1. Projekt realizacji prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z miesiąca

grudnia 2012 r., sporządzeniem rachunku zysków i strat na dzień 31.12.2012, analizą
wskaźnika rentowności sprzedaży netto Hurtowni KOMPUTEREK Sp. z o.o. w latach
2010 – 2011 oraz prace wynikające z opracowanego projektu.

2. Założenia wynikające z treści zadania:

a) Dane identyfikacyjne firmy:
Hurtownia KOMPUTEREK Sp. z o.o.
88-300 Poznań, ul. Piękna 85; woj. wielkopolskie
NIP: 782-17-37-745; REGON: 592196071
Rachunek bankowy: BRE SA O. Bankowości Detalicznej
24 1140 2017 0000 4202 1240 8458

Urząd Skarbowy Poznań Grunwald
60-179 Poznań, ul. Smoluchowskiego 1
Rachunek bankowy dotyczący podatku dochodowego dla osób prawnych:
NBP O/O Poznań; 72 1010 1469 0037 0822 2100 0000

b) Dane identyfikacyjne kontrahentów:
- dostawcy:
Zakład Usługowy ZŁOTA RĄCZKA Sp. z o.o.
88-300 Poznań, ul. Kolorowa 78
NIP: 768-16-45-485

- odbiorcy:
Sklep Komputerowy DYSKIETKA Sp. z o.o.
90-520 Łódź, ul. Rokicińska 90
NIP: 725-10-04-192

c) Salda początkowe wybranych kont księgi głównej:
Ś

rodki trwałe: 220.000,00 zł;

Umorzenie środków trwałych: 35.000,00 zł;
Rachunek bieżący: 70.000,00 zł;
Towary: 40.000,00 zł;
Kasa: 5.000,00 zł;
Kapitał zakładowy: 260.000,00 zł;
Kredyty bankowe: 40.000,00 zł.

d) Informacje dodatkowe dotyczące funkcjonowania firmy:
- Hurtownia DYSKIETKA Sp. z o.o. jest podatnikiem podatku od osób prawnych i
rozlicza się stawką podatkową wynoszącą 19 %,
- Jednostka jest podatnikiem podatku VAT wg stawki podstawowej podatku VAT tj.
stawką 23%,
- Ewidencja prowadzona jest na kontach księgi głównej,
- Koszty ewidencjonowane są na kontach Zespołu 4,
- Ewidencja obrotu towarami prowadzona jest według rzeczywistych cen zakupu,
- Poniesione w grudniu koszty są kosztami uzyskania przychodu,
- Termin płatności należności od odbiorców wynosi 14 dni.

- Numeracja dokumentów prowadzona jest odrębnie w ramach grup rodzajowych w
każdym miesiącu od początku ze wskazaniem numeru miesiąc i roku,
- Osobą upoważnioną do podpisywania dokumentów jest Anna Adamecka (księgowa),
- Osobą upoważnioną do podpisywania dokumentów jest księgowa – Joanna Lisiak,
wszystkie dokumenty zatwierdza – Juliusz Kot (szef).
- Hurtownia KOMPUTEREK Sp. z o.o. zajmuje się sprzedażą sprzętu komputerowego.


3. Wykaz prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z grudnia 2012 r.

- wprowadzenie sald początkowych wybranych kont księgi głównej,

- sprawdzenie dokumentów księgowych pod względem merytorycznym, formalnym oraz
rachunkowym,

- chronologiczne uporządkowanie dokumentów księgowych

- dekretacja dokumentów księgowych,

- sformułowanie treści operacji i ewidencja dokumentów księgowych w programie
finansowo - księgowym

- sporządzenie i wydruk dokumentów PK,

-


4. Wykaz i dekretacja operacji gospodarczych z miesiąca grudnia 2012 r ujętych w tabeli

dekretacyjnej sporządzonej na podstawie dowodów księgowych z uwzględnieniem
operacji zamknięcia roku.

Konto

L.p.

Data

dokumentu

Nr

dokumentu

Opis operacji

Kwota

Dt

Ct

Zakupiono od Zakładu

Usługowego ZŁOTA

RĄCZKA Sp.z o.o.

usługę dotycząca

malowania pomieszczeń

biurowych

Netto

2.500,00

402

VAT

575,00

225

1

03.12.2012

Faktura

VAT

31/2012

Brutto

3.025,00

210-0001

Sprzedano do Sklepu

Komputerowego

DYSKIETKA Sp. z o.o.

8 szt. drukarek

laserowych po 800,00

netto zł/szt. oraz 15

notebooków AP po 3.200

zł. netto/szt.

Netto

54.400,00

730

VAT

12.512,00

225

2

18.12.2012

Faktura

VAT

25/12/2012

Brutto

66.912,00 201-0002

Wydano z magazynu

sprzedane towary do

Sklepu Komputerowego

DYSKIETKA Sp. z o.o.:

Drukarka laserowa W3:

8 szt. x 550 zł./szt.

