CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

1

Zadanie 1

W zakładzie ubezpieczeń X S.A. prowadzącym od 1 stycznia 2000 r. działalność w dziale II we

wszystkich grupach ubezpieczeń:

1. Składka przypisana wyniosła w roku obrotowym 185 mln zł

2. Przeciętna roczna suma odszkodowań wynosi 155 mln zł,

3. Współczynnik reasekuracyjny wynosi 70%

4. Kurs EURO 4,00 zł

5. Kapitały własne wynoszą 75 mln zł, w tym kapitał akcyjny 55 mln zł, należne wpłaty na poczet

kapitału 15 mln zł, kapitał zapasowy 30 mln zł, nie rozliczony wynik (strata) z lat poprzednich 5

mln zł, zysk roku bieżącego 10 mln zł

6. Wartości niematerialne i prawne wynoszą 5 mln zł

7. Aktywa z tytułu podatku odroczonego 2,5 mln zł

Polecenie:

Na dzień 31 grudnia 2007 r.

1. Obliczyć margines wypłacalności

2. Obliczyć wysokość środków własnych

3. Ustalić kapitał gwarancyjny

4. Obliczyć nadwyżkę (niedobór) środków własnych do marginesu wypłacalności i kapitału

gwarancyjnego

5. Ocenić sytuację finansową zakładu ubezpieczeń

Rozwiązanie

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

2

Rozwiązanie

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

3

Zadanie 2

Zakład ubezpieczeń prowadzi działalność w formie spółki akcyjnej, w dziale II w ramach grupy 8, 9,

10 i 13, od 1 stycznia 2004 roku.

Kurs średni euro z tabeli kursów nr 1 NBP: 3,80 zł

1. Składka przypisana brutto z ubezpieczeń bezpośrednich za okres roku badanego: 250

000 000 zł (wyższa od składki zarobionej)

2. Przeciętna roczna suma odszkodowań z ubezpieczeń bezpośrednich : 200 000 000 zł

3. Współczynnik reasekuracyjny:

66 %

Polecenie

Ustalić wymaganą wysokość wymaganego kapitału gwarancyjnego na koniec 2007 r.

Rozwiązanie

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

4

Zadanie 3
Zakład ubezpieczeń S.A. prowadzi działalność w dziale II, wiemy, że:

 MW 1 na bazie składki

wynosi

114.650.000

 MW 2 na bazie odszkodowań 114.860.000

 Minimalny kapitał gwarancyjny

2.200.000 EUR

 Rezerwy techniczno -ubezpieczeniowe

120.400.000

 Środki własne

116.200.000

 Aktywa spełniające warunki określone ustawą o działalności ubezpieczeniowej

114.200.000

Dodatkowo wiemy, że kurs EUR = 4,7089

Ustalić:

1. margines wypłacalności właściwy dla oceny wypłacalności zakładu ubezpieczeń

(MW)

2. kapitał gwarancyjny (KG)
3. pokrycie marginesu wypłacalności (nadwyżkę/niedobór)
4. pokrycie kapitału gwarancyjnego (nadwyżkę/niedobór)
5. stopień pokrycia rezerw t-u aktywami

Rozwiązanie

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

5

Zadanie 4

W zakładzie ubezpieczeń X S.A. prowadzącym działalność w dziale II i sprzedającym produkty
ubezpieczeniowe z grup 7-10 kapitały własne wykazane w sprawozdaniu finansowym na 31 grudnia
2007 r. składają się z następujących pozycji:

 kapitał zakładowy 20 mln zł,
 należne wpłaty na poczet kapitału 8 mln zł,
 kapitał zapasowy 6 mln zł,
 kapitał rezerwowy 5 mln zł
 kapitał z aktualizacji wyceny 3 mln
 nie rozliczony wynik (strata) z lat poprzednich 3 mln zł,
 zysk roku bieżącego 7 mln zł

Wartości niematerialne i prawne wynoszą 4 mln zł,

Polecenie

1. Obliczyć wysokość środków własnych
2. Ustalić minimalną wysokość kapitału gwarancyjnego

(Kurs średni euro z tabeli kursów nr 1 NBP 4,00 zł)

Rozwiązanie

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

6

Zadanie 5
W zakładzie ubezpieczeń TUW prowadzącym działalność w dziale II w zakresie grup 1-8 i

17:

Zbiór składki przypisanej brutto z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji czynnej za ostatnie

12 miesięcy:

30 mln zł,

Wskaźnik normatywny:

18%,

Współczynnik reasekuracyjny:

80%,

Margines wypłacalności, obliczony na podstawie przeciętnej rocznej kwoty
odszkodowań

(MW

2

):

4 mln zł, ,

Środki własne: 7 mln zł.

Polecenie

1. Obliczyć margines wypłacalności na podstawie składek (MW

1

),

2. Określić margines wypłacalności (MW),
3. Ustalić pokrycie marginesu wypłacalności środkami własnymi,
4. Obliczyć wielkość kapitału gwarancyjnego (kurs 1 EUR= 4 PLN)
5. Ustalić pokrycie kapitału gwarancyjnego środkami własnymi
6. Ocenić wypłacalność zakładu ubezpieczeń

Rozwiązanie

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

7

Zadanie 6
Obliczyć margines wypłacalności dla zakładu ubezpieczeń działu II wiedząc, że w
sprawozdaniu finansowym na dzień 31 grudnia 2007 r. zostały wykazane następujące
wartości:
1. Składka przypisana brutto z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji czynnej w okresie

ostatnich 12 miesięcy 20 mln, w tym:

a) składka przypisana brutto z grup ubezpieczeń 11, 12 i 13 - 700 tys.

2.

Rezerwa składek na 31 grudnia 2007 r. wynosi 5 mln zł, a stan na

początek roku 4 mln (w tym 5% dotyczy ubezpieczeń grup 11, 12 i 13).

3.

Kurs EUR wg kursu średniego 1 EUR=4 PLN

4.

Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na

koniec okresu ostatnich 12 miesięcy 513 tys., udział reasekuratorów w rezerwie 130 tys.,
w tym:
a) rezerwa na niewypłacone odszkodowania z grup ubezpieczeń 11, 12 i 13- 50 tys.

5.

Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na

początek okresu ostatnich 12 miesięcy 430 tys., udział reasekuratorów w rezerwie 100
tys., w tym:
a) rezerwa na niewypłacone odszkodowania z grup ubezpieczeń 11, 12 i 13- 40 tys.

6.

Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na

początek okresu 36 m-cy 1,8 mln (udział reasekuratorów- 1 mln), w tym:
a) rezerwa na niewypłacone odszkodowania z grup ubezpieczeń 11, 12 i 13- 350 tys.

7.

Odszkodowania i świadczenia wypłacone w okresie 12 m-cy

pomniejszone o zwroty, regresy i odzyski 7 mln, udział reasekuratora 4 mln, w tym:
a) odszkodowania i świadczenia wypłacone z grup ubezpieczeń 11, 12 i 13 – 600 tys

8.

Odszkodowania i świadczenia wypłacone w okresie 36 m-cy

pomniejszone o zwroty, regresy i odzyski 27 mln, udział reasekuratora 12 mln, w tym:
b) odszkodowania i świadczenia wypłacone z grup ubezpieczeń 11, 12 i 13 – 3 mln

9.

Zakład ubezpieczeń prowadzi działalność od 8 lat.

