7025752906

-    mechanizmy kontroli dotyczące systemów informatycznych.

4)    STANDARD D. - INFORMAGA I KOMUNIKAGA

który stanowią:    - bieżąca informacja,

-    komunikacja zewnętrzna i wewnętrzna.

5)    STANDARD E. - MONITOROWANIE I OCENA

na który składają się: - monitorowanie systemu kontroli zarządczej,

-    samoocena,

-    uzyskanie zapewnienia o stanie kontroli zarządczej.

5. Rodzaje kontroli dowodów księgowych

Zgodnie z polskim prawem bilansowym, podstawą każdego zapisu księgowego w księgach rachunkowych jest dowód księgowy. Prawidłowy dowód księgowy gwarantuje poprawny zapis w księgach rachunkowych, rachunkowych co za tym idzie właściwe dane do sporządzenia rzetelnych sprawozdań.

Ważne jest, aby dowód księgowy, zanim stanie się podstawą zapisu, został sprawdzony, a ewentualne błędy wykryte i odpowiednio poprawione. Ważny jest również właściwy opis dowodu księgowego. Dlatego każdy dowód księgowy poddawany jest kontroli. Stosuje się trzy podstawowe rodzaje kontroli dokumentów:

1)    merytoryczną,

2)    formalną,

3)    rachunkową,

4)    legalności,

5)    celowości

6)    gospodarności

Kontrola merytoryczna polega na:

sprawdzeniu zgodności dokumentu ze stanem faktycznym, czyli sprawdzeniu, czy opisana w dowodzie księgowym operacja gospodarcza faktycznie wystąpiła, czy właściwie zostały w dokumencie określone ilości i wartości usług bądź dóbr ( zgodnie z zamówieniem, umową).

Kontrola formalna polega na:

sprawdzeniu, czy dokument jest sporządzony zgodnie z przepisami prawa, a więc czy spełnia wymogi formalne. Zgodnie z artykułem 21 ustawy o rachunkowości za prawidłowy dowód księgowy powinien zawierać co najmniej:

1)    określenie rodzaju dowodu i jego numeru identyfikacyjnego,

2)    określenie stron ( nazwy, adresy) dokonujących operacji gospodarczej,

3)    opis operacji oraz jej wartość,

4)    datę dokonania operacji, a gdy dowód został sporządzony pod inna datą - także datę sporządzenia dowodu.

5