4.400,00

330

Notebook AP:

15 szt. x 2.200 zł./szt.

33.000,00

330

3

18.12.2012

WZ

25/12/2012

Razem

37.400,00

731

Naliczenie i

zaksięgowanie

wynagrodzeń za miesiąc

Grudzień – Lista płac

12/12/2012

Wynagrodzenia brutto

7.500,00

404

231

Składki na ubezpieczenie

społeczne (13,71 %)

1.028,25

231

221

Składki na ubezpieczenie

zdrowotne (9 %)

582,45

231

221

4

31.12.2012

PK

01/12/2012

Zaliczka na podatek

dochodowy od

wynagrodzeń (PIT4)

330,00

231

220

Otrzymano wyciąg

bankowy:

- spłacono zobowiązanie

wobec Zakładu

Usługowego ZŁOTA

RĄCZKA za fakturę

31/2012

1476,00 210-0001

130

- przelew wynagrodzenia

za miesiąc grudzień 2012

5.559,30

231

130

- prowizja za przelew

5,00

403

130

5

31.12.2012

WB

12/2012

- spłata raty kredytu

bankowego, w tym

120,00 zł odsetki

120,00
190,00
300,00

755
134

130

6

31.12.2012

PK

02/12/2012

Naliczenie i

zaksięgowanie składek

na ubezpieczenie

społeczne, FP i FGŚP za

miesiąc Grudzień 2012

1.555,50

405

221

7

31.12.2012

PK

03/12/2012

Naliczenie i

zaksięgowanie zaliczki

na podatek od osób

prawnych (CIT-2)

(Przychody – Koszty) x

19%

(54.400,00 – 41.588,00)

x 19 % = 12.812,00,

12.812 x 19 % =

2.434,28 ≈2.434,00

2.434,00

870

220

Zaksięgowanie operacji

związanych z ustaleniem

wyniku finansowego

netto za miesiąc

grudzień 2012 roku

- przeksięgowanie usług

obcych na wynik

finansowy

2.500,00

860

402

- przeksięgowanie

podatków i opłat na

wynik finansowy

5,00

860

403

- przeksięgowanie

wynagrodzeń na wynik

finansowy

7.500,00

860

404

- przeksięgowanie

ubezpieczeń

społecznych na wynik

finansowy

1.555,50

860

405

- przeksięgowanie

przychodów na wynik

finansowy

54.400,00

730

860

- przeksięgowanie

wartości sprzedanych

towarów

37.400,00

860

731

- przeksięgowanie

kosztów finansowych

120,00

860

755

8

31.12.2012

PK

04/12/2012

- przeksięgowanie

podatku dochodowego

1.011,00

860

870

5. Ewidencja operacji gospodarczych sporządzona w programie finansowo-księgowym z

grudnia 2012 oraz wydruk komputerowy dowodów księgowych PK – Polecenie
księgowania, dziennika księgowań oraz zestawienia obrotów i sald.

6. Wykaz prac związanych ze sporządzeniem rachunku zysków i strat w wariancie

porównawczym oraz wydruk rachunku zysków i strat za grudzień 2012 r. a tym
samym za cały rok obrachunkowy.

- Sprawdzenie sald końcowych kont aktywnych i pasywnych.
- Kontrolowanie zapisów na kontach wynikowych.
- Sporządzenie rachunku zysków i strat z wariancie porównawczym.
- Wydrukowanie rachunku zysków i strat za rok 2012.


7. Analiza i ocena wskaźnika rentowności sprzedaży netto Hurtowni KOMPUTEREK

Sp. z o.o. za lata 2010 –2011.

- wskaźnik rentowności netto kapitałów własnych w roku 2010:

zysk netto

28.350,00

-------------------------------- x 100 % = ------------------ x 100 % = 33,35 %
przychody ze sprzedaży

85.000,00

Wskaźnik rentowności sprzedaży netto za rok 2010 wynosił 33,35% co wskazuje, że
Hurtownia KOMPUTEREK osiągnęła 33 groszy zysku netto z 1 złotówki osiągniętego
przychodu.


- wskaźnik rentowności sprzedaży netto w roku 2011:

zysk netto

21.870,00

-------------------------------- x 100 % = -------------------- x 100 % = 22,32 %
przychody ze sprzedaży

98.000,00

Wskaźnik rentowności netto sprzedaży za rok 2011 wynosił 22,32 % co wskazuje, że
Hurtownia KOMPUTEREK osiągnęła 22 groszy zysku netto z 1 złotówki osiągniętego
przychodu..

Porównanie tych dwóch wskaźników wskazuje na to że Hurtownia KOMPUTEREK jest
mało rentowna gdyż wskaźnik ten maleje pomimo wzrostu przychodów w roku 2011.
Sytuacja ta jest spowodowana znacznym wzrostem kosztów bieżących działalności
jednostki.