Zad.1 Polecenia do wykonania: Dokonaj klasyfikacji składników majątku do odpowiednich grup i podgrup w bilansie
1

samochód ciężarowy

np. Aktywa, Aktywa trwałe, rzeczowe aktywa trwałe, środki trwałe, środki transportu

2

obligacje o terminie wykupu za 12 miesięcy od
dnia bilansowego

3

oprogramowanie komputerów

4

należności od odbiorcy z tytułu dostaw i usług o
terminie spłaty za 13 miesięcy

5

kapitał (fundusz) własny

6

produkty gotowe

7

zysk netto

8

rezerwy na koszty napraw gwarancyjnych

9

weksel obcy termin wykupu 2-mc

10

kredyt bankowy zaciągnięty na okres 2 lat

11

zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

12

udzielona pożyczka, termin spłaty za 16 miesięcy

13

kapitał udziałowy

14

towary

15

budynek magazynu w trakcie budowy

16

zaliczki od odbiorców na przyszłe dostawy

Zad. 2
Stany początkowe wybranych składników bilansu przedstawiały się następująco:
środki trwałe - 8500
towary- 3200
rachunek bankowy- 8000
kasa- 4000
kapitał podstawowy- 15000
kredyt bankowy- 6100
zobowiązania wobec dostawców - 2600
W bieżącym okresie miały miejsce następujące operacje:

1. Sprzedano towary, zapłata nastąpi w późniejszym terminie – 2300 FA, WZ 2200
2. Wpłacono do banku nadwyżkę środków pieniężnych do kasy - 2000 KW, WB
3. Wypłacono gotówką zaliczkę pracownikowi na delegacje -1000 KW
4. Uregulowano zobowiązanie wobec dostawcy – otrzymano WB - 2600

Sporządź zestawienie obrotów i sald kont bilansowych.

Zad. 3 W spółce z o.o., która rozpoczęła działalność usługową z dniem 1 grudnia, salda początkowe kont syntetycznych (bilansu otwarcia)
przedstawiają się następująco:



Kasa

2 000 zł



Rachunki bankowe

26 500 zł



Kredyty bankowe

25 000 zł



Materiały

1 500 zł



Kapitał podstawowy

5 000 zł

Operacje gospodarcze dokonane w grudniu:

1.

Zapłacono gotówką za materiały. Materiały przyjęto do magazynu - 1 200 zł

2.

Zakupiono płacąc przelewem z rachunku bankowego: a) środki trwałe – 20 000 zł, b) towary – 6 000 zł, c) razem – 26 000 zł

3.

Zaciągnięto kredyt bankowy w kwocie 30 000 zł

4.

Bank naliczył odsetki od kredytu 200 zł

5.

Sprzedano odbiorcom wykonane usługi (termin zapłaty 14 dni od odbioru usług) – 13 500 zł

6.

Zużyto materiały na cele działalności produkcyjnej - 3 600 zł

7.

Wskutek pożaru spaliły się: a) maszyna o wartości – 8 000 zł, b) materiały – 2 000 zł

8.

Wypłacono pracownikom wynagrodzenie Wb - 5 000 zł

9.

Według wyciągu z rachunku bankowego: a) otrzymano należności od odbiorców (dot. operacji 5) – 13 500 zł, b) otrzymano odsetki za

zwłokę w zapłacie przez odbiorców – 100 zł, c) zapłacono odsetki od kredytu bankowego – 400 zł

10. Otrzymano w drodze darowizny materiały - 3 000 zł
11. Sprzedano towary w kwocie 4500 zł, cena nabycia wynosiła 3000 zł
12. Sprzedano za gotówkę wykonane usługi - 1 300 zł
13. Poniesiono koszty transportu sprzedanych towarów 150 zł
14. Otrzymano odszkodowanie za zniszczone środki trwałe w wysokości 5 000 zł
15. Na dzień bilansowy 31 grudnia przeniesiono na konto ,,Wynik finansowy”

Polecenie: Zaksięgować operacje gospodarcze dokonane w grudniu i ustalić wynik finansowy brutto za grudzień w sposób księgowy.

Zad. 4 Podaj właściwą dekretację poniższych operacji gospodarczych, które miały miejsce w styczniu 2012 r.
Lp.

Dokument

Treść operacji

Dt

Ct

1

KW, WB

Przekazano środki pieniężne z kasy na rachunek bankowy.

2

WB

Sprzedano krótkoterminowe obligacje – wg cen sprzedaży

3

WB

Bank potrącił odsetki od kredytu inwestycyjnego
zaciągniętego na trwającą budowę hali targowej

4.

WB

Spłacono zobowiązanie gotówką

5

PK, LP

Naliczono wynagrodzenie pracownikom produkcyjnym

6

WB, OT

Zakupiono samochód ciężarowy, przyjęto do użytkowania.

7

PK

Naliczono miesięczny odpis amortyzacyjny za samochód

używany w firmie

8

Rw

Wydano materiały do zużycia w produkcji podstawowej

9

KW

Opłacono gotówką koszty postępowania sądowego

10

KP

Odbiorca uregulował należność z tytułu dostawy

11

R-K, Pz

Zakupiono materiały, które następnie przyjęto do
magazynu. Termin płatności 7 dni

12

Fa VAT

Zakupiono towary, za które zapłata nastąpi w póź. terminie

13

OT

Otrzymano w drodze aportu od firmy X licencję na
program komputerowy

14

PK

Otrzymano w drodze darowizny monitor komputerowy

15

KW

Pracownicy odebrali z kasy wynagrodzenia według LP

16

PK

Przeszacowano środki trwałe, zwiększając ich wartość
początkową oraz dotychczasowe umorzenie

17

PK

Naliczono karne odsetki, z tytułu nieterminowej spłaty
Zobowiązań

18

Fa VAT

Sprzedano zbędne materiały produkcyjne

19

LT

Wskutek uderzenia pioruna uległ zniszczeniu telewizor
wykorzystywany przez portiera

20

KW

Wypłacono pracownikowi J. Kowalskiemu zaliczkę na
podróż służbową

21

R-k

Otrzymano rachunek za naprawę drukarki,wykorzystywaną
w sekretariacie

22

Fa VAT

Wystawiono fakturę za sprzedane produkty

23

KW

Wypłacono pracownikowi zaliczkę na zakup materiałów

24

Wz

Sprzedano wyroby gotowe

25

Wb

Bank naliczył odsetki od lokat terminowych

26

FA

Sprzedano maszynę produkcyjną

Zad. 5 Uzupełnić brakujące dane (fragment rachunku zysków i strat)

A. Wynik na sprzedaży

30 000

B. ……………………………………………………

5 000

C. Pozostałe koszty operacyjne

………….

D. Wynik na działalności ……………………………………..

32 000

E. ……………………………………………….

8 000

F. …………………………………………………….

……….

G. Wynik na działalności gospodarczej

36 500

Zad.6
Proszę zamknąć prawidłowo konta rozrachunków:

Rozrachunki z kontrahentami

Sp. 6 000

1 000 Sp.
2 300

Rozrachunki z

kontrahentem A

Rozrachunki z

kontrahentem B

Rozrachunki

z kontrahentem C

Sp. 1 500

2 300

1 000 Sp.

Sp. 4 500