3545336591

	wydatków kwalifikowalnych została potwierdzona dowodami księgowymi umieszczonymi w Załącznikach nr 1 do raportu. Partner polski przedstawił kontrolującym oryginały w/w dowodów księgowych. Dowody księgowe zostały sprawdzone pod względem formalnym, merytorycznym i rachunkowym oraz zostały zatwierdzone do zapłaty. Na dokumentach zostały umieszczone opisy wymagane zapisami Wytycznych dotyczących kwalifikowania wydatków i projektów w ramach programów współpracy Transgraniczne Europejskiej Współpracy Terytorialnej realizowanych z udziałem Polski w łatach 2007-2013 (Załącznik nr 2 - Zasady dokumentowania wydatków i opisywania dokumentów księgowych). Wydatki umieszczone w raporcie poparte zostały wymaganymi dokumentami potwierdzającymi realizację projektu. c. Sprawdzenie prawidłowości dokonywanych płatności związanych z realizacja oroiektu.
	W toku czynności kontrolnych ustalono, iż koszty kwalifikowalne poniesione w ramach projektu zostały zapłacone na rachunki wskazane w dokumentach księgowych z rachunków bankowych należących do Beneficjenta. Beneficjent posiada wyodrębniony rachunek walutowy do otrzymywania refundacji. Beneficjent nie dokonywał żadnych odliczeń podatku VAT, stanowi on więc koszt projektu. Beneficjent jest płatnikiem podatku VAT, jednak zgodnie z przepisami Ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług VAT, podatnikom VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wówczas, gdy zakupione towary lub usługi służą do wykonywania czynności opodatkowanych. Beneficjent oświadczył, że w tym przypadku nie może odliczyć podatku VAT. d. Sprawdzenie poprawności prowadzenia wvodrebnionei ewidencji ksieaowei dotvczacei
	realizowanego oroiektu. Partner polski spełnia obowiązek prowadzenia odrębnej ewidencji księgowej dotyczącej badanego projektu (zgodnie z w/w wytycznymi dot. kwalifikowalności). Prowadzona jest odrębna ewidencja księgowa kosztów wg typów działalności i ich rozliczenia oraz wprowadzono kod księgowy przypisany do projektu - 17. Beneficjent zarejestrował operacje dotyczące badanego projektu w swoim systemie księgowym, zgodnie z dekretem, na kontach analitycznych w następujący sposób: 1.    Wynagrodzenia: -    Wn (431) - wynagrodzenia - z analityką na realizowany projekt, Wn (440) - narzuty na wynagrodzenia - świadczenia dla pracowników - z analityką na realizowany projekt / Ma (231) -rozrachunki z tytułu wynagrodzeń, Ma (224) - rozrachunki z budżetem z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych oraz Ma (228) - rozrachunki z budżetem z tytułu składek ubezpieczeń społecznych, Wn (508) - koszty funduszy strukturalnych - z analityką na realizowany projekt / Ma (490) -rozliczenie kosztów -    Wn (231) - rozrachunki z tytułu wynagrodzeń, Wn (224) - rozrachunki z budżetem z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, Wn (228) - rozrachunki z budżetem z tytułu składek ubezpieczeń społecznych oraz Ma (239) - pozostałe rozrachunki / Ma (130) - rachunek bieżący. 2.    Pozostałe koszty: -    otrzymanie faktury/rachunku: Wn (411) - koszty zużycia materiałów-z zakupu, Wn (463) - podróże służbowe, Wn (429) - inne

4