Rozwiązanie

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

8

Zadanie 7
Obliczyć margines wypłacalności i kapitał gwarancyjny dla zakładu ubezpieczeń działu II
prowadzącego działalność w grupach 1-9 i 14 wiedząc, że w sprawozdaniu finansowym na
dzień 31 grudnia 2007 r. zostały wykazane następujące wartości:

1. Składka przypisana brutto z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji czynnej w okresie

ostatnich 12 miesięcy 70 mln, w tym:

a) składka przypisana brutto z ubezpieczeń ryzyka burzy, gradu i mrozu lub kredytu
900 tys.

2. Rezerwa składek na 31 grudnia 2007 r. wynosi 13 mln zł, a stan na początek roku 15 mln.
3. Kurs EUR wg kursu średniego 1 EUR=4 PLN
4. Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na 31 grudnia 2007 r. 6

mln, udział reasekuratorów w rezerwie 3 mln.

5. Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na początek okresu

ostatnich 12 miesięcy 2,5 mln, udział reasekuratorów w rezerwie 1,3 mln

6. Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na początek okresu 36 m-

cy 2,9 mln, udział reasekuratorów 1,1mln.

7. Odszkodowania i świadczenia wypłacone w okresie 36 m-cy pomniejszone o zwroty,

regresy i odzyski 140 mln, udział reasekuratora 85 mln.

8. Zakład ubezpieczeń prowadzi działalność od 8 lat.
9. Margines wypłacalności na 31 grudnia 2006 r. wynosił 7 mln.
10. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia według stanu na 1 stycznia

2007 r. wyniosła 2,6 mln, udział reasekuratorów 1,4 mln.

Rozwiązanie

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

9

Zadanie 8
Dane według sprawozdania finansowego zakładu ubezpieczeń majątkowych na 31 grudnia
2007 r.

1. Aktywa zakładu ubezpieczeń

15.000.000

2.

Rezerwy

techniczno-

ubezpieczeniowe

10.700.000

3. Pozostałe rezerwy

100.000

4. Zobowiązania depozytowe wobec reasekuratorów

30.000

5. Pozostałe zobowiązania (w tym podporządkowane) i fundusze specjalne

120.000

6. Wartości niematerialne i prawne

150.000

7. Należne nie wniesione wpłaty na kapitał zakładowy

1.000.000

8. Akcje zakładu ubezpieczeń z grupy ubezpieczeniowej

350.000

9. Pożyczki podporządkowane (otrzymano zgodę organu nadzoru)

70.000

10.

MW1

6.400.000

11.

MW2

4.900.000

12. Minimalny kapitał gwarancyjny odpowiedni dla grup 1-9

13. Kurs EUR 4 PLN/EUR 1

1. Obliczyć środki własne na pokrycie marginesu wypłacalności, wiedząc że udział

reasekuratora w rezerwach techniczno- ubezpieczeniowych wynosi 4.500.000 zł

2. Obliczyć pokrycie marginesu wypłacalności i kapitału gwarancyjnego środkami

własnymi.

Rozwiązanie

Lp Wyszczególnienie Okres

bieżący

1. Aktywa zakładu ubezpieczeń

2. Aktywa przeznaczone na pokrycie wszelkich przewidywanych

zobowiązań

a. rezerw techniczno- ubezpieczeniowych

b. pozostałych rezerw

c. zobowiązań depozytowych wobec reasekuratorów

d. pozostałych zobowiązań i funduszy specjalnych

3. Wartości niematerialne i prawne

4. Akcje zakładów ubezpieczeń należących do tej samej grupy

ubezpieczeń

5. Pożyczki podporządkowane (na podstawie decyzji organu nadzoru)

6. Wielkość środków własnych (1-2-3-4+5)

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

10

Wielkości środków własnych
Margines wypłacalności na bazie składek

Margines wypłacalności na bazie przeciętnej kwoty odszkodowań

Margines wypłacalności
Minimalny kapitał gwarancyjny

Kapitał gwarancyjny równy 1/3 kwoty marginesu wypłacalności

Nadwyżka/niedobór środków własnych na pokrycie marginesu
wypłacalności
Kapitał gwarancyjny
Nadwyżka/niedobór środków własnych na pokrycie kapitału
gwarancyjnego

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

11

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

12

Zadanie 9
Podać limity (kwotowe i procentowe) dla następujących klas aktywów stanowiących pokrycie
rezerw techniczno- ubezpieczeniowych ze wskazaniem odpowiednich przepisów prawa,
wiedząc że wartość rezerw techniczno- ubezpieczeniowych wynosi 100.000 tys. zł.

Rozwiązanie

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

13

Lp Aktywa

Kwota
(w tys zł)

Limit
(%)

Limit
(w tys zł)

Aktywa na
pokrycie
(w tys.)

Podstawa
prawna

1.

akcje dopuszczone do
publicznego obrotu

12.000

2. certyfikaty

inwestycyjne

5.000

3. akcje

zakładu ubezpieczeń C

należącego do tej samej
ubezpieczeniowej grupy
kapitałowej

20.000

4. pożyczka (bez zabezpieczeń)

udzielona spółce D (brak
powiązania kapitałowego)

1.200

5. jednostki

uczestnictwa

w

funduszach inwestycyjnych

4.000

6. obligacje

komercyjne

3.000

w tym obligacje komercyjne
gwarantowane przez jednostki
samorządu terytorialnego

1.500

7. udziały w spółce B (kapitał

podstawowy 50.000 tys.)

2.000

8. obligacje

skarbowe

60.000

w tym obligacje 10-letnie o
stałej stopie dochodu

45.000

9. bony

skarbowe

30.000

10. lokaty

terminowe

15.000

w tym lokaty overnight

5.000

11. 2

nieruchomości 30.000

w tym nieruchomość
wykorzystywana na własne
potrzeby

25.000

12. pożyczka hipoteczna

400

13. pozostałe pożyczki 350

w tym pożyczka poręczona
przez organizacje
międzynarodowe

50

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

14

14. należności od

ubezpieczających (równe
rezerwie składek utworzonej
dla tych ubezpieczeń
dobrowolnych działu II)

5.000

w tym należności od których
dnia wymagalności upłynęło 5
m-cy

600

15. udział reasekuratorów w

rezerwach techniczno-
ubezpieczeniowych
(reasekuratorzy otrzymali
pozytywną opinię organu
nadzoru)

20.000

16. należności od pośredników

zabezpieczone przez instytucje
finansowe

350

17. aktywowane

koszty

akwizycji 200

w tym aktywowane w zakresie
zgodnym ze sposobem
ustalania rezerwy ubezpieczeń
składek

100

18.

środki trwałe (inne niż
nieruchomości)

250

19.

zarachowane odsetki i czynsze 24

20.

