117565

K

N

K

p

Rok akademicki 2010/2011

Semestr I, dr A. Wszelaki

Przedmiot: Rachunkowość finansowa (ćwiczenia)

o Za pośrednictwem banków (czeki gotówkowe, dokonywanie wpłat określonych kwot przez dłużnika na rachunek wierzyciela)

•    Zasady obrotu gotówkowego:

o Wysokość niezbędnego zapasu gotówki w kasie (tzw. Pogotowie kasowe) ustala kierownik jednostki uwzględniając wielkość obrotu gotówkowego, warunki zabezpieczenia w kasie oraz możliwość bezpiecznego przekazania gotówki do banku.

o Wypłaty gotówkowe mogą być wykonywane z pogotowia kasowego, ze środków podjętych z rachunku bankowego lub z bieżących wpływów do kasy.

o Gotówka podjęta z rachunku bankowego na pokrycie określonych rodzajowo wydatków może być przechowywana w kasie pod warunkiem należytego jej zabezpieczenia.

o Wysokość jednorazowej transakcji gotówkowej jest ograniczona, o Osobowe rozdzielanie funkcji dysponowania gotówką od funkcji realizacji tych dyspozycji: materialną odpowiedzialność za powierzoną gotówkę i inne wartości w kasie oraz za prawidłowość operacji kasowych ponosi kasjer, nie może on jednak decydować o tytułach kwot i kwotach wypłat, o Prawidłowe dokumentowanie operacji kasowych, o Kontrola stanu gotówki znajdującej się w kasie.

•    Obrót bezgotówkowy - polega na regulowaniu rozrachunków między podmiotami za pośrednictwem i pod kontrolą banku.

o Rozliczenia pieniężne przyjmują postać zapisów księgowych na rachunkach bankowych rozliczających się podmiotów.

•    Formy rozliczeń bezgotówkowych:

0 Polecenie przelewu - najczęściej stosowana forma rozliczeń pomiędzy jednostkami gospodarczymi. Inicjatorem jest dłużnik 0 Polecenie zapłaty - przeprowadzanie rozliczeń w tej formie wymaga, aby zarówno dłużnik jak i wierzyciel posiadali rachunki w bankach, które zawarły porozumienie o stosowaniu polecenia zapłaty, a dłużnik wyraził zgodę na obciążanie jego rachunku w tej formie. W przeciwieństwie do polecenia przelewu stroną inicjującą jest wierzyciel. Uznanie rachunku wierzyciela następuje po uzyskaniu środków przez jego bank od banku dłużnika, wystarczających do pokrycia dyspozycji.

0 Czeki rozrachunkowe - służące do rozliczeń bezgotówkowych, odbiorcą takiego czeku może być wyłącznie posiadacz rachunku bankowego.

0 Karty płatnicze - elektroniczny instrument płatniczy wydawany przez bank lub instytucję finansową, stanowiący podstawowe narzędzie zdalnego dostępu do pieniędzy zgromadzonych na rachunku bankowym.

S kredytowe - dzięki którym klient może przekraczać stan konta, czyli w praktyce może zaciągnąć kredyt (do ustalonej wysokości).

S debetowe - które umożliwiają dokonywanie płatności tylko do wysokości stanu konta lub do wysokości debetu, do jakiej klienta upoważnia bank

S obciążeniowe (charge) - przy stosowaniu, których płatności są regulowane raz w miesiącu, a ewentualny debet musi zostać zlikwidowany w ciągu następnego miesiąca o Inne fomy rozliczeń

S polecenie wypłaty - jest to bezwarunkowe polecenie dokonania wypłaty lub przelewu na rachunek wskazanej osoby fizycznej, prawnej lub jednostki organizacyjnej, określonej kwoty pieniężnej.

S akredytywa - to forma rozliczeń krajowych i zagranicznych za pośrednictwem banku stosowana jako instrument zabezpieczający interesy stron kontraktu. Dokument określający warunki tych rozliczeń, zwany jest także listem kredytowym

2