117476

Wynik finansowy brutto > dochód Podatek księgowy > zobowiązania podatkowe

1.    Odsetki naliczone od należności z tytułu dostaw i usług, udzielonych pożyczek lub lokat bankowych, ale nie uzyskane

2.    Zarachowane dodatnie różnice kursowe przy wycenie bilansowej środków pieniężnych i rozrachunków zagranicznych w walutach obcych

3.    Przyspieszona amortyzacja podatkowa

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Rozrachunki z US----------------------1------------------podatek dochodowy w roku tl

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ..........2.................podatek

dochodowy w roku tl

Podatek dochodowy w roku t2-----------------------3.......................rezerwa z tytułu

odroczonego podatku dochodowego

1.    Bieżące zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego (podatek fiskalny) w roku tl

2.    Utworzone rezerwy na odroczoną (przyszłą) płatność podatku dochodowego w roku tl

3.    Wykorzystanie rezerwy na odroczony podatek dochodowy w roku t2

4.    Operacja 1+2 = „podatek księgowy w toku tl

wykład 5.01.11 Różnice przejściowe ujemne

To takie, które spowodują zmniejszenie podstawy obliczania podatku dochodowego (oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia) w przyszłości. Ustala się na nie aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Wynik finansowy brutto < dochód

Podatek „księgowy" < zobowiązania podatkowe

1.    Naliczone, lecz jeszcze nie zapłacone odsetki od zobowiązań nie zapłaconych w terminie

2.    Zarachowane ujemne różnice kursowe przy wycenie bilansowej środków pieniężnych w walutach obcych

3.    Zarachowane w koszty wynagrodzenia bądź składki ZUS, nie zapłacone do dnia bilansowego

4.    Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników aktywów Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Rozrachunku z urzędem skarbowym-------------1------------podatek dochodowy w roku

tl

Rozliczenia międzyokresowe (z dt).....................2..........podatek dochodowy w

roku tl ct