środki pieniężne 500

w tym zgromadzone na
rachunkach bankowych

450

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

15

Zadanie 10
Na podstawie następujących danych:
1. Rezerwy techniczno ubezpieczeniowe brutto

50.000

2. Udział reasekuratorów w rezerwach techniczno ubezpieczeniowych

8.000

3. Aktywa zakładu ulokowane w całości w kraju

z tego:

a) Nieruchomości inwestycyjne ( o wartościach: 7.000, 3.000)

10.000

b) Środki trwałe (inne niż nieruchomości) 5.000
c) Depozyty bankowe

1.000

d) Pożyczka niezabezpieczone hipoteką

8.000

w tym udzielone poszczególnym pożyczkobiorcom: (3.000, 5.000)
e) Akcje niedopuszczone do publicznego obrotu

3.000

f) Obligacje jednostek samorządu terytorialnego

5.000

g) Listy zastawne

3.000

h) Zarachowane czynsze i odsetki

5.000

i) Obligacje Skarbu Państwa

10.000

j) Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych

2.000

k) Jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych

3.000

l) Pożyczki zabezpieczone hipoteką

15.000

w tym udzielone poszczególnym pożyczkobiorcom: (8.000, 7.000)
m) Akcje dopuszczone do publicznego obrotu na rynku regulowanym 22.000
n) Należności od ubezpieczających i pośredników: 5.000
w tym należności, co do których upłynęło nie więcej niż 3
miesiące od dnia wymagalności 2.000
o) należności od cedentów

5.000

w tym zabezpieczone gwarancją

1.000

Wiadomo, że reasekuratorzy uzyskali pozytywną opinię organu nadzoru.
1. Obliczyć kwotę aktywów na pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych
2. Ustalić pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych aktywami

Rozwiązanie

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

16

Zadanie 11
Na podstawie następujących danych:
1. Rezerwy techniczno ubezpieczeniowe brutto

24.000

2. Udział reasekuratorów w rezerwach techniczno ubezpieczeniowych

4.000

3. Aktywa zakładu ulokowane w całości w kraju

23.500

z tego:

 Obligacje Skarbu Państwa

5.200

 Obligacje jednostek samorządu

terytorialnego

3.000

 Akcje dopuszczone do publicznego obrotu na rynku regulowanym

3.200

 Akcje nie dopuszczone do publicznego obrotu (podmiotów nie powiązanych z

zakładem ubezpieczeń 1.600

 Depozyty

bankowe

2.000

 Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych

800

 Pożyczka zabezpieczona hipoteką udzielona jednemu pożyczkob. 1.700

 Pożyczka niezabezpieczona hipoteką udzielona jednemu pożyczkobiorcy spoza grupy

kapitałowej

500

 Nieruchomość

(cele

inwestycyjne)

3.000

 Należności od ubezpieczających i należności od cedentów nie zabezpieczone

gwarancją

2.500

4. Margines wypłacalności na podstawie składki MW1 5.800

5. Margines wypłacalności ustalony na podstawie przeciętnej rocznej sumy odszkodowań

MW2

4.700

Polecenie

1. Obliczyć margines wypłacalności
2. Obliczyć fundusz ubezpieczeniowy
3. Obliczyć kwotę aktywów na pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych
4. Ustalić pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych aktywami

Rozwiązanie

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

17

Zadanie 12
Zaznaczyć źródła finansowania kosztów działalności instytucji ubezpieczeniowych:

Rozwiązanie

Komisja

Nadzoru
Finansowego

Ubezpieczeniowy
Fundusz
Gwarancyjny

Rzecznik
Ubezpiecz.

Polska
Izba
Ubezpiecz.

Polskie Biuro
Ubezpieczeń
komunikacyjnych

Dotacje
budżetowe

Wpłaty
zakładów
ubezp. od
składki
przypisanej
brutto (lub
zbioru
składek)

Wpłaty od
składki
zainkasowanej

Wpłaty od
składki do
OFE

Wpłaty od
składki
przypisanej
brutto z
ubezpiecz.OC
komunikacyjn.

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

18

Zadanie 13
Dane ze sprawozdania finansowego na 31 grudnia 2007 r.

1.

Składka przypisana brutto z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji czynnej w okresie

ostatnich 12 miesięcy 830.000 tys zł (większa od składki zarobionej)

2. Kurs EUR wg kursu średniego 1 EUR=4,5 PLN
3. Odszkodowania i świadczenia brutto wypłacone w okresie ostatnich 12 miesięcy

pomniejszone o zwroty, regresy i odzyski 530.000 tys. zł

4. Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na koniec okresu

ostatnich 12 miesięcy 313.000 tys zł, udział reasekuratorów w rezerwie 102.000 tys. zł

5. Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na początek okresu

ostatnich 12 miesięcy 330.000 tys. zł, udział reasekuratorów w rezerwie 136.000 tys. zł

6. Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na początek okresu

przyjętego do wyliczenia MW (36 m-cy) na bazie odszkodowań 190.000 tys. zł

7. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach i świadczeniach (36 m-cy) 175.000 tys.,

udział reasekuratorów w rezerwie 95.000 tys.

8. Odszkodowania i świadczenia wypłacone w okresie przyjętym do wyliczenia MW (36 m-

cy) na bazie odszkodowań, pomniejszone o zwroty, regresy i odzyski 1.300.000 tys. zł

9. Zakład ubezpieczeń prowadzi działalność od 8 lat.

Ustalić wysokość marginesu wypłacalności na bazie składek i przeciętnej rocznej kwoty
odszkodowań

Rozwiązanie

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

19

Zadanie 14
Aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych

Zakład ubezpieczeń działu II na dzień 31 marca 2007 r. posiada następujące aktywa:

1. obligacje skarbowe

1.000 tys.

2. bony skarbowe

20 tys.

3. obligacje przedsiębiorstwa X

300 tys.

4. obligacje przedsiębiorstwa Y

150 tys.

5. akcje dopuszczone do publicznego obrotu

800 tys.

6. akcje nie dopuszczone do publicznego obrotu innego zakładu

ubezpieczeń Y należącego do tej samej grupy ubezpieczeniowej

480 tys.

7. jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych

200 tys.

8. depozyty bankowe

250 tys.

9. środki pieniężne w kwocie

50 tys.

10. środki trwałe, inne niż nieruchomości (odpisów

amortyzacyjnych dokonuje się według stawek amortyzacyjnych
ustalonych z zachowanie zasady ostrożności) 560

tys.

11. udział reasekuratorów w rezerwach techniczno-

ubezpieczeniowych

250 tys.

12. nieruchomość

 w tym przeznaczona na własne potrzeby

600 tys.
550 tys.

Rezerwy techniczno- ubezpieczeniowe wykazano w kwocie 4.000 tys. zł.

Polecenie
Wiedząc, że:

1. udział akcji dopuszczonych do publicznego obrotu jednego emitenta nie

przekracza 5% rezerw techniczno- ubezpieczeniowych i 10% kapitału
podstawowego emitenta

2. reasekuratorzy otrzymali pozytywną opinię organu nadzoru

wyliczyć wartość aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych.

Rozwiązanie

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

20

Zadanie 15
Na podstawie fragmentu sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2007 r. zakładu
ubezpieczeń działu II prowadzącego działalność w grupach 1-10 i 14-18, jak też dodatkowych
informacji, podać wartość:

a. wyniku technicznego,
b. aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych,
c. marginesu wypłacalności,
d. wymaganego kapitału gwarancyjnego,
e. środków własnych.

