8122752456

FBR „Mazur i Jabłoński” sp. z o.o. w Białymstoku

_podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 2807_

Metody wyceny aktywów i pasywów bilansu oraz ustalania wyniku finansowego w badanym okresie i w okresie porównywalnym stosowane były w sposób ciągły i są zgodne z aktualnie obowiązującymi przepisami prawa oraz przyjętymi zasadami. Zmiany w prezentacji niektórych elementów sprawozdania wprowadzone zostały w sposób retrospektywny i opisane w notach objaśniających.

Spółka swoje księgi rachunkowe prowadziła w roku badanym przy wykorzystaniu zintegrowanego systemu AXAPTA - producent MICROSOFT. System posiada takie moduły jak: księga główna (finanse/księgowość, środki trwałe);

Axapta Peopel (kadry/płac); zapasy (gospodarka magazynowa); zakupy/sprzedaż (logistyka);

projekty (budżetowania, serwis, koszty zarządu, ofertowanie).

Prowadzone przy pomocy powyższego programu księgi należy uznać, co do istoty, za kompletne, poprawne i bieżące, bowiem:

wydruki spełniają wymogi ustawy o rachunkowości;

zapisy w księgach ujmowane są w porządku chronologicznym i systematycznym;

wszystkie zapisy potwierdzone są poprawnymi dokumentami;

księgi składają się z wymaganych ustawą elementów posiadających trwałą formę;

rozbudowa ksiąg pomocniczych spełnia wymogi ustawy i pozwala na poprawne sporządzanie wszystkich

wymaganych sprawozdań i zeznań podatkowych, a także pozwala na śledzenie poprawności rozliczeń

podatkowych;

zachowano w księgach poprawnie ślad rewizyjny; zabezpieczenie ksiąg i dokumentów jest poprawne;

nie stwierdzono opóźnień w dokonywaniu zapisów w odniesieniu do wymogów ustawy; nie stwierdzono nieprawidłowości w księgach rachunkowych i sprawozdaniach.

2. Funkcjonowanie systemu kontroli wewnętrznej.

W jednostce badanej funkcjonuje wydzielona organizacyjnie komórka kontroli wewnętrznej. W praktyce kontrola wewnętrzna oparta jest na funkcjonowaniu poszczególnych komórek organizacyjnych lub stanowisk i wynika ze sposobu realizowania obowiązków przez te komórki. Niewątpliwie określone funkcje kontrolne spełnia kadra kierownicza Spółki.

W rzeczywistości funkcjonujący w Spółce system kontroli wewnętrznej bazuje na funkcjonalnym podziale uprawnień i obowiązków.

Majątek Spółki znajduje się na terenie dozorowanym, objęty jest, co do zasady, systemem pracowniczej odpowiedzialności majątkowej, a także został ubezpieczony.

Wszelkie operacje majątkowe odbywają się w sposób udokumentowany. Dokumenty ujmowane w księgach rachunkowych noszą podpisy osób przeprowadzających kontrolę oraz poddawane są zatwierdzeniu przez członków ścisłego kierownictwa Spółki. Nie stwierdzono przypadków wydawania składników lub wypłaty środków pieniężnych bez udokumentowania.

Raport z badania sprawozdania finansowego UNIBEP S.A. w Bielsku Podlaskim za 2008 rok