09 jak skutecznie skorzystac z ulgi na zle dlugi instrukcja dla wierzyciela


ULGA NA ZAE DAUGI
9. Jak skutecznie skorzystać
z ulgi na złe długi
 instrukcja dla wierzyciela
Wideoinstrukcja  Ulga na złe długi  korekta VAT przez wierzyciela i dłużnika
dostępna po zalogowaniu na www.sciagi.infor.pl
WIDEO-
INSTRUKCJE
Wierzyciel (sprzedawca) ma prawo do skorzystania z ulgi na złe
długi, czyli korekty rozliczonego VAT, w stosunku do wierzytelno-
ści, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Nieścią-
galność wierzytelności jest uprawdopodobniona, gdy nie została
uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie w ciągu 150 dni od
dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na
fakturze.
Audiokomentarz  Zmiany w VAT  lipiec 2015
dostępny po zalogowaniu na www.sciagi.infor.pl
AUDIO-
KOMENTARZ
Aby wierzyciel mógł skorzystać z ulgi na złe długi, muszą być spełnione określone wa-
runki.
KROK 1. Sprawdzamy, czy spełniliśmy warunki wymagane
w ustawie o VAT
Lp. Warunki, które trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi na złe długi
1. Dostawa towaru lub świadczenie usług były dokonane na rzecz podatnika zareje-
strowanego jako podatnik VAT czynny, niebędącego w trakcie postępowania upa-
dłościowego lub w trakcie likwidacji.
2. Podatnik (wierzyciel) wykazał VAT należny od dokonanej dostawy towaru lub wyko-
nanej usługi.
3. Na dzień poprzedzający dzień złożenia deklaracji podatkowej, w której wierzyciel
dokonuje korekty, wierzyciel i dłużnik powinni być podatnikami zarejestrowanymi
jako podatnicy VAT czynni.
4. Na dzień poprzedzający dzień złożenia deklaracji podatkowej, w której wierzyciel do-
konuje korekty, dłużnik nie może być w trakcie postępowania upadłościowego ani
w trakcie likwidacji.
50 ściąg księgowego maj 2015 r.
44
ULGA NA ZAE DAUGI
5. Od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie upłynęły 2 lata, li-
cząc od końca roku, w którym została wystawiona.
6. Do dnia złożenia przez wierzyciela deklaracji wierzytelność nie została uregulowa-
na lub zbyta w jakiejkolwiek formie.
Od 1 lipca 2015 r. w wyniku nowelizacji ustawy o VAT możliwe będzie korzystanie z ulgi
przez wierzyciela w przypadku istnienia pomiędzy nim a dłużnikiem powiązań o cha-
rakterze rodzinnym lub z tytułu przysposobienia, kapitałowym, majątkowym lub wy-
nikającym ze stosunku pracy. Zasada ta będzie miała również zastosowanie do wierzy-
telności powstałych przed 1 lipca 2015 r.
Formularz  Zawiadomienie o odpisaniu wierzytelności jako nieściągalnej
dostępny po zalogowaniu na www.sciagi.infor.pl
AKTYWNE
FORMULARZE
KROK 2. Rozliczamy ulgę na złe długi w deklaracji
Jeśli wierzyciel spełnił warunki wskazane w poprzednim punkcie, może przystąpić do
korekty.
Etapy sporządzania korekty podstawy opodatkowania
podatku należnego
Kiedy korygujemy W rozliczeniu za okres, w którym nieściągalność wierzytelności
uznaje się za uprawdopodobnioną (minął 150. dzień od upływu
terminu płatności).
Jakie zawiadomienia Wraz z deklaracją podatkową, w której dokonuje korekty podat-
składa wierzyciel ku należnego, wierzyciel składa zawiadomienie na formularzu VAT-
-ZD.
Jak postępujemy, gdy Wierzyciel obowiązany jest do zwiększenia podstawy opodatko-
wierzytelność została wania oraz kwoty podatku należnego w rozliczeniu za okres, w któ-
uregulowana lub zby- rym należność została uregulowana lub zbyta. W przypadku czę-
ta po dokonaniu ko- ściowego uregulowania należności podstawę opodatkowania oraz
rekty kwotę podatku należnego zwiększa się w odniesieniu do tej części.
Formularz  VAT-ZD Zawiadomienie o skorygowaniu
podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego
dostępny po zalogowaniu na www.sciagi.infor.pl
AKTYWNE
FORMULARZE
maj 2015 r. 50 ściąg księgowego
45
ULGA NA ZAE DAUGI
Etapy rozliczania transakcji przez sprzedawdcę (wierzyciela), gdy kupujący nie
zapłacił za fakturę
1. Sprzedaż towaru/usługi
2. Termin płatności wynikający z faktury/umowy
Brak zapłaty w ciągu 150 dni
3. Upływ 150 dni od terminu płatności
4. Sprzedawca (wierzyciel) może skorygować
podstawę opodatkowania i VAT należny
w rozliczeniu za okres, w którym nieściągalność
została uprawdopodobniona
Wierzyciel
Wierzyciel nie skorzystał z ulgi
skorzystał z ulgi
Ulga przysługuje
Zawiadomienie
nadal, jeśli od daty
naczelnika
Wierzyciel ma nadal
wystawienia faktury
urzędu skarbowego
prawo skorzystać
dokumentującej
o dokonanej korekcie
z ulgi poprzez
wierzytelność nie
korektę deklaracji
upłynęły 2 lata, licząc
za miesiąc/kwartał,
od końca roku,
w którym
Konieczność w którym została
nieściągalność została
ponownej korekty wystawiona.
uprawdopodobniona
VAT, w przypadku gdy Po tym terminie
(150 dni)
wierzyciel otrzymał wierzyciel nie ma prawa
zapłatę do ulgi
50 ściąg księgowego maj 2015 r.
46


Wyszukiwarka