09 jak skutecznie skorzystac z ulgi na zle dlugi instrukcja dla wierzyciela
ULGA NA ZAE DAUGI 9. Jak skutecznie skorzystać z ulgi na złe długi instrukcja dla wierzyciela Wideoinstrukcja Ulga na złe długi korekta VAT przez wierzyciela i dłużnika dostępna po zalogowaniu na www.sciagi.infor.pl WIDEO- INSTRUKCJE Wierzyciel (sprzedawca) ma prawo do skorzystania z ulgi na złe długi, czyli korekty rozliczonego VAT, w stosunku do wierzytelno- ści, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Nieścią- galność wierzytelności jest uprawdopodobniona, gdy nie została uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie w ciągu 150 dni od dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze. Audiokomentarz Zmiany w VAT lipiec 2015 dostępny po zalogowaniu na www.sciagi.infor.pl AUDIO- KOMENTARZ Aby wierzyciel mógł skorzystać z ulgi na złe długi, muszą być spełnione określone wa- runki. KROK 1. Sprawdzamy, czy spełniliśmy warunki wymagane w ustawie o VAT Lp. Warunki, które trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi na złe długi 1. Dostawa towaru lub świadczenie usług były dokonane na rzecz podatnika zareje- strowanego jako podatnik VAT czynny, niebędącego w trakcie postępowania upa- dłościowego lub w trakcie likwidacji. 2. Podatnik (wierzyciel) wykazał VAT należny od dokonanej dostawy towaru lub wyko- nanej usługi. 3. Na dzień poprzedzający dzień złożenia deklaracji podatkowej, w której wierzyciel dokonuje korekty, wierzyciel i dłużnik powinni być podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni. 4. Na dzień poprzedzający dzień złożenia deklaracji podatkowej, w której wierzyciel do- konuje korekty, dłużnik nie może być w trakcie postępowania upadłościowego ani w trakcie likwidacji. 50 ściąg księgowego maj 2015 r. 44 ULGA NA ZAE DAUGI 5. Od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie upłynęły 2 lata, li- cząc od końca roku, w którym została wystawiona. 6. Do dnia złożenia przez wierzyciela deklaracji wierzytelność nie została uregulowa- na lub zbyta w jakiejkolwiek formie. Od 1 lipca 2015 r. w wyniku nowelizacji ustawy o VAT możliwe będzie korzystanie z ulgi przez wierzyciela w przypadku istnienia pomiędzy nim a dłużnikiem powiązań o cha- rakterze rodzinnym lub z tytułu przysposobienia, kapitałowym, majątkowym lub wy- nikającym ze stosunku pracy. Zasada ta będzie miała również zastosowanie do wierzy- telności powstałych przed 1 lipca 2015 r. Formularz Zawiadomienie o odpisaniu wierzytelności jako nieściągalnej dostępny po zalogowaniu na www.sciagi.infor.pl AKTYWNE FORMULARZE KROK 2. Rozliczamy ulgę na złe długi w deklaracji Jeśli wierzyciel spełnił warunki wskazane w poprzednim punkcie, może przystąpić do korekty. Etapy sporządzania korekty podstawy opodatkowania podatku należnego Kiedy korygujemy W rozliczeniu za okres, w którym nieściągalność wierzytelności uznaje się za uprawdopodobnioną (minął 150. dzień od upływu terminu płatności). Jakie zawiadomienia Wraz z deklaracją podatkową, w której dokonuje korekty podat- składa wierzyciel ku należnego, wierzyciel składa zawiadomienie na formularzu VAT- -ZD. Jak postępujemy, gdy Wierzyciel obowiązany jest do zwiększenia podstawy opodatko- wierzytelność została wania oraz kwoty podatku należnego w rozliczeniu za okres, w któ- uregulowana lub zby- rym należność została uregulowana lub zbyta. W przypadku czę- ta po dokonaniu ko- ściowego uregulowania należności podstawę opodatkowania oraz rekty kwotę podatku należnego zwiększa się w odniesieniu do tej części. Formularz VAT-ZD Zawiadomienie o skorygowaniu podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego dostępny po zalogowaniu na www.sciagi.infor.pl AKTYWNE FORMULARZE maj 2015 r. 50 ściąg księgowego 45 ULGA NA ZAE DAUGI Etapy rozliczania transakcji przez sprzedawdcę (wierzyciela), gdy kupujący nie zapłacił za fakturę 1. Sprzedaż towaru/usługi 2. Termin płatności wynikający z faktury/umowy Brak zapłaty w ciągu 150 dni 3. Upływ 150 dni od terminu płatności 4. Sprzedawca (wierzyciel) może skorygować podstawę opodatkowania i VAT należny w rozliczeniu za okres, w którym nieściągalność została uprawdopodobniona Wierzyciel Wierzyciel nie skorzystał z ulgi skorzystał z ulgi Ulga przysługuje Zawiadomienie nadal, jeśli od daty naczelnika Wierzyciel ma nadal wystawienia faktury urzędu skarbowego prawo skorzystać dokumentującej o dokonanej korekcie z ulgi poprzez wierzytelność nie korektę deklaracji upłynęły 2 lata, licząc za miesiąc/kwartał, od końca roku, w którym Konieczność w którym została nieściągalność została ponownej korekty wystawiona. uprawdopodobniona VAT, w przypadku gdy Po tym terminie (150 dni) wierzyciel otrzymał wierzyciel nie ma prawa zapłatę do ulgi 50 ściąg księgowego maj 2015 r. 46