Rozdział 14.
Analizowanie postępów finansowych
W tym rozdziale:
Pojęcie wartości wypracowanej
Ocena informacji o kosztach
Wprowadzanie zmian w trakcie trwania projektu
Podczas analizowania postępów w projekcie należy ocenić nie tylko postępy w
harmonogramie, ale także postępy w odniesieniu do poniesionych kosztów. W
programie Microsoft Project dokonuje się tego, mierząc wartość wypracowaną.
Pojęcie wartości wypracowanej
Wartość wypracowana to miara, z której korzystają kierownicy projektów do oceny
postępów projektu, określana w oparciu o koszt pracy wykonanej do daty stanu
projektu. W programie po obliczeniu wartości wypracowanej porównuje się
pierwotne szacunkowe koszty do rzeczywistej pracy wykonanej i w ten sposób
otrzymuje się informacji o tym, czy projekt mieści się w zakładanym budżecie.
Wartość wypracowaną można traktować jak miarę wskazującą, jaka część budżetu
powinna zostać wydatkowana, po porównaniu kosztów pracy już wykonanej z
kosztami określonymi w planie bazowym dla zadania, zasobu lub przydziału.
W celu wykorzystania informacji o wartości wypracowanej należy uprzednio:
zapisać plan bazowy projektu,
przydzielić zadaniom zasoby wraz z kosztami,
ukończyć część prac nad projektem.
Korzystanie z tabeli wartości wypracowanej do analizy kosztów
Program zawiera szereg pól wartości wypracowanej, a także dwie tabele, w
których można porównać koszty oczekiwane z kosztami rzeczywistymi. Pola
wartości wypracowanej zawierają takie dane jak np. waluta, i mogą pojawiać się
w tabelach wartości wypracowanej, albo być do nich dodawane. Pola wartości
wypracowanej określają różne jej aspekty.
Dwie tabele wartości wypracowanej — dla zadań i zasobów — pozwalają ocenić
związki pomiędzy pracą i jej kosztami. Z tabel wartości wypracowanej można
korzystać, chcąc przewidzieć, czy zadanie zmieści się w zakładanym budżecie.
Porównuje się wtedy rzeczywiste koszty poniesione dotychczas podczas
wykonywania zadania do kosztów zakładanych dla tego zadania w planie bazowym.
Pola wartości wypracowanej
Pola funkcjonujące jako nagłówki w raporcie Wartość wypracowana, przedstawionym
w rozdziale 13., pojawiają się również w tabeli wartości wypracowanej. Poniżej
zamieszczono opis poszczególnych skrótów.
Skrót
Opis
BKPH
Budżetowy koszt według harmonogramu
BKWP
Budżetowy koszt pracy wykonanej
RKPW
Rzeczywisty koszt pracy wykonanej
OHR
Odchylenie od harmonogramu
OKS
Odchylenie kosztowe
BK
Budżet końcowy
SKK
Szacowany koszt końcowy
OKC
Odchylenie końcowe
Pola BKPH, BKPW, RKPW, OHR i OKS są obliczane do daty bieżącej lub daty stanu
projektu. Pole OHR pokazuje różnicę w kosztach pomiędzy aktualnymi postępami a
planem bazowym; program oblicza wartość OHR wg wzoru: BKPW minus BKPH. OKS
pokazuje różnicę między kosztem rzeczywistym a kosztem planowanym do
osiągnięcia bieżącego poziomu wykonania i jego wartość wynosi BKPW minus RKPW.
SKK pokazuje planowany koszt w oparciu o koszty już poniesione i zakładane na
realizację reszty zadania. OKC pokazuje różnicę między kosztem według planu
bazowego a kombinacją kosztów rzeczywistych i szacowanych.
Program korzysta z pól BKPH, BKPW, RKPW, OHR i OKS jako pól zadania, pól zasobu
i pól przydziału; korzysta również z wersji pól z podziałem czasu dla każdego z
nich. Pola BK, SKK i OKC są tylko polami zadania.
