118956

Wynik finansowy netto

9.    Wzór na strukturę bilansu:

wartość pozycji wartość odniesienia

•    Udział=

10.    Analiza struktury jest nazywana analizą pionową Przyjrzenie się strukturze bilansu pozwala ocenić, na jakim segmencie rynku i typie operacji koncentruje się działalność banku. Aby właściwie ocenić znaczenie struktury i dynamiki bilansu należy oprócz analizy samych wskaźników odnieść się do ogólnej sytuacji w sektorze bankowym oraz sytuacji na rynkach finansowych. Ważne też jest zapoznanie się ze strategią, jaką realizuje bank. Czy jego działalność polega na przyjmowaniu środków od klientów niefinansowych i udzielaniu podmiotą niefinansowym kredytów czy też koncentruje się on na działalności w sektorze finansowym.

11.    Bilans- analiza dynamiki:

•    Analiza dynamiki jest nazywana analizą poziomą bilansu. Pozwala ona nam ocenić zmiany, jakie zachodzą w banku w czasie. Dzięki temu możemy stwierdzić, czy bank rozwija swoją działalność i w jakim kierunku. Formuła pozwalająca nam na oszacowanie dynamiki poszczególnych pozycji dla dwóch wielkość dodatnich jest następująca:

,    wartośt pozycji (i) w okresie t_x

dynamika, —    *

•    wartość pozycji (0 w okresie t₉

•    Gdy choć jedna z wielkości jest ujemna dynamikę obliczamy w następujący sposób:

,    ,, w. bezwzględna pozycji w okresie t₉ + w. bezwzględna zm. kwotowej t, - t,

dynamika i ⁼ —----------- -------- ... .,.    ---------—......... ■ ■ ■■

•    wartoic bezwzględna pozycji w okresie

•    Analizując dynamikę sumy bilansowej, należności lub zobowiązań w segmentach rynku, na których bank koncentruje się najbardziej możemy ocenić czy umacnia on swoją pozycję czy osłabia. By właściwie ocenić znaczenie struktury i dynamiki bilansu nie wystarczy tylko zanalizowanie wartości wskaźników. Oprócz tego należy odnieść się do ogólnej sytuacji panującej w sektorze bankowym i na rynkach finansowych, sytuacji gospodarczej oraz zapoznać się ze strategią danego banku.

12.    Analizę rachunku zysków i strat można przeprowadzić na kilka sposobów, m in. prześledzić przychody i koszty, czy też poszczególne wyniki cząstkowe, np. w odniesieniu do wyniku działalności bankowej albo wyniku finansowego netto. Analiza wyników cząstkowych w relacji do wyniku działalności bankowej umożliwia przyjrzenie się wpływowi wyników cząstkowych (z tytułu odsetek, prowizji, przychodów związanych z dywidendą, operacji finansowych i z pozycji wymiany) na wynik działalności bankowej oraz poziomu jego obciążenia kosztami działania i koniecznością tworzenia rezerw.

13.    Analizując dynamikę przychodów, kosztów i wyników przykładowego banku zwróćmy uwagę najpierw na dynamikę przychodów i kosztów z tytułu odsetek. Dynamika kosztów odsetek jest słabsza niż przychodów z tego tytułu. Tendencja jest wzrastająca z roku na rok, ale jednak nie można przyjmować, że sytuacja w tych pozycjach ma dobrą ocenę. Przeciwnie kształtowała się sytuacja w przypadku kosztów prowizji - ich dynamika znacznie przekraczała dynamikę przychodów prowizyjnych. W badanym roku w porównaniu z 2008 koszty prowizji wzrosły o 5,64%, a jeśli popatrzyć na relacje 2008 i 2007 lat wzrost był aż 182,22%. Wspomniany wzrost wyniku odsetkowego i prowizyjnego w 2009 roku w strukturze wyniku działalności bankowej był spowodowany obniżeniem ogólnej wartości tego wyniku.

•    W analizowanym okresie wartość kosztów działania malała. Jeśli dokładnie rozpatrywać znaczenia zmiany wyglądały następnie: 2008 rok w porównaniu z 2007 - koszty zmalały na 2,48 p.p.; 2009 rok w porównaniu z 2008 - na 1,42 p.p.. Interpretacja zmian w zakresie rezerw pokrywa się z wcześniejszymi wnioskami. Czyli w latach 2007-2008 tworzenie rezerw stanowiło duże obciążenie. W 2007 roku na pokrycie różnicy wartości rezerw i aktualizacji (koszty minus przychody) musiano przyznaczyć27,40% wyniku działalności bankowej, rok później - 19,54%, a w ostatnim analizowanym roku 5,38%. Wysokie obciążenie tworzeniem rezerw spowodowało, iż zysk netto w 2007 roku był bardzo niski, a następnie sytuacja ulegała poprawie. W 2008 roku istotnie wzrosły wyniki

2