3784492030

Rozdział 5. Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych

ZADANIE (5.6.)-11

Stan początkowy (1 stycznia) środków pieniężnych w kasie 12 000 zł, a na rachunku bieżącym 40 000 zł. W czasie rozpatrywanego okresu zakupiono środek trwały płacąc przelewem 6 000 zł, sprzedano za gotówkę towary 8 000 zł, wypłacono wynagrodzenie pracownikom 5 000 zł, zaciągnięto gotówkowy kredyt bankowy 12 000 zł. Sprzedano na kredyt kupiecki (zapłata nastąpi później) materiały 1000 zł, bank naliczył i pobrał przelewem odsetki od zaciągniętego kredytu 500 zł. Sporządź rachunek przepływów pieniężnych używając słów „plus” lub „minus” w poniższej tabeli:

A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej „plus” . lub „minus”.............................................
Wpływy plus Wydatki minus
B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
Wpływy plus Wydatki minus
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
Wpływy plus Wydatki minus
D. Przepływy pieniężne netto razem
F. Środki pieniężne na początek okresu
G. Środki pieniężne na koniec okresu (BZ)

Rozwiązanie:

A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej „plus” lub „minus”	plus 3 000 zł
Wpływy plus sprzedaż towarów 8 000 zł Wydatki minus wynagrodzenia 5 000 zł
B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	minus 6 000 zł
Wpływy plus Wydatki minus zakup środków trwałych 6000 zł
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	plus 11 500 zł
Wpływy plus kredyt bankowy 12 OOOzł Wydatki minus odsetki 500 zł
D. Przepływy pieniężne netto + 3 000 - 6 000 + 11 500 razem	plus 8 500 zł
F. Środki pieniężne 40 Q00 + kasa “ l^,oc2’^,ek 12 000 okresu	52 000 zł
G. Środki pieniężne na koniec okresu (BZ)	60 500 zł

140