Korzystanie z tabeli Wartość wypracowana dla zadań
Tabela Wartość wypracowana dla zadań umożliwia porównanie związków pomiędzy
pracą a kosztami zadań. Pozwala to na ocenę budżetu w celu oszacowania
przyszłych potrzeb budżetowych oraz na przygotowanie bilansu księgowego
projektu. Informacje w tabeli pozwalają określić, czy poziom wykonanych prac
jest odpowiedni w stosunku do wydatkowanych pieniędzy, czy na wykonanie zadań
potrzeba więcej czy też mniej pieniędzy, lub czy należy ograniczyć projekt.
Innymi słowy, tabela Wartość wypracowana pomaga ocenić, czy wydajemy
wystarczająco, za dużo lub za mało pieniędzy, lub czy po prostu wyrzucamy
pieniądze w błoto.
Aby odszukać tabelę Wartość wypracowana dla zadań, należy zacząć w dowolnym
widoku zawierającym tabelę. Tę, którą przedstawia rys. 14.1, można otworzyć,
rozpoczynając od widoku Obciążenie zadaniami. Następnie należy kliknąć prawym
klawiszem myszki pole Wybierz wszystkie i z menu wybrać Więcej tabel. W oknie
dialogowym Więcej tabel wybrać Wartość wypracowana i kliknąć Zastosuj.
Rysunek 14.1. Tabela Wartość wypracowana dla zadań
Program oblicza wszystkie pola na prezentowanym arkuszu, za wyjątkiem pól BK i
SKK. Można w nich wpisywać wartości, zmieniając tym samym informacje w tabeli.
Korzystanie z tabeli Wartość wypracowana dla zasobów
Tabela Wartość wypracowana dla zasobów umożliwia porównanie związków pomiędzy
pracą a kosztami zasobów. Ta tabela również pozwala na ocenę budżetu w celu
oszacowania przyszłych potrzeb budżetowych oraz na przygotowanie bilansu
księgowego projektu. Informacje w tabeli pomagają określić, czy poziom
wykonanych prac jest odpowiedni w stosunku do wydatkowanych pieniędzy, lub czy
dany zasób jest nam potrzebny w większym lub mniejszym stopniu.
W celu otwarcia tabeli Wartość wypracowana dla zasobów, należy wykonać
następujące kroki:
Otworzyć dowolny widok zasobu, np. Arkusz zasobów.
Kliknąć prawym klawiszem myszki pole Wybierz wszystkie i z pojawiającego się
menu wybrać Więcej tabel.
W oknie dialogowym Więcej tabel wybrać Wartość wypracowana i kliknąć Zastosuj.
Na ekranie pojawi się widok podobny do przedstawionego na rys. 14.2.
Rysunek 14.2. Tabela Wartość wypracowana dla zasobów
Wszystkie pola na prezentowanym arkuszu są obliczane przez program, oprócz pola
BK. W polu tym można wpisywać wartości, zmieniając tym samym informacje w
tabeli.
Wprowadzenie daty dla obliczeń wartości wypracowanej
Zgodnie z ustawieniem domyślnym program przy obliczaniu wartości wypracowanej
korzysta z daty bieżącej. Do wykonania obliczenia wartości wypracowanej można
jednak wprowadzić, zamiast daty bieżącej, datę stanu projektu. W dowolnym
widoku należy z menu Projekt wybrać Informacje o projekcie, aby otworzyć okno
dialogowe Informacje o projekcie (patrz rys. 14.3).
Rysunek 14.3. Okno dialogowe umożliwiające wprowadzenie daty dla obliczeń
wartości wypracowanej
Teraz należy otworzyć pole listy Data stanu i wybrać datę dla obliczenia
wartości wypracowanej, a następnie kliknąć OK.
