9722065321

ALMA MARKET S.A. - skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2014 rok

(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. PLN o ile nie podano inaczej)

n. INFORMACJA DODATKOWA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

I. ZASADY RACHUNKOWOŚCI PRZYJĘTE PRZY SPORZĄDZANIU SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2014 ROK

Konsolidacja

Jednostki kontrolowane to jednostki zależne w odniesieniu do któiych Spółka dominująca ma zdolność kontroli podlegają konsolidacji metodą pełną. Zgodnie z MSSF 10, kontrola opiera się na tym, że inwestor posiada (a) władzę nad inwestycją, (b) ekspozycję lub prawo do zmiennych zysków powstałych z jej zaangażowania w inwestycję, oraz (c) możliwość wykorzystania władzy' nad inwestycją w celu wpłynięcia na wysokość zwrotu z inwestycji. Przy dokonywaniu oceny, czy Spółka dominująca kontroluje daną inwestycję, uwzględnia się również istnienie i wpływ potencjalnych praw głosu, które w danej chwili można zrealizować lub zamienić. Jednostki kontrolowane podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Spółkę dominującą. Przestaje się je konsolidować z dniem ustania kontroli.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje dane finansowe wszystkich jednostek kontrolowanych. Jednostka kontrolowana, która spełnia kryteria klasyfikacji do kategorii aktywów przeznaczonych do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 wykazywana jest zgodnie z tym MSSF. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzane jest z zastosowaniem jednolitych zasad rachunkow ości w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarzeń następujących w zbliżonych okolicznościach.

Jednostka stowarzyszona to jednostka, na którą inwestor wywiera znaczący wpływ. Wspólne przedsięwzięcie jest wspólnym ustaleniem umownym (MSSF 11), w którym strony sprawujące wspólkontrolę mają prawa do aktywów netto wynikających z ustalenia umownego. Inwestycje w jednostce stowarzyszonej oraz wspólne przedsięwzięcia ujmuje się metodą praw własności. Wspólne działania ujmuje się metodą rozliczania aktywów i zobow iązań proporcjonalnie do posiadanego udziału.

Inwestycje w jednostce, która nie jest jednostką zależną lub stowarzyszoną lub wspólnym ustaleniem umownym, ujmuje się zgodnie z MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena" jako składnik aktywów finansowych.

Dochody i koszty jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku są uwzględnione w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów od momentu rzeczy wistej daty' nabycia (rozpoczęcia) danej inwestycji oraz do dnia jej efektywnego zbycia. Całkowite dochody jednostek są przy pisy wane do właścicieli Spółki oraz do udziałów' nicdających kontroli nawet jeśli skutkiem tego przypisania będzie ujemne saldo udziałów nicdających kontroli.

Zmiany udziałów Grupy w jednostkach kontrolowanych nieskutkujące utratą kontroli rozlicza się jako transakcje kapitałowe. Wartość bilansowa udziałów zapewniających Grupie kontrolę oraz udziałów nicdających kontroli podlega korekcie w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostkach kontrolowanych. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów' niedających kontroli a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnosi się bezpośrednio na kapitał własny i przypisuje właścicielom Spółki.

W momencie utraty przez Grapę kontroli nad inwestycją kontrolowaną oblicza się zysk lub stratę jako różnicę między' sumą wartości godziwej otrzymanej zapłaty oraz wartości godziwej zachowanych udziałów, a wartością bilansową aktywów (z uwzględnieniem wartości firmy) i zobowiązań jednostki zależnej, którą ujmuje się w wyniku.

Połączenie jednostek gospodarczych

Połączenie jednostek gospodarczy ch, w tym przejęcie jednostek oraz przedsięwzięć przez Spółkę dominującą, rozlicza się metodą przejęcia (nabycia). Jako połączenie jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3 Spółka dominująca identyfikuje również, nabycie aktywów netto przedsięwzięcia, w tym ewentualnej wartości firmy innej jednostki zamiast kapitału własnego takiej jednostki (na przy kład zorganizowana część przedsiębiorstwa).

Koszt przejęcia ustala się jako wartość godziwą przekazanych aktywów, wy emitowany ch instrumentów kapitałowych oraz zobowiązań zaciągniętych lub przejętych na dzień wymiany, powiększoną o koszty bezpośrednio związane z przejęciem. Koszt przejęcia alokuje się na zidentyfikowane aktywa nabyte. Możliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowiązania i zobowiązania warunkowe przejęte w ramach połączenia jednostek gospodarczych wycenia się początkowo według ich wartości godziwej na dzień przejęcia, niezależnie od wielkości ewentualnych udziałów mniejszości. Wyjątkiem w tym wypadku jest grupa aktywów' trwałych sklasyfikowanych jako „przeznaczone do sprzedaży" zgodnie z MSSF 5, które ujmuje się według wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży.

Nadwyżkę kosztu przejęcia nad wartością godziwą udziału Spółki dominującej w możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywach netto ujmuje się jako wartość firmy. Jeżeli koszt przejęcia jest niższy od wartości godziwej aktywów netto przejętej jednostki zależnej, różnicę

Noty przedstawione na stronach 15-59 stanow ią integralną część niniejszego spraw ozdania finansow ego

- 15-