4855313161

Zakup i sprzedaż na podstawie Fa VAT

Konto „Rozrachunki z tytułu podatku VAT” może wykazywać:

a)    saldo Ct - jeżeli podatek VAT należny > podatku VAT naliczonego (zobowiązania z tytułu VAT > należności z tytułu VAT). W tym przypadku różnica między podatkiem VAT należnym a podatkiem VAT naliczonym powinna być odprowadzona do budżetu.

b)    saldo Dt - jeżeli podatek VAT naliczony > podatku VAT należnego (należności z tytułu podatku VAT > zobowiązań z tytułu podatku VAT) czyli powstaje należność od budżetu z tytułu podatku VAT

W przykładzie 1

podatek VAT należny 440,- zobowiązania podatek VAT naliczony 220,- należności

podatek VAT należny > podatek VAT naliczony

różnica w wysokości 440,— 220,- = 220,- powinna być odprowadzana do urzędu

skarbowego

Przykład 2

W przykładzie 2

podatek VAT naliczony 176,- należności podatek VAT należny 110,- zobowiązania

podatek VAT naliczony > podatku VAT należnego

=> powstawała należność od budżetu z tytułu podatku VAT w wysokości 176,- - 110,- = 66,-

Przykład 3

ZAŁOŻENIA:

Przedsiębiorstwo produkcyjne zakupiło materiały o wartości netto faktury 4 000,- , stawka podatku VAT podstawowa. W tym samym miesiącu na podstawie Fa VAT sprzedano 10 szt. wyrobów w cenie sprzedaży netto 600,-, stawka podatku VAT 22%.

POLECENIA:

napisz treść operacji gospodarczych

dokonaj rozliczenia z urzędem skarbowym z tytułu podatku VAT

Zasady rachunkowości - Skrypt część II 5