Ocena informacji o kosztach
Do oceny informacji o kosztach można również skorzystać z programu Microsoft
Excel. Możemy eksportować do niego informacje Microsoft Excel i stworzyć w nim
wykres, analizować dane okresowe lub utworzyć tabelę przestawną.
Tworzenie wykresu wartości wypracowanej
Z reguły postać graficzna bardziej przemawia do wyobraźni niż suche dane
zawarte w tabelach. Dlatego też łatwiej będzie analizować informacje, gdy,
zamiast przeglądania informacji w tabelach Wartość wypracowana, skorzystamy z
wykresu. Informacje o wartości wypracowanej możemy eksportować do programu
Excel (musimy korzystać z wersji 5.0 lub nowszej) i następnie użyć Kreatora
wykresów programu Microsoft Excel do stworzenia wykresu zawierającego
informacje o wartości wypracowanej.
Uwaga
Więcej informacji o możliwościach importowania i eksportowania danych znajduje
się w rozdziale 20.
Podczas eksportowania wartości wypracowanych do programu Excel tworzymy w tym
programie skoroszyt, zawierający numery identyfikacyjne, nazwy i różne wartości
wypracowane dla wszystkich zadań (patrz rys. 14.4).
Rysunek 14.4. Skoroszyt Excel stworzony przez eksportowanie informacji o
wartościach wypracowanych z programu Microsoft Project do Excel
Aby stworzyć skoroszyt Excel, podobny do przedstawionego na rys. 14.4, należy
wykonać poniższe czynności:
Z menu Plik wybrać Zapisz jako, aby otworzyć okno dialogowe Zapisywanie jako.
W polu Nazwa pliku wybrać nazwę dla skoroszytu Excel. Program sam wprowadza
odpowiednie rozszerzenie.
Otworzyć pole listy Zapisz jako typ i wybrać Skoroszyt Microsoft Excel. Okno
dialogowe Zapisywanie jako powinno wyglądać jak na rys. 14.5.
Rysunek 14.5. Okno dialogowe Zapisywanie jako po wybraniu zapisu w postaci
skoroszytu Excel
Kliknąć Zapisz, aby otworzyć okno dialogowe Mapowanie eksportu, przedstawione
na rys. 14.6.
Rysunek 14.6. Okno dialogowe Mapowanie eksportu
Wybrać Informacje o wartości wypracowanej jako mapę używaną do eksportu.
Kliknąć Zapisz. Program zapisuje skoroszyt w określonym przez nas folderze.
Teraz można uruchomić program Microsoft Excel i z menu Plik wybrać Otwórz, aby
otworzyć nowo utworzony plik. Korzystając z Kreatora wykresów programu
Microsoft Excel możemy tworzyć dowolną liczbę wykresów. Przykładowo wykres na
rys. 14.7 przedstawia wszystkie wartości wypracowane dla jednego zadania, a
wykres na rys. 14.8 przedstawia jedną wartość wypracowaną dla wybranych zadań.
Rysunek 14.7. Wykres wszystkich wartości wypracowanych dla jednego zadania
stworzony w programie Excel
Rysunek 14.8. Wykres jednej wartości wypracowanej dla wybranych zadań stworzony
w programie Excel
Uwaga
Jeżeli dany projekt jest niewielki, można stworzyć wykres jednej wartości
wypracowanej dla wszystkich zadań, ale jeżeli jest duży, podczas próby
stworzenia takiego wykresu program Excel może wyświetlić informację o błędzie.
Aby stworzyć wykres przedstawiony na rys. 14.7, należy wykonać poniższe kroki:
Kliknąć przycisk Kreator wykresów na standardowym pasku narzędzi, aby uruchomić
go. W pierwszym oknie dialogowym należy wybrać typ wykresu, jaki chcemy
stworzyć.
Kliknąć przycisk Dalej, aby otworzyć drugie okno dialogowe kreatora (patrz rys.
