40681

4.    usprawnienie procesów

5.    wprowadzenie systemu monitorowania realizacji zadań jednostki

6.    poprawa efektywności wykorzystania zasobów

7.    ulepszeni e systemów ochrony zasobów

8.    wykrycie lub zapobieżenie nadużyciu finansowemu

Cechy audytu wewnętrznego

1.    certyfikowanie systemu zarządzania instytucję

2.    działanie prewencyjne

3.    nastawienie na ulepszenie sposobu zarządzania

4.    planowość pracy ze szczególną rolą długoterminowego szacowama ryzyka w procesie sporządzania planu

5.    funkcjonalna niezależność w ramach własnej instytucji

6.    działanie na podstawie powszechnie uznanych standardów audytu wewnętrznego

Koordynacja kontroli finansowej i audytu wewnętrznego w JSFP

1.    organem administracji rządowej właściwym w sprawie koordynacji systemu jest Minister Finansów, który wykonuje zadania pizy pomocy Centralnej Jednostki Harmonizującej

2.    funkcje CJH -GIAW oraz Departament Koordynacji Kontroli Finansowej i Audytu Wewnętrznego

Zadania Centralnej jednostki harmonizującej

1.    określenie i upowszecluiienie standardów kontroli finansowej i audytu wewnętrznego

2.    współpraca z zagranicznymi instytucjami

3.    uzyskiwanie, gromadzenie, przetwarzanie i analizowanie informacji oraz podejmowanie działań w celu poprawy funkcjonowania audytu wewnętrznego i kontroli finansowej w JSFP

Zadania CJH - dokonywanie oceny:

1.    stosowania przepisów ustawy w zakresie kontroli finansowej i audytu wewnętrznego

2.    funkcjonowania standardów

Metodyka audytu wewnętrznego - planowanie

Roczny plan audytu zawiera:

1.    analizę obszarów ryzyka w dziedzinie gromadzenia środków publicznych i dysponowania nimi

2.    temat audytu wewnętrznemu

3.    proponowany harmonogram realizacji audytu wewnętrznego

4.    planowane obszary które powinny zostać objęte audytem wewnętrznym w kolejnych latach

Metodyka audytu wewnętrznego - ryzyko

Ryzyko - prawdopodobieństwo wystąpienia dowolnego zdarzenia, działania lub zaniechania, którego skutkiem może być szkoda w majątku lub wizenuiku danej jednostki lub które może przeszkodzić w osiągnięciu wyznaczonych celów i zadań danej jednostki.

Stosowanie metody oceny ryzyka

1.    matematyczna metoda analizy ryzyka

2.    metoda szacunkowa analizy ryzyka

3.    metoda delficka