Na podstawie wyliczonych wskaźników dokonać oceny sytuacji finansowej zakładu
ubezpieczeń

Dodatkowe informacje:

 zakład ubezpieczeń stosuje do wyliczenia marginesu wypłacalności i kapitału

gwarancyjnego przepisy rozporządzenia z 2003 r.

 zakład ubezpieczeń wykorzystuje 20% nieruchomości na własne potrzeby (wykazana

nieruchomość ze względu na swoje położenie jest uznana za jedną lokatę),

 zakład ubezpieczeń posiada akcje notowane na GPW w kwocie 2,8 mln,

 zakład ubezpieczeń udzielił 1 pożyczki w kwocie 0,5 mln, która nie jest

zabezpieczona hipotecznie ani przez instytucje finansowe,

 dłużne papiery wartościowe będące w portfelu zakładu ubezpieczeń to obligacje

skarbowe (80%) i bony skarbowe (20%),

 reasekuratorzy zakładu ubezpieczeń uzyskali pozytywną opinię organu nadzoru,
 należności od ubezpieczających i pośredników ubezpieczeniowych nie są

zabezpieczone,

 10% stanowią należności, od ubezpieczających od dnia wymagalności których

upłynęło więcej niż 3 m-ce,

 zakład ubezpieczeń uzyskał zgodę organu nadzoru na zaliczenie do środków własnych

pożyczki podporządkowanej,

 odszkodowania wypłacone za okres 36 m-cy wyniosły 140 mln,

 rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na początek okresu 36 m-cy

wynosiła 12 mln,

 od początku działalności portfel ubezpieczeń reasekurowany jest w 20%

 kurs euro 1 EUR= 4 PLN

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

21

Wyszczególnienie

Początek

okresu

(w mln)

Koniec

okresu

(w mln)

A. Wartości niematerialne i prawne

1,6

1,5

1. Wartość firmy

1,6

1,5

2. Inne wartości niematerialne i prawne i zaliczki na poczet
wartości niematerialnych i prawnych

B. Lokaty

65,1

81,3

I. Nieruchomości

5

1. Grunty własne oraz prawo wieczystego użytkowania gruntu

2. Budynki i budowle oraz spółdzielcze własnościowe prawo
do lokalu

5

3. Inwestycje budowlane i zaliczki na poczet tych inwestycji

II. Lokaty w jednostkach powiązanych

1. Udziały lub akcje w jednostkach powiązanych

2. Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym oraz dłużne
papiery wartościowe emitowane przez te jednostki

3. Pozostałe lokaty

III. Inne lokaty finansowe

65,1

76,3

1. Udziały, akcje, inne pap. wartościowe o zmiennej kwocie
dochodu oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne
w funduszach inwestycyjnych

2,5

2,8

2. Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o
stałej kwocie dochodu

50

65

3. Udziały we wspólnych przedsięwzięciach lokacyjnych

4. Pożyczki zabezpieczone hipotecznie

5. Pozostałe pożyczki 0,6

0,5

6. Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych

12

8

7. Pozostałe lokaty

IV. Depozyty u cedentów

C. Lokaty środków z tytułu ubezpieczeń na życie, gdzie
ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający

D. Należności 4,2

5,25

I. Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich 4,2

5,25

1. Należności od ubezpieczających 4

5

2. Należności od pośredników ubezpieczeniowych

0,2

0,25

3. Inne należności

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

22

II. Należności z tytułu reasekuracji

III. Inne należności

1.Należności od budżetu

2. Pozostałe należności

E. Inne składniki aktywów

1,3

1,2

I. Rzeczowe składniki aktywów

1,3

1,2

II. Środki pieniężne

III. Pozostałe składniki aktywów

F. Rozliczenia międzyokresowe

0,6

I. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

II. Aktywowane koszty akwizycji

0,55

III. Zarachowane odsetki i czynsze

0,05

IV. Inne rozliczenia międzyokresowe

AKTYWA RAZEM

72,2

90

Wyszczególnienie

Początek

okresu

Koniec
okresu

A

B

C

A. Kapitał własny

17

25

I. Kapitał podstawowy

20

20

II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna)

10

2

III. Akcje własne (wielkość ujemna)

IV. Kapitał (fundusz) zapasowy

8

10

V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny

VI. Pozostałe kapitały rezerwowe

4

4

VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych

-5

-5

VIII. Zysk (strata) netto

-2

B. Zobowiązania podporządkowane

0,5

C. Rezerwy techniczno - ubezpieczeniowe

63

75

I. Rezerwa składek i rezerwa na pokrycie ryzyka niewygasłego

43

50

II. Rezerwa ubezpieczeń na życie

III. Rezerwy na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia

20

25

IV. Rezerwy na premie i rabaty dla ubezpieczonych

V. Rezerwy na wyrównanie szkodowości (ryzyka)

VI. Pozostałe rezerwy techniczno - ubezpieczeniowe

VII. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe dla ubezpieczeń na
życie, jeżeli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający

D. Udział reasekuratorów w rezerwach techniczno -
ubezpieczeniowych (wielkość ujemna)

12,6

15

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

23

I. Udział reasekuratorów w rezerwie składek i w rezerwie na
pokrycie ryzyka niewygasłego

8,6

10

II. Udział reasekuratorów w rezerwie ubezpieczeń na życie

III. Udział reasekuratorów w rezerwie na nie wypłacone
odszkodowania i świadczenia

4

5

IV. Udział reasekuratorów w rezerwie na premie i rabaty dla
ubezpieczonych

V. Udział reasekuratorów w pozostałych rezerwach techniczno
- ubezpieczeniowych

VI. Udział reasekuratorów w rezerwach techniczno -
ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń na życie, jeżeli ryzyko
lokaty ponosi ubezpieczający

E. Pozostałe rezerwy

4,5

4

F. Zobowiązania z tytułu depozytów reasekuratorów

G. Pozostałe zobowiązania i fundusze specjalne

0,3

0,5

H. Rozliczenia międzyokresowe

1. Rozliczenia międzyokresowe kosztów

2. Ujemna wartość firmy

3. Przychody przyszłych okresów

PASYWA RAZEM

72,2

90

TECHNICZNY RACHUNEK UBEZPIECZEŃ w

tys.

I. Składki (1-2-3+4)

1. Składki przypisane brutto

45

2. Udział reasekuratorów w składce przypisanej
3. Zmiana stanu rezerw składek i rezerwy na ryzyko niewygasłe

brutto

4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw składek

II. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów, przeniesione
z ogólnego rachunku zysków i strat

2

III. Pozostałe przychody techniczne na udziale własnym 5
IV. Odszkodowania i świadczenia (1+2)

1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone

na udziale własnym (1.1-1.2)

1.1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto

30

1.2. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach

i świadczeniach wypłaconych

2. Zmiana stanu rezerwy na nie wypłacone odszkodowania

i świadczenia na udziale własnym

2.1. Zmiana stanu rezerw na nie wypłacone odszkodowania i

świadczenia brutto

2.2. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw na nie

wypłacone odszkodowania i świadczenia

V. Zmiany stanu pozostałych rezerw techniczno-
ubezpieczeniowych na udziale własnym
VI. Koszty działalności ubezpieczeniowej (1+2-3)

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

24

1. Koszty akwizycji

8,5

2. Koszty administracyjne

15

3. Prowizje reasekuracyjne i udziały w zyskach

0,5

VII. Pozostałe koszty techniczne na udziale własnym 1

VIII. Wynik techniczny ubezpieczeń majątkowych i osobowych

Rozwiązanie

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

1

Rozwiązanie 1

31 grudnia 2007 r.