14.9). W tym oknie dla opcji Serie w wybieramy Wiersze.
Rysunek 14.9. Tworzenie wykresu w oparciu o wiersze
Collapse Dialog button — Przycisk Zwiń okno dialogowe
Kliknąć przycisk Zwiń okno dialogowe po prawej stronie okna dialogowego Dane
źródłowe (patrz rys. 14.9), aby ukryć kreator, co umożliwi wybranie zadania,
które ma zostać przedstawione na wykresie.
Wyróżnić (przez przeciągnięcie) komórki w wierszu zawierające informacje, które
chcemy umieścić na wykresie. Na rysunku 14.10 celowo pominięto kolumnę Id.
Wskazówka
Wykres będzie bardziej przejrzysty, jeżeli pominiemy kolumnę A, zawierającą
numer identyfikacyjny zadania.
Kliknąć przycisk Zwiń okno dialogowe, aby ponownie wyświetlić Kreatora
wykresów.
Kliknąć zakładkę Serie.
Rysunek 14.10. Wybieramy pola zawierające informacje, które chcemy umieścić na
wykresie
Kliknąć przycisk Zwiń okno dialogowe po prawej stronie pola Etykiety osi
kategorii (X).
Wybrać nagłówki w wierszu nr 1, zawierające etykiety dla pól wartości
wypracowanej. Prawdopodobnie wybierzemy komórki od C1 do J1.
Kliknąć przycisk Zwiń okno dialogowe, aby ponownie wyświetlić Kreator wykresów.
Zakładka Serie powinna przypominać przedstawioną na rys. 14.11.
Rysunek 14.11. Zakładka Serie po wybraniu etykiet osi X
Kliknąć Dalej i wypełnić następne okna dialogowe Kreatora wykresów.
Po zakończeniu wykres powinien przypominać ten z rysunku 14.7 i przedstawiać
wszystkie wartości wypracowane dla jednego zadania.
W celu stworzenia wykresu przedstawionego na rys. 14.8 należy ponownie
skorzystać z Kreatora wykresów i w drugim jego oknie dialogowym wprowadzić
poniższe ustawienia:
Na zakładce Zakres danych. Dla opcji Serie w wybrać Kolumny. Dla pola Zakres
danych wybrać komórki zawierające informacje o wartości wypracowanej, które
chcemy umieścić na wykresie.
Na zakładce Serie. Z listy Serie usunąć wszystkie serie za wyjątkiem jednej (w
innym przypadku wykres będzie mało czytelny). Wybrać komórki zawierające nazwy
zadań (w przedstawionym skoroszycie komórki w kolumnie B) w polu Etykiety osi
kategorii (X).
Analizowanie danych okresowych
W programie znajduje się kreator pozwalający na tworzenie wykresu danych
okresowych wartości wypracowanych. Kreator analizy danych okresowych
automatycznie tworzy w programie Excel wykres prezentujący informacje o
wartościach wypracowanych dla całego projektu. Otrzymany w ten sposób wykres
będzie wyglądał podobnie do przedstawionego na rys. 14.12.
Rysunek 14.12. Wykres wartości wypracowanych stworzony w programie Excel przy
wykorzystaniu Kreatora analizy danych okresowych
Aby zastosować w programie Kreator analizy danych okresowych, należy:
Kliknąć ikonę Wykres Gantta na pasku widoków.
Wskazówka
Jeżeli chcemy stworzyć wykres dla wybranych zadań, teraz należy je wybrać.
Z menu Widok wybrać Paski narzędzi, a następnie Analizę. Program wyświetli
pasek narzędzi Analiza, przedstawiony na rys. 14.13.
Rysunek 14.13. Pasek narzędzi Analiza
Kliknąć przycisk Analizuj dane okresowe w programie Excel. Program otworzy
pierwsze okno dialogowe Kreatora analizy danych okresowych, jak na rys. 14.14.
