Rachunkowo

ść

finansowa – rozrachunki i roszczenia

www.artur-zimny.pl

1

Ewidencja rozrachunków z odbiorcami i dostawcami

Obja

ś

nienia:

1. Zaksi

ę

gowanie wystawionych faktur:

a. warto

ść

netto faktury (bez podatku VAT)

b. zaksi

ę

gowanie nale

ż

nego podatku VAT

c. razem faktura

2. Odpisanie przedawnionych lub umorzonych zobowi

ą

za

ń

3. Spłaty zobowi

ą

za

ń

w formie gotówkowej lub bezgotówkowej

4. Otrzymane faktury od kontrahentów z tytułu dostaw, robót i usług
5. Otrzymane

ś

rodki od kontrahentów tytułem spłaty nale

ż

no

ś

ci (gotówka, przelew, czek)

6. Odpisanie nale

ż

no

ś

ci przedawnionych, umorzonych lub nie

ś

ci

ą

galnych

Rachunkowo

ść

finansowa – rozrachunki i roszczenia

www.artur-zimny.pl

2

Ewidencja odpisów aktualizuj

ą

cych rozrachunki

Obja

ś

nienia:

1. Utworzenie odpisu aktualizuj

ą

cego nale

ż

no

ś

ci (nale

ż

no

ść

główna)

2. Utworzenie odpisu aktualizuj

ą

cego na odsetki od nale

ż

no

ś

ci

3. Rozwi

ą

zanie odpisu aktualizuj

ą

cego w wysoko

ś

ci wpłaconej nale

ż

no

ś

ci głównej

4. Rozwi

ą

zanie odpisu aktualizuj

ą

cego w wysoko

ś

ci wpłaconych odsetek

5. Rozwi

ą

zanie odpisu aktualizuj

ą

cego w wyniku uznania cz

ęś

ci lub cało

ś

ci nale

ż

no

ś

ci za

nieuzasadnion

ą

, nie

ś

ci

ą

galn

ą

lub przedawnion

ą

Ewidencja podatku od towarów i usług

Rachunkowo

ść

finansowa – rozrachunki i roszczenia

www.artur-zimny.pl

3

Ewidencja podatków kosztowych

Obja

ś

nienia:

1. Naliczone podatki według deklaracji podatkowych (podatek od nieruchomo

ś

ci, podatek od

ś

rodków transportowych, podatek akcyzowy)

2. Bezpo

ś

rednio opłacone podatki i opłaty bez ich zarachowania jako zobowi

ą

zania

3. Przeksi

ę

gowanie kosztów w porównawczym wariancie ustalania wyniku finansowego

4. Przeksi

ę

gowanie kosztów w kalkulacyjnym wariancie ustalania wyniku finansowego

Ewidencja kredytów bankowych

Obja

ś

nienia:

1. Wykorzystanie kredytu przez przekazanie

ś

rodków na rachunek bie

żą

cy

2. Wykorzystanie kredytu przez pokrycie dyspozycji na rzecz dostawców
3. Spłata raty kredytu
4. Zapłata odsetek od kredytów

Rachunkowo

ść

finansowa – rozrachunki i roszczenia

www.artur-zimny.pl

4

Ewidencja rozrachunków z tytułu wynagrodze

ń

Obja

ś

nienia:

1. Zaksi

ę

gowano wynagrodzenia brutto według listy płac

2. Zaksi

ę

gowano potr

ą

cenia z listy płac

a. zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych
b. pozostałe potr

ą

cenia (PZU, KZP, zaj

ę

cia s

ą

dowe)

c. potr

ą

cenia nale

ż

no

ś

ci od pracowników

d. potr

ą

cenia składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne

3. Wypłacono wynagrodzenia

Rachunkowo

ść

finansowa – rozrachunki i roszczenia

www.artur-zimny.pl

5

Ewidencja innych rozrachunków z pracownikami

Obja

ś

nienia:

1. Wypłaty zaliczek do rozliczenia, ekwiwalentów za u

ż

ywanie samochodu do celów słu

ż

bowych,

ekwiwalentów za u

ż

ywanie własnej odzie

ż

y lub sprz

ę

tu

2. Rozliczenie pobranych zaliczek:

a. koszty podró

ż

y słu

ż

bowych

b. zakupy materiałów

3. Zwrot niewykorzystanych zaliczek, spłata nale

ż

no

ś

ci przez pracowników

4. Zaksi

ę

gowanie zobowi

ą

za

ń

wobec pracowników z tytułu wypłaty odszkodowa

ń

5. Potr

ą

cenie nale

ż

no

ś

ci od pracowników z listy płac

6. Nale

ż

no

ś

ci z tytułu sprzeda

ż

y składników maj

ą

tku, usług:

a. warto

ść

netto sprzeda

ż

y

b. nale

ż

ny podatek VAT

7. Wypłata po

ż

yczek z ZF

Ś

S

Rachunkowo

ść

finansowa – rozrachunki i roszczenia

www.artur-zimny.pl

6

Ewidencja pozostałych rozrachunków

Obja

ś

nienia:

1. Zapłacone kaucje, wadia za przetargi, wypłaty wła

ś

cicieli w podmiotach osób prywatnych,

spółkach cywilnych

2. Otrzymane kaucje, wadia za przetargi, wpłaty wła

ś

cicieli w podmiotach osób prywatnych,

spółkach cywilnych

3. Naliczenie nale

ż

nych dywidend od posiadanych udziałów, akcji

4. Naliczenie składek na ubezpieczenia rzeczowe i osobowe
5. Przeznaczenie cz

ęś

ci zysku na wypłat

ę

dywidend dla wła

ś

cicieli

6.

Zaksi

ę

gowanie potr

ą

ce

ń

z listy płac (np. na rzecz zwi

ą

zków zawodowych, PZU, kasy

zapomogowo-po

ż

yczkowej)