3784492205

Wzorcowy plan kont

Zespół 0. Aktyw* trwałe

010 Środki trwale 016 Odpisy aktualizujące utratę wartości środków trwałych 020 Wartości niematerialne i prawne (WNiP)

026 Odpisy aktualizujące utratę WNiP

030 Długoterminowe aktywa finansowe

035    Należności z tytułu pożyczek długoterminowych

036    Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe (w tym pożyczki długoterminowe)

070 Umorzenie środków trwałych oraz WNiP

080 Środki trwałe w budowie

Zespół 1. Środki pieniężne, rachunki bankowe i inne krótkoterminowe aktywa finansowe

100 Kasa

130 Rachunek bieżący

134    Kredyty bankowe

135    Rachunek środków wyodrębnionych i zablokowanych (np. lokat terminowych, akredytywa, ZFŚS)

140 Papiery wartościowe i inne krótkoterminowe aktywa finansowe

145    Należności z tytułu pożyczek krótkoterminowych

146    Odpisy aktualizujące krótkoterminowe aktywa finansowe (w tym należności z tyt. pożyczek)

Zespół 2. Rozrachunki i roszczenia

200 Rozrachunki z odbiorcami 206 Odpisy aktualizujące należności od odbiorców krajowych 208 Odpisy aktualizujące należności od odbiorców zagranicznych 210 Rozrachunki z dostawcami

221    Rozrachunki z US z tytułu VAT naliczonego i jego rozliczenie.

222    Rozrachunki z US z tytułu VAT należnego

223    Rozrachunki z US z tytułu podatku dochodowego,

224    Rozrachunki z US z tytułu akcyzy

229    Pozostałe rozrachunki publicznoprawne (np. ZUS)

230    Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń

234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami

240    Pozostałe rozrachunki;

241    Rozrachunki z właścicielami (w tym także .Wycofanie kapitału

własnego")

280 Odpisy aktualizujące pozostałe rozrachunki

Zespół 3. Materiały i towary

300    Rozliczenie zakupu: materiałów,

301    Rozliczenie towarów,

302    Rozliczenie usług obcych,

303    Rozliczenie środków trwałych i środków trwałych w budowie,

310    Materiały podstawowe,

*310/1 Materiały podstawowe

(Sp m Skm),

*310/2 Zakupy materiałów

311    Materiały pomocnicze

315 Odpisy aktualizujące wartość materiałów

330    Towary w hurcie,

331    Towar)* w detalu,

333    poza jednostką,

334    nieruchomości i prawa majątkowe przeznaczone do obrotu,

*331/1 Towary (Sp t,Sk t)“

*331/2 Zakupy towarów *331/3 Zwroty i bonifikaty *331/4 Uzyskane skonto (przy zakupie)

335    Odpisy aktualizujące wartość towarów

341    Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów,

342    Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów,

347 Odchylenia z tytułu aktualizacji wartości zapasów materiałów i towarów

Zespół 4. Koszty według rodzajów i rozliczenie

400    Amortyzacja

401    Zużycie materiałów i energii

402    Usługi obce

403    Podatki i opłaty

404    Wynagrodzenia

405    Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na rzecz pracowników

406    Pozostałe koszty

490 Rozliczenie kosztów (- zmiana stanu produktów)

Zespół 5. Koszty według typów działalności ich rozliczenie

500 Produkcji podstawowa ( w toku) *500/1 Zestawienie produkcji 503 Koszty usług podstawowych

520    Koszty działalności handlowej

521    Koszty wydziałowe 527 Koszty sprzedaży

550 Koszty ogólnego zarządu 580 Rozliczenie kosztów działalności

Zespól 6

Produkty i rozliczenia międzyokresowe

600 Wyroby gotowe

*600/1 Wyroby gotowe (Sp, Sk)

*603 Produkty w toku, półprodukty -koszty zlecenia usług (w przypadku porównawczego modelu rachunku zysków i strat)

620 Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych 626 Odpisy aktualizujące wartość produktów

640 RMK - czynne (Rozliczenia międzyokresowe kosztów-czynne,)

641 RMK - bierne (Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów)

650 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe (np. aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego)

Zespół 7. Przychody i koszty związane z ich osiągnięciem

700    Sprzedaż wyrobów gotowych

701    Koszty sprzedanych wyrobów (KWS) (koszty wytworzenia sprzedanych wyrobów)

720    Sprzedaż usług podstawowych

721    Koszt usług sprzedanych (KUS)

730    Sprzedaż towarów (przychody) *730/1 Zwroty i bonifikaty na

sprzedaży

*730/2 Udzielone skonta (na sprzedaży)

731    Koszt (wartość) towarów sprzedanych (KTS)

740    Sprzedaż materiałów

741    Wartość sprzedanych materiałów

750    Przychody finansowe

751    Koszty finansowe

760    Pozostałe przychody operacyjne *760/1 Skonto na sprzedaży nie

podjęte (metoda netto)

761    Pozostałe koszty operacyjne *761/1 Utracone skonto (przy zakupie

towarów - metoda netto)

770    Zyski nadzwyczajne

771    Straty nadzwyczajne

Zespół 8.Kapitały (fundusze) własne, fundusze specjalne,

Wynik finansowy

801 Kapitał (fundusz) podstawowy (zakładowy)

803    Należne wpłaty na poczet kapitału

804    Udziały i akcje własne

811    Kapitał zapasowy

812    Kapitały (fundusze) rezerwowe

813    Kapitał z aktualizacji wyceny 820 Rozliczenie wyniku finansowego 830/0 Rezerwy

830/1 Rezerwy na zobowiązania w związku z restrukturyzacją 830/ 2 Rezerwy na podatek dochodowy

840 Rozliczenia międzyokresowe przychodów

850 Fundusze specjalne (ZFŚS, ZFRON, Fundusz Remontów Zasobów Mieszkaniowych)

860 Wynik Finansowy *860/1 Zestawienie wyniku finansowego (zmiana stanu towarów)

*860/2 Zestawienie wyniku finansowego (zmiana stanu wyrobów gotowych)

870 Podatek dochodowy i inne obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego

871 Obciążenie wyniku finansowego podatkiem dochodowym

229