Rysunek 14.14. Pierwsze okno dialogowe Kreatora analizy danych okresowych
Wybrać albo Cały projekt, albo Aktualnie zaznaczone zadania i następnie kliknąć
Dalej, aby otworzyć drugie okno dialogowe.
Z listy Dostępne pola wybrać żądane pola wartości wypracowanej; kliknąć Dodaj,
aby umieścić wybrane pola na liście Eksportowane pola. Wyróżnić pole Praca na
liście pól eksportowanych i kliknąć przycisk Usuń (patrz rys. 14.15). Kliknąć
Dalej.
Rysunek 14.15. Wybór pól eksportowanych do programu Excel
Określić zakres dat i jednostek czasu, z jakich chcemy korzystać. Ustawieniem
domyślnym dla jednostek są Dni, ale można wybrać np. Tygodnie. Kliknąć Dalej,
aby przejść do okna dialogowego Krok 4.
Rysunek 14.16. Określenie żądanego zakresu dat i jednostek czasu
Wybrać Tak, proszę, jeżeli chcemy przedstawić dane na wykresie. W przeciwnym
wypadku należy kliknąć Nie, dziękuję (patrz rys. 14.17). Kliknąć Dalej, aby
otworzyć ostatnie okno dialogowe kreatora.
Rysunek 14.17. Informacja dla kreatora, czy chcemy tworzyć wykres
Kliknąć Eksportuj dane, aby przesłać dane do programu Microsoft Excel (patrz
rys. 14.18).
Rysunek 14.18. Zakończeniem procesu jest wyeksportowanie danych do programu
Excel
Program Excel uruchamia się, przetwarza dane i przedstawia wykres podobny do
przedstawionego na rys. 14.12, na początku tego podrozdziału. Tworzy również w
skoroszycie arkusz, który możemy zobaczyć po kliknięciu zakładki Dane okresowe
(patrz rys. 14.19). W arkuszu znajdują się informacje o wartości wypracowanej,
z których program Excel korzysta przy tworzeniu wykresu na rys. 14.12.
Rysunek 14.19. Arkusz programu Excel służący do stworzenia wykresu
Wykorzystanie do analizy tabeli przestawnej
Tabele przestawne programu Microsoft Excel mogą być przydatne przy analizie
danych o wartościach wypracowanych w projekcie. Są to tabele interaktywne,
które zawierają dużą ilość danych w formie tabel powiązanych ze sobą. Gdy do
stworzenia tabeli przestawnej w programie Excel korzystamy z programu Microsoft
Project, w tym samym skoroszycie otrzymujemy dwie tabele — dla zadań i dla
zasobów. Tabela przestawna dla zadań prezentuje zasoby, zadania do których są
one przydzielone i koszty zasobów przypadające na poszczególne zadania. Tabela
dla zasobów podsumowuje informacje o zasobach i prezentuje pracę przydzieloną
dla każdego zasobu oraz całkowity koszt poszczególnych zasobów. W skoroszycie
tabeli przestawnej znajdują się dodatkowo dwa arkusze, z których korzysta
program Excel do tworzenia tabel — są to arkusze Zadania i Zasoby.
Aby wyeksportować informacje z programu Microsoft Project w celu stworzenia
tabel przestawnych w programie Excel, należy:
Rozpocząć w dowolnym widoku programu.
Z menu Plik wybrać Zapisz jako, aby otworzyć okno dialogowe Zapisywanie jako.
W polu Nazwa pliku wpisać nazwę skoroszytu Excel, jaki chcemy stworzyć. Program
sam wprowadza odpowiednie rozszerzenie
W polu listy Zapisz jako typ wybrać Tabela przestawna Microsoft Excel.
Kliknąć przycisk Zapisz, aby otworzyć okno dialogowe Mapowanie eksportu, jak na
rys. 14.20.
Rysunek 14.20. Okno dialogowe Mapowanie eksportu
Wybrać Tabela przestawna zadań i zasobów i kliknąć Zapisz.
