak opisów lub niewystarczające opisy dokumentów - co należało do obowiązków właściwych działów merytorycznych, a nie OR CR Wrocław. I tak spośród 48 zbadanych faktur VAT, wystawionych na łączną kwotę 4.197.561,93 zł (z uwzględnieniem 8 faktur korygujących), w 36 przypadkach na łączną kwotę 2.822.490,46 zł Oddział regulował zobowiązania z zachowaniem terminu ich wymagalności. Natomiast w 12 pozostałych przypadkach, na łączną kwotę 1.375.071,47 zł, z przyczyn jak wyżej, płatności dokonywane były po upływie terminu płatności, a opóźnienia wynosiły od 1 do 19 dni. Do czasu kontroli