276061804

4.2.4. Sprawdzian postępów

Tak    Nie

□    □

□    □

□    □

□    □

□    □

□    □

Czy potrafisz:

1)    wymienić akty prawne regulujące rachunkowość banku ?

2)    sklasyfikować dokumenty księgowe ?

3)    określić strukturę bankowego planu kont ?

4)    sklasyfikować podmioty będące klientami banku ?

5)    utworzyć konta na podstawie wzorcowego planu kont dla banków ?

6)    określić ryzyko banku ?

4.3. Aktywa i pasywa banku

4.3.1. Materiał nauczania

Aktywa

Struktura aktywów banku weług malejącego stopnia płynności (możliwości zamiany na gotówkę):

-    gotówka,

-    rachunki bankowe i lokaty w innych bankach,

-    należności od podmiotów finansowych, niefinansowych, sektora budżetowego z tyutułu udzielonych kredytów, pożyczek, gwarancji bankowych, operacji czekowych, wekslowych,

-    papiery wartościowe - akcje i udziały nabyte, przeznaczone do obrotu, dostępne do sprzedaży, utrzymywane do terminu zapadalności, pozostałe,

-    aktywa trwałe banku - aktywa finansowe w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych, innych, wartości niematerialne i prawne, rzeczowe aktywa trwałe,

-    pozostałe aktywa - rozliczenia międzyokresowe, należności między oddział owe i międzybankowe.

W rachunkowości bankowej nie ma rozróżnienia pojęć długoterminowośc i krótkoterminowości.

Aktywa trwałe są ewidencjonowane w zespole 0 bankowego planu kont. Zgodnie ze strukturą WPKB na aktywa trwałe składają się:

1)    finansowe składniki majątku:

-    dotacje - wyposażenie kapitałowe, przekazane przez centrale banku własnym oddziałom za

granicą, udziały i akcje w innych podmiotach finansowych i niefinansowych według stopnia dominacji (w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych, udziały mniejszościowe):

-    jednostka zależna - w której bank posiada większość głosów (kontrolowana przez bank), powyżej 50%, uprawniony jest do podejmowania decyzji finansowych, do powoływania i odwoływania organów zarządzających,

-    jednostka współzależna - współ kontrolowana przez bank,

-    jednostka stowarzyszona - w której bank posiada 20-50% głosów w organie stanowiącym, ma znaczący wpływ na politykę finansową jednostki,

udziały mniejszościowe - dokumenty wystawione na wkłady wspólników uprawniające właścicieli do uczestnictwa w kierowaniu jednostką i partycypacji w podziale zysku.

2)    rzeczowy majatek trwały;

środki trwałe w budowie,

-    środki trwałe,

..Projekt współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego"

17