Margines wypłacalności na bazie składek

53,1 mln Euro = 212,4 mln zł

MW1 = 18% * 185 mln zł * 70% = 23,31 mln zł

Margines wypłacalności na bazie szkód

37,2 mln Euro = 148,8 mln zł

MW2 = 26% * 148,8 mln zł * 70% + 23% * 6,2 mln * 70% = 27,08 mln + 1 mln = 28,08 mln

zł

Wymagany margines wynosi 28,08 mln zł

2. Środki własne:

- opłacony kapitał akcyjny

40 mln zł

- kapitał zapasowy

30 mln zł

- strata z lat poprzednich (wielkość ujemna)

(5 mln zł)

- zysk roku bieżącego

10 mln zł

- aktywa z tytułu podatku odroczonego

(2,5 mln zł)

- wartości niematerialne prawnych

(5 mln zł)

- razem

67,5 mln zł

- środki własne po pokrycie kapitału gwarancyjnego 67,5 mln zł

3. Kapitał gwarancyjny 1/3 marginesu wypłacalności = 9,36 mln zł

Minimalny kapitał gwarancyjny 3 mln Euro * 4 = 12 mln zł

Wymagany kapitał gwarancyjny – 12 mln zł

4. Środki własne – margines wypłacalności = 67,5 mln zł – 28,08 mln zł = 39,42 mln zł (nadwyżka)

Środki własne – kapitał gwarancyjny = 67,5 mln zł – 12 mln zł = 55,50 mln zł (nadwyżka)

1. Ocena sytuacji finansowej – zakład ubezpieczeń nie tylko spełnia wymogi przepisów prawa ale

posiada wysoką nadwyżkę środków własnych mad margines wypłacalności i nad kapitał

gwarancyjny, czyli spełniony jest warunek art. 146 ust. 1 ustawy o działalności ubezpieczeniowej.

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

2

Rozwiązanie 2

Margines wypłacalności na podstawie składek (MW

1

)

1. Składka przypisana z ubezpieczeń bezpośrednich (G)

250 000 000

2. Wartość składki do obliczenia wskaźnika

53,1 mln EUR

 3,8 = 201 780 000

3. Nadwyżka składki do obliczeń

250 000 000 – 201 780 000 = 48 220 000

4. Współczynnik reasekuracyjny (H)

66%

Margines wypłacalności (MW

1

)

MW

1

= [(201 780 000

 18%) + (48 220 000  16%)]  66% = [36 320 400 + 7 715 200]  66%=

= 44 035 600

 66% = 29 063 496

Margines wypłacalności na podstawie odszkodowań (MW

2

)

1. Przeciętna roczna suma odszkodowań

200 000 000

2. Wartość odszkodowań do obliczeń

37,2 mln EUR

 3,8= 141 360 000

3. Nadwyżka odszkodowań do obliczeń (wg wskaźnika normatywnego 23%)

200 000 000 – 141 360 000 = 58 540 000

4. Współczynnik reasekuracyjny (H)

66%

Margines wypłacalności (MW

2

)

MW

2

= [(141 360 000

 26%) + (58 540 000 23%)]  66% = [36 753 600 + 13 464 200] 

66% = 50 217 800

 66% =33 143 748

Ustalenie marginesu wypłacalności właściwego dla obliczenia pokrycia finansowego
MW

1

.< MW

2

MW

= MW

2

MW = 33 143 748
Najwyższy minimalny kapitał gwarancyjny: 3 200 000 euro

Najwyższy minimalny kapitał gwarancyjny = 3 200 000

 3,8 = 12 160 000

Kapitał gwarancyjny
Kapitał gwarancyjny =
1/3

 33 143 748= 11 047 916

lub
minimalny kapitał gwarancyjny = 12 160 000
Kapitał gwarancyjny = 12 160 000

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

3

Rozwiązanie 3

1. MW= MW2 jako wyższa z dwóch wartości
2. 2,2 mln EUR x 4,7089= 10.359.580 zł; 1/3 MW= 1/3 x 114.860.000= 38.286.667

czyli kapitał gwarancyjny wynosi trzecią część MW

3. 116.200.000- 114.860.000= 1.340.000 zł nadwyżka środków własnych w stosunku do

marginesu wypłacalności

4. 116.200.000 - 38.286.667= 77.913.333 zł nadwyżka środków własnych w stosunku

do kapitału gwarancyjnego

5. 114.200.000/ 120.400.000x100% = 94,85% brak pokrycia

Rozwiązanie 4

Ad 1.
Środki własne= 12 mln + 6 mln +5 mln + 3 mln - 3 mln +7 mln - 4 mln = 26 mln
Ad 2.
3.200.000 EUR x 4 = 12.800.000 zł

Rozwiązanie 5
1. MW1= 18% x 30.000.000 x 80%= 4.320.000

2. MW1 ponieważ jego wartość jest wyższa

3. 7.000.000-4.320.000=2.680.000

4. 1/3 MW= 1/3 x 4.320.000= 1.440.000
min KG = 75% x 2,2 mln euro x 4 = 6.600.000

5. 7.000.000- 6.600.000= 400.000

6. Zakład ubezpieczeń wykazuje nadwyżkę środków własnych do marginesu wypłacalności i
kapitału gwarancyjnego co świadczy o spełnieniu obowiązków kapitałowych nałożonych
przepisami ustawy o działalności ubezpieczeniowej.

Rozwiązanie 6

Współczynnik reasekuracyjny H= (27 mln- 12 mln+ 513 tys. – 130 tys. – 1,8 mln + 1 mln)/ (27 mln+

513 tys. – 1,8 mln) * 100= 14.583 tys. /25.713 * 100 = 57%

Margines wypłacalności na bazie składek

zbiór składek przypisanych= 20 mln + 700 tys. * 50%= 20.350 tys.

składka zarobiona= 20.350 tys. – (5.000 tys. + 250 tys.* 50%) + (4.000 tys. + 200 tys. * 50%)=

20.350 tys. – 5.125 tys. + 4.100 tys.= 19.325 tys.

G= 20.350 tys.

P1= 53,1 mln EUR * 4 = 212,4 mln PLN

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

4

MW1 = 18% * 20.350 tys. * 57% = 2.088 tys.

Margines wypłacalności na bazie odszkodowań

37,2 mln Euro * 4 = 148,8 mln zł

przeciętna roczna kwota odszkodowań= ((27 mln + 3 mln* 50%) + (513 tys. + 50 tys. * 50%) –

(1,8 mln + 350 tys. * 50%))/3= (28.500 tys. + 538 tys. – 1.975 tys.)/3= 27.063 tys.= 9.021 tys.

MW2 = 26% * 9.021 tys. * 57% = 1.337 tys.

MW=MW1= 2.088 tys.

