118594

Ośrodek odpowiedzialny za przychody realizuje sprzedaż trzech asortymentów produkcji: X, Y i Z. Plan

ilościowy sprzedaży asortymentów sprzedaży i marże pokrycia przedstawia tabela

Budżet przychodów ze sprzedaży

Asortyment produkcji	Wielkość sprzedaży	Smiktura sprzedaży	Jednostkowa nurza pokncia	Mara jjlofcaliu
	Sztuki	Udział	Zl/SZŁ	zl
X	50 000	0.5	20	1000000
Y	30 000	0t3	10	300 000
Z	20 000	0,2	5	100 000
Sama	100 000	1.0		1400000

Rzeczywiste charakterystyki Ilościowe sprzedaży - Faktyczne dokonania ośrodka
Asortyment produkcji	Wielkość sprzedamy	Struktura sprzedaży	Jednostkowa nur ta pokrycia	Marża globalni
	Sztuki	Udział	zJ/szL	zł
X	44 000	0.4	20	880000
Y	22 000	_o,ł	10	220 000
Z	44 000	0.4	5	220 000
Suma	110 000	Hol		1 320000

Sprzedaż w branży

•    Prognozowana wielkość sprzedaży w branży I 000 000 szt.

•    Faktyczna wielkość sprzedaży w branży 900 000 szt.

•    Prognozowany udział rynkowy (100 000 : 1 000 000) 0,1

•    Faktyczny udział rynkowy' (110 000 : 900 000) 0,122222 Polecenie:

•    Ustalić wariancję ilościową

•    Wyznaczyć „czystą” wariancję ilościową

•    Ustalić wariancję z tytułu struktury sprzedaży

•    Czystą wariancję ilościową rozdysponować na wariancję z tytułu zmian udziału rynkowego oraz wariancję z tytułu zmian sprzedaży w branży

Produkt	K/eczy wista sprzeda?	Pak tyczna sprzeda? w planowany ch proporcjach	Odchylenie	m	Ogólna wariancja ilościowa
	Sztuki	Sztuki	Sztuki	Zł/SZL	zł
X	44 000	55 000	II OOOiNi	20	220 000 (N)
Y	22 000	33 000	II 000<N»	10	1 lOOOO(N)
Z	44 000	22 000	22 000 (Ki	5	110 000 (K)
Suma	110000	110000			220000IN)

Prrdukl	--r---— Faktyczna sprzeda? w planowanych proporcjach	Sprzedaż budżetowana	Odchylcinc	m	Ogólna wariancja ilościowa
	Sztuki	Sztuki	Sztuki	Zł/SZL	Zl
"X	55 000	W 000	5 000(Ki	ST	100000 (K)
Y	33 000	30 000	3000(Ki	10	30 000 (K)
1	22 000	20000	2000(K»	T	IOOOO(K)
Suma	110000	100 000	10 000 (Ki		140000 (K)

Ogólna wrtauKja Mfrtrma

Produkt	Rzeczywista sprzedaż	Sprzedaż planowana	Odchylenie	m	Ogólna wariancja ilościowa
	Sztuki	Sztuki	Sztuki	Zl/SZL	zł
X	44 000	50 000	6 000 (Ni	20	I20000(N)
Y	22 000	30 000	8 000<Ni	10	80 000 (N)
Z	44 000	20000	24 000 (Ki	5	I20000(K)
Suma	IIOOOO	100 000	IOOOOiKi		80 000 (N)

Wariancja z tytułu zmian sprzedaży sektora