Wskaźnik myszki przyjmie kształt klepsydry, co oznacza, że należy poczekać na
wykonanie polecenia. Słychać również pracę dysku twardego. Aby zobaczyć teraz
tabele przestawne i zawarte w nich informacje, trzeba uruchomić program Excel i
otworzyć nowo utworzony plik. W skoroszycie będą znajdować się cztery arkusze,
przypominające arkusze przedstawione na rysunkach 14.21, 14.22, 14.23 i 14.24.
Click the sheets tabs to switch tables — Zakładki udostępniające kolejne
arkusze
Rysunek 14.21. Tabela przestawna zasobów
Rysunek 14.22. Arkusz zasobów używany przez program Excel do stworzenia Tabeli
przestawnej zasobów
Rysunek 14.23. Tabela przestawna zadań
Rysunek 14.24. Arkusz zadań używany przez program Excel do stworzenia Tabeli
przestawnej zadań
Wskazówka
Może zaistnieć potrzeba rozszerzenia kolumn w programie Excel w celu
przejrzenia wszystkich danych. W tym celu należy kliknąć dwukrotnie prawe
ograniczenie litery kolumny.
Wprowadzanie zmian w trakcie trwania projektu
Po zapoznaniu się z różnorodnymi metodami zbierania i analizowania danych
finansowych o projekcie należy wykorzystać je w celu wprowadzenia poprawek do
projektu. Można skorzystać z wielu technik używanych do wprowadzania zmian w
związku z problemami w harmonogramie lub konfliktami w zasobach.
Uwaga
Opis technik pozwalających na rozwiązywanie problemów w harmonogramie znajduje
się w rozdziale 9. W rozdziale 10. znajdziemy informacje o rozwiązywaniu
konfliktów w zasobach.
Zmienianie harmonogramu
Po dokonaniu oceny informacji o wartościach wypracowanych możemy zdecydować się
na wprowadzenie zmian w harmonogramie. Możemy, np. zechcieć:
dodać zasoby do zadań,
skorzystać z pracy w nadgodzinach,
wydłużyć czas trwania zadania,
dostosować zapas czasu,
zmienić ograniczenia zadania,
dostosować współzależności,
podzielić zadania,
zmienić ścieżkę krytyczną.
Może zajść również potrzeba zmiany zapisanego planu bazowego.
Uwaga
Więcej informacji o dostosowywaniu planu bazowego znajduje się w rozdziale 11.
Modyfikacja przydziałów zasobów
Po przeanalizowaniu informacji o wartościach wypracowanych możemy dojść do
wniosku, że powinniśmy zmienić przydziały zasobów w projekcie. Może wystąpić
potrzeba:
zmiany alokacji zasobów,
wprowadzenia pracy w nadgodzinach,
ponownego określenia kalendarza zasobu,
wprowadzenia pracy niepełnoetatowej,
określenia czasu rozpoczęcia pracy zasobu nad zadaniem,
bilansowania obciążenia pracą,
rozkładu zasobów,
stworzenia puli zasobów.
Wskazówka
Jeżeli pracujemy nad szczególnie dużym projektem, może okazać się, że łatwiej
będzie nim zarządzać, jeżeli podzielimy go na mniejsze części zwane
podprojektami. Program pozwala na tworzenie podprojektów i następnie na
łączenie ich w większy projekt w celu objęcia całości zagadnień (patrz rozdział
17).
Podsumowanie
W niniejszym rozdziale opisano sposoby analizowania kosztów w projekcie, a
także:
korzystanie z tabel wartości wypracowanej,
tworzenie wykresów wartości wypracowanej, analizowanie danych okresowych i
korzystanie z tabel przestawnych programu Excel,
Przypomniano także, jak wprowadzać zmiany w projekcie.
W rozdziałach od 15. do 17. zostanie omówione wykorzystanie programu w pracy w
grupach.