Rozwiązanie 7
Współczynnik reasekuracyjny H= (140 mln- 85 mln + 6 mln – 3 mln – 2,9 mln + 1,1 mln)/
(140 mln + 6 mln – 2,9 mln) * 100 = 56,20/143,1 * 100 = 39 %
H= 50%

Margines wypłacalności
MW1
Zbiór składki przypisanej= 70 mln
Składka zarobiona brutto= 70 mln – 13 mln + 15 mln = 72 mln
G= 72 mln

P1= T1= 53,1 mln EUR * 4 = 212,4 mln PLN

MW1 = 18% * 72 mln * 50% = 6,48 mln

MW2
Przeciętna roczna kwota odszkodowań
J= (140 mln + 6 mln – 2,9 mln)/3= 47,7 mln

P2= T2= 37,2 mln EUR * 4 = 148,8 mln PLN

MW2 = 26% * 47,7 mln * 50% = 6,2 mln

MW= MW1= 6,48 mln
MW na analogiczny dzień poprzedniego roku = 7 mln

MW= 7 mln * (6 mln- 3 mln)/(2,6 mln – 1,4 mln)= 7 mln * 3 mln/ 1,2 mln= 7 mln * 1 =
7 mln

Kapitał gwarancyjny
Min. KG = 3,2 mln EUR * 4 = 12,8 mln PLN
1/3 MW= 1/3 * 7 mln= 2,33 mln PLN

wymagany kapitał gwarancyjny= 12,8 mln

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

5

Rozwiązanie 8

Lp Wyszczególnienie Okres

bieżący

1. Aktywa zakładu ubezpieczeń 15.000.000
2. Aktywa przeznaczone na pokrycie wszelkich przewidywanych

zobowiązań

6.450.000

a. rezerw techniczno- ubezpieczeniowych 6.200.000

b. pozostałych rezerw

100.000

c. zobowiązań depozytowych wobec reasekuratorów

30.000

d. pozostałych zobowiązań i funduszy specjalnych

120.000

3. Wartości niematerialne i prawne

150.000

4. Akcje zakładów ubezpieczeń należących do tej samej grupy

ubezpieczeń

350.000

5. Pożyczki podporządkowane (na podstawie decyzji organu nadzoru)

70.000

6. Wielkość środków własnych (1-2-3-4+5)

8.120.000

Wielkości środków własnych 8.120.000
Margines wypłacalności na bazie składek 6.400.000

Margines wypłacalności na bazie przeciętnej kwoty odszkodowań 4.900.000

Margines wypłacalności 6.400.000
Minimalny kapitał gwarancyjny

8.800.000

Kapitał gwarancyjny równy 1/3 kwoty marginesu wypłacalności 2.133.333

Nadwyżka/niedobór środków własnych na pokrycie marginesu
wypłacalności

1.720.000

Kapitał gwarancyjny

8.800.000

Nadwyżka/niedobór środków własnych na pokrycie kapitału
gwarancyjnego

(-) 680.000

Rozwiązanie 9

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

6

Lp Aktywa

Kwota
(w tys zł)

Limit
(%)

Limit
(w tys zł)

Aktywa na
pokrycie
(w tys.)

Podstawa
prawna

1.

akcje dopuszczone do
publicznego obrotu

12.000

40% 40.000 12.000 Art.

155

ust.

1 pkt. 1

2. certyfikaty

inwestycyjne

5.000

10%

10.000

5.000

Art. 155 ust.
1 pkt. 4

3. akcje

zakładu ubezpieczeń C

należącego do tej samej
ubezpieczeniowej grupy
kapitałowej

20.000

0 0 0

Art.

154

ust.

8

4. pożyczka (bez zabezpieczeń)

udzielona spółce D (brak
powiązania kapitałowego)

1.200

1% 1.000 1.000 Art.

155

ust.

1 pkt. 7

5. jednostki

uczestnictwa

w

funduszach inwestycyjnych

4.000

40%
(łączny)

40.000 4.000

Art.

155

ust.

1 pkt. 1

6. obligacje

komercyjne

3.000

10% 10.000 3.000

Art.

155

ust.

1 pkt. 5

w tym obligacje komercyjne
gwarantowane przez jednostki
samorządu terytorialnego

1.500

Bez
limitu

Bez limitu 1.500

Art. 155 ust.
2

7. udziały w spółce B (kapitał

podstawowy 50.000 tys.)

2.000

10% 10.000 2.000

Art.

155

ust.

1 pkt. 3

8. obligacje

skarbowe

60.000

Bez
limitu

Bez limitu 60.000

Art. 155 ust.
2

w tym obligacje 10-letnie o
stałej stopie dochodu

45.000

Bez
limitu

Bez limitu 45.000

9. bony

skarbowe

30.000

Bez
limitu

Bez limitu 30.000

Art. 155 ust.
2

10. lokaty

terminowe

15.000

Bez
limitu

Bez limitu 15.000

Art. 154 ust.
6 pkt. 12

w tym lokaty overnight

5.000

Bez
limitu

Bez limitu 5.000

11. 2

nieruchomości 30.000

10% r t-
u

10.000 5.000

Art.

155

ust.

1 pkt. 2 a)

w tym nieruchomość
wykorzystywana na własne
potrzeby

25.000

0 0 0

Art.

154

ust.

6 pkt. 10

12. pożyczka hipoteczna

400

5% 5.000 400

Art.

155

ust.

1 pkt. 2 b)

13. pozostałe pożyczki 350

5%
(łączny)

5.000 350

Art.

155

ust.

1 ust. 7

w tym pożyczka poręczona
przez organizacje
międzynarodowe

50

Bez
limitu

Bez limitu 50

Art. 155 ust.
2

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

7

14. należności od

ubezpieczających (równe
rezerwie składek utworzonej
dla tych ubezpieczeń
dobrowolnych działu II)

5.000

Bez
limitu

Bez limitu 4.400

Art. 155 ust.
5

w tym należności od których
dnia wymagalności upłynęło 5
m-cy

600

0 0 0

Art.

154

ust.

6 pkt. 16

15. udział reasekuratorów w

rezerwach techniczno-
ubezpieczeniowych
(reasekuratorzy otrzymali
pozytywną opinię organu
nadzoru)

20.000 25%

(łączny)

25.000 20.000 Art.

155

ust.

1 pkt. 8

16. należności od pośredników

zabezpieczone przez instytucje
finansowe

350

25%
(łączny)

25.000 350

Art.

155

ust.

1 pkt. 8

17. aktywowane

koszty

akwizycji 200

100 Art.

154

ust.

6 pkt. 21

w tym aktywowane w zakresie
zgodnym ze sposobem
ustalania rezerwy ubezpieczeń
składek

100 Bez

limitu

Bez limitu 100

18.

środki trwałe (inne niż
nieruchomości)

250

5% 5.000 250

Art.

155

ust.

1 pkt. 9

19.

zarachowane odsetki i czynsze 24

3% 3.000 24

Art.

155

ust.

1 pkt. 11

20.

środki pieniężne 500

3% 3.000 500

Art.

155

ust.

1 pkt. 10

w tym zgromadzone na
rachunkach bankowych

450

3% 3.000 450

Rozwiązanie 10
Obliczyć kwotę aktywów na pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych

a) i l) nieruchomości (uwaga: mogą być przeznaczone na pokrycie rezerw

techniczno- ubezpieczeniowych o ile nie są wykorzystywane na własne potrzeby,
art. 154 ust. 6 pkt. 10;

)

limit: 10% rezerw t-u w 1 jednej nieruchomości (5.000 zł), 25% (12.500 zł) w
nieruchomościach (...) a także pożyczkach zabezpieczonych hipotecznie (5% (2.500 zł) w
pożyczce zabezpieczonej hipotecznie udzielonej temu samemu pożyczkobiorcy)

nieruchomości= 5.000 + 3.000= 8.000

pożyczki zabezpieczone hipotecznie= 2.500 + 2.500=5.000

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

8

razem= 8.000+ 5.000= 13.000 zł,

aktywa na pokrycie 12.500 zł (25%)

b) środki trwałe limit 5%, czyli 2.500 zł

c) depozyty bankowe bez limitu, czyli 1.000 zł

d) pożyczka niezabezpieczona hipoteką limit 5%, czyli 2.500 zł, przy czym 1 do 1%

czyli 1.000

e) i g) akcje niedopuszczone do publicznego obrotu oraz listy zastawne limit 10%, czyli

