7025752903

4.    Podpisy na dowodach księgowych, pieczątki i daty muszą być w „ oryginale

5.    Numeracja kolejno wystawionych dowodów musi być ciągła, przyporządkowania kolejnej dacie.

6.    Dowody księgowe zbiorcze sporządza się na podstawie prawidłowych dowodów źródłowych, pojedynczo wymienionych.

7.    Jakiekolwiek wymazania i przeróbki na dowodach księgowych są niedopuszczalne.

8.    Dowody źródłowe zewnętrzne mogą być korygowane wyłącznie przez dowody korygujące wystawiającego.

9.    Błędy w dowodzie księgowym wewnętrznym mogą być poprawiane przez skreślenie błędnego wpisu, wpisane daty poprawki i podpisu osoby dokonującej czynności. Skreślona treść lub liczba musi być nadal czytelna.

10. Dopuszcza się stosowanie skrótów i symboli, powszechnie znanych.

Każda operacja gospodarcza musi zostać zaewidencjonowana. Podstawą jej zapisu w księgach rachunkowych jest dowód księgowy, który musi spełniać określone ustawami wymagania. Prawidłowo wystawiony, opisany i zadekretowany dowód księgowy jest gwarancją prawidłowego zapisu księgowego. Dlatego tez każdy wpływający do jednostki dokument jest poddawany kontroli stanowiącej element większego systemu kontroli wewnętrznej.

Kontrola zgodnie art. 68 ustawy o finansach publicznych, jest to ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny i oszczędny .W ramach tej ustawy są określone cele , które jednostka musi realizować

3. Cele kontroli zarządczej i jej realizacja

CEL	REALIZACJA
Zgodność działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi	Podstawowym aktami prawnym regulującym działalność jednostki są : ustawa z dnia 7 września 1991 roku 0 systemie oświaty , ustawa z dnia 26 stycznia 1982 roku- Karta Nauczyciela, ustawa z 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych , 29 września 1994 roku o rachunkowości ze zmianami oraz statut szkoły
Skuteczność i efektywność działania	Skuteczność i efektywność działania kontroli przejawiać się będzie w tym, że założone procedury kontroli będą rzeczywiście stosowane, pozwolą wychwycić ewentualne błędy i ustalić sposób postępowania zapobiegający powstawaniu takich błędów w przyszłości
Wiarygodność sprawozdań	Szkoła jako podmiot sektora finansów publicznych musi sporządzać m.in. sprawozdania: budżetowe, finansowe, statystyczne. Zastosowane procedury kontroli zarządczej maja spowodować że dane przedstawione w tych sprawozdaniach będą odzwierciedlać rzeczywisty obraz szkoły
Ochrona zasobów	Jednostka dysponuje określonymi zasobami, zarówno materialnymi ( majątek) jak i niematerialnymi (zasoby ludzkie). Kontrola zarządcza ma zabezpieczyć owe zasoby, sprawić, że będą one wykorzystywane w sposób efektywny, a w przypadku majątku nie będzie on narażony na

2