5.000 zł

f) obligacje jednostek samorządu terytorialnego bez limitu czyli 5.000 zł,

h) zarachowane czynsze i odsetki limit 3%, czyli 1.500 zł

i) obligacje Skarbu Państwa bez limitu, czyli 10.000 zł

j) środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych limit 3%, czyli 1.500 zł

k) i m) jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych oraz akcje dopuszczone do

publicznego obrotu na rynku regulowanym, limit 40% czyli 20.000 zł,

n), o) oraz udziały reasekuratora w rezerwach t-u) limit łączny 25% rezerw t-u należności
zabezpieczone gwarancją 1.000 zł i udział reasekuratora w rezerwach t-u (pozostałe 5%
rezerw t-u, czyli 2.500 zł) = 1.000+2.500+8.000=11.500 zł,

Razem aktywa na pokrycie rezerw t-u wynoszą 71.500 zł,

Ustalić pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych aktywami

71.500/50.000x 100%= 143%
rezerwy są pokryte aktywami w 143%.

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

9

Rozwiązanie 11

1. Obliczyć margines wypłacalności
MW1 5.800 (wyższa wartość)

2. Obliczyć fundusz ubezpieczeniowy
24.000-4.000 = 20.000


3. Obliczyć kwotę aktywów na pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych
5.200 (bez limitu) + 3.000 (bez limitu) + 3.200 (limit 40% rezerw techniczno-
ubezpieczeniowych czyli 9.600 zł) + 1.600 (limit 10% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych
czyli 2.400 zł) + 2.000 (bez limitu) +720 (limit 3% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych
czyli 720)+1.200 (limit 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych czyli 1.200 zł) +240(limit
do 1% rezerw t-u, czyli 240) + 2.400 (limit 10% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych czyli
2.400 zł) + 1.200 (limit 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych czyli 1.200 zł, w tym
udział reasekuratora w rezerwach t-u) =20.760 zł

4. Ustalić pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych aktywami
20.760 - 24.000 =(-) 3.240 zł niedobór aktywów na pokrycie rezerw techniczno-
ubezpieczeniowych
20.760/24.000 x 100% = 86,5% aktywa pokrywają rezerwy techniczno- ubezpieczeniowe w
86,5%.

Rozwiązanie 12

Komisja

Nadzoru
Finansowego

Ubezpieczeniowy
Fundusz
Gwarancyjny

Rzecznik
Ubezpiecz.

Polska
Izba
Ubezpiecz.

Polskie Biuro
Ubezpieczeń
komunikacyjnych

Dotacje
budżetowe

Wpłaty
zakładów
ubezp. od
składki
przypisanej
brutto (lub
zbioru
składek)

X

X

X

Wpłaty od
składki
zainkasowanej

Wpłaty od
składki do
OFE

X

X

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

10

Wpłaty od
składki
przypisanej
brutto z
ubezpiecz.OC
komunikacyjn.

X

X

Rozwiązanie 13

Współczynnik H

Współczynnik reasekuracyjny H= (1.300 mln- 175 mln + 313 mln – 102 mln – 190 mln + 95
mln)/ (1.300 mln + 313 mln – 190 mln) * 100 = 1.241 mln /1.423 mln * 100 = 87 %
Wysokość marginesu wypłacalności na podstawie składek MW1:

53,1 mln euro x 4,5 = 238,95 mln

238.950.000 x18% x 87%= 37,42 mln
591.050.000 x16%x 87%=82,27 mln
MW1 = 119,69 mln

Wysokość marginesu wypłacalności na podstawie przeciętnej rocznej sumy odszkodowań
(MW2)

Przeciętna roczna kwota odszkodowań
J= (1.300 mln + 313 mln – 190 mln)/3= 474,33 mln

37,2 mln euro x 4,5 = 167,4 mln

167,4 mln x26% x 87%=37,87 mln
306,93 mln x 23% x 87%= 61,42 mln
MW2 = 99,29 mln

Rozwiązanie 14

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

11

Lp. Aktywa Wartość

w tys.zł

Limit ustawowy

Aktywa na pokrycie

1. obligacje skarbowe

1.000

100%

1.000

2. bony skarbowe

20

100%

20

3. obligacje przedsiębiorstwa X

300

5%x

4.000=200

10%x

4.000=400

350

4. obligacje przedsiębiorstwa Y

150

5. akcje nie dopuszczone do publicznego

zakładu ubezpieczeń Y należącego do
tej samej grupy ubezpieczeniowej

480 Nie mogą stanowić

pokrycia rezerw
techniczno- ubezp.

6. akcje dopuszczone do publicznego

obrotu

800 40%x

4.000=1.600

1.000

7. jednostki uczestnictwa w funduszach

inwestycyjnych

200

8. depozyty bankowe

250

100%

250

9. środki pieniężne w kwocie

50

3%x 4.000 =120.000

50

10. udział reasekuratorów w rezerwach

techniczno- ubezpieczeniowych
(reasekuratorzy otrzymali pozytywną
opinię organu nadzoru)

250

25% x 4.000=1.000.

250

11. środki trwałe, inne niż nieruchomości

(odpisów amortyzacyjnych dokonuje
się według stawek amortyzacyjnych
ustalonych z zachowanie zasady
ostrożności)

560

5%x 4.000=200

200

12. nieruchomość

 w tym przeznaczona na

własne potrzeby

600

550

10%x 4.000=400

poza

nieruchomościami

przeznaczonymi na

własne potrzeby

50

Razem aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-

ubezpieczeniowych

3.170

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

12

Rozwiązanie 15

a) wynik techniczny

TECHNICZNY RACHUNEK UBEZPIECZEŃ w

tys.

I. Składki (1-2-3+4)

30,4

1. Składki przypisane brutto

45

2. Udział reasekuratorów w składce przypisanej

9

3. Zmiana stanu rezerw składek i rezerwy na ryzyko niewygasłe

brutto

7

4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw składek 1,4

II. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów, przeniesione
z ogólnego rachunku zysków i strat

2

III. Pozostałe przychody techniczne na udziale własnym 5
IV. Odszkodowania i świadczenia (1+2)

28

1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone

na udziale własnym (1.1-1.2)

24

1.1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto

30

1.2. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach

i świadczeniach wypłaconych

6

2. Zmiana stanu rezerwy na nie wypłacone odszkodowania

i świadczenia na udziale własnym

4

2.1. Zmiana stanu rezerw na nie wypłacone odszkodowania i

świadczenia brutto

5

2.2. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw na nie

wypłacone odszkodowania i świadczenia

1

V. Zmiany stanu pozostałych rezerw techniczno-
ubezpieczeniowych na udziale własnym
VI. Koszty działalności ubezpieczeniowej (1+2-3)

23

1. Koszty akwizycji

8,5

2. Koszty administracyjne

15

3. Prowizje reasekuracyjne i udziały w zyskach

0,5

VII. Pozostałe koszty techniczne na udziale własnym 1

VIII. Wynik techniczny ubezpieczeń majątkowych i osobowych

(-) 14,6

b) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych

rezerwy techniczno- ubezpieczeniowe

brutto

75

mln

40% 30

mln

25% 18,75

mln

10% 7,5

mln

5%

3,75 mln

3%

2,25 mln

1%

0,75 mln

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

13

Lp. Aktywa

kwota

limit Aktywa

na

pokrycie

1. Nieruchomość

5 mln x 80%= 4 mln

10%

4 mln

2. Akcje giełdowe

2,8 mln

40%

2,8 mln

3. Dłużne papiery wartościowe

65 mln

Bez limitu

65 mln

4. Pozostałe pożyczki

0,5 mln

1%

0,5 mln

5. Lokaty terminowe

8 mln

Bez limitu

8 mln

6. Należności od ubezpieczających,

w tym:

5 mln

a. przeterminowane

10% x 5 mln= 0,5 mln

0

0

b. pozostałe

90% x 5 mln= 4,5 mln

5%

3,75 mln

7. Należności od pośredników 0,25

mln

8. Udział reasekuratorów w R T-U

15 mln

25%

15 mln

9. Środki trwałe

1,2 mln

5 %

1,2 mln

10. Aktywowane koszty akwizycji

0,6 mln

0,6 mln

11. Zarachowane odsetki i czynsze

0,1 mln

3%

0,1 mln

RAZEM

100,95

mln

c) margines wypłacalności

MW1
Składka zarobiona brutto= 45 – 7= 38 mln
Kwota G= 45 mln

P1= T1= 53,1 mln EUR= 212,4 mln PLN

MW1= 18% x 45 mln x 80%= 6,48 mln

MW2

J= (140 mln +25 - 12 mln)/3 = 51 mln

P2= T2= 37,2 mln EUR= 148,8 mln PLN

MW2= 26% x 51 mln x 80%= 10,61 mln

MW= 10,61 mln

d) wymagany kapitał gwarancyjny

3,2 mln EUR= 12,8 mln PLN
1/3 MW = 3,54 mln PLN

KG= 12,8 mln

e) środki własne

18 mln+ 10 mln+ 4 mln – 7 mln – 1,5 mln (wartości n.i p) + 0,5 mln= 24 mln

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

14

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

1

Kwota G

Zadanie 1
Podać wartość kwoty G na dzień 31 grudnia 2007 r. dla zakładu ubezpieczeń X prowadzącego
działalność w dziale II, wiedząc że:

a) składka przypisana w okresie ostatnich 12 m-cy wynosi 20 mln
b) rezerwa składek na koniec okresu wynosi 600 tys.
c) rezerwa składek na początek okresu wynosi 400 tys.

Rozwiązanie


Zadanie 2
Podać wartość kwoty G na dzień 31 grudnia 2007 r. dla zakładu ubezpieczeń X prowadzącego
działalność w dziale II od 1 stycznia 2007 r., wiedząc że:

a) składka przypisana w okresie prowadzonej działalności wynosi 20 mln
b) rezerwa składek na koniec okresu wynosi 600 tys.

Zadanie 3
Podać wartość kwoty G dla zakładu ubezpieczeń X prowadzącego działalność w dziale II,
wiedząc że:

a) składka przypisana w okresie ostatnich 12 m-cy wynosi 50 mln
b) udział reasekuratorów w składce przypisanej wynosi 600 tys.
c) rezerwa składek na koniec okresu wynosi 700 tys.
d) rezerwa składek na początek okresu wynosi 900 tys.

Zadanie 4
Podać wartość kwoty G dla zakładu ubezpieczeń X prowadzącego działalność w dziale II,
wiedząc że:

a) składka przypisana w okresie ostatnich 12 m-cy wynosi 20 mln, w tym:

 składka przypisana z tytułu ubezpieczeń z grup 11, 12 i 13 wynosi 1 mln,

b) udział reasekuratorów w składce przypisanej wynosi 500 tys.
c) rezerwa składek na koniec okresu wynosi 600 tys., w tym:

 rezerwa składek z tytułu ubezpieczeń z grup 11, 12 i 13 wynosi 20 tys.

d) rezerwa składek na początek okresu wynosi 400 tys., w tym:

 rezerwa składek z tytułu ubezpieczeń z grup 11, 12 i 13 wynosi 12 tys.

Zadanie 5
Podać wartość kwoty G dla zakładu ubezpieczeń X prowadzącego działalność w dziale II,
wiedząc, że:

a) składka przypisana w okresie ostatnich 12 m-cy wynosi 60 mln,
b) rezerwa składek na koniec okresu wynosi 2 mln,
c) rezerwa składek na początek okresu wynosi 2,6 mln
d) portfel reasekurowany jest w 20% (reasekuracja proporcjonalna),
e) udział danych dotyczących grup ubezpieczeń 11, 12 i 13 w podanych wyżej

wartościach wynosi 10%

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

2

Przeciętna średnia kwota odszkodowań i świadczeń

Zadanie 6
Obliczyć współczynnik J oznaczający przeciętną sumę odszkodowań wiedząc, że co najmniej
połowa składek przypisanych za ostatnie 12 m-cy przypadało na ryzyka burzy, gradu, mrozu
lub ubezpieczenie kredytu.

1. Suma odszkodowań za ostatnie 84 miesięcy 140 000 000
2. Suma odszkodowań za ostatnie 36 miesięcy 70 000 000
3. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania brutto na początek siedmioletniego okresu

32.000.000

4. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania brutto na początek trzyletniego okresu

40.000.000

5. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania brutto na koniec siedmioletniego okresu

55.000.000

Zadanie 7

Obliczyć właściwy współczynnik J wiedząc, że w danym zakładzie ubezpieczeń
prowadzącym działalność od 6 lat co najmniej 50% składek w ostatnich 12 miesiącach
przypada na ryzyka burzy, gradu, mrozu lub ubezpieczenie kredytu.
1. Suma odszkodowań za ostatnie 36 miesięcy 65 mln
2. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania brutto na początek trzyletniego okresu 37 mln
3. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania brutto na koniec trzyletniego okresu 40 mln
4. Suma odszkodowań za okres prowadzonej działalności 170 mln
6. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania brutto na dzień bilansowy 40 mln

Zadanie 8
Podać wartość przeciętnej kwoty odszkodowań i świadczeń na dzień 31 grudnia 2007 r. dla
zakładu ubezpieczeń X prowadzącego działalność w dziale II wiedząc, że:

a) suma odszkodowań i świadczeń wypłaconych w okresie 36 m-cy od dnia bilansowego

wyniosła 25 mln,

b) udział reasekuratorów w wypłaconych odszkodowaniach wyniósł 25%,
c) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na 31 grudnia 2007 r.

wyniosła 700 tys.

d) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na początek okresu (36 m-cy)

wynosiła 560 tys.

Zadanie 9
Podać wartość przeciętnej kwoty odszkodowań i świadczeń na dzień 31 grudnia 2007 r. dla
zakładu ubezpieczeń X prowadzącego działalność w dziale II od 1 stycznia 2006 r., wiedząc
że:

a) suma odszkodowań i świadczeń wypłaconych w okresie prowadzonej działalności

wyniosła 25 mln,

b) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na 31 grudnia 2007 r.

wyniosła 700 tys.

c) udział składek przypisanych z tytułu ubezpieczenia ryzyka burzy, gradu, mrozu lub

kredytu w okresie prowadzonej działalności nie przekroczył 50%

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

3

Zadanie 10
Podać wartość przeciętnej kwoty odszkodowań i świadczeń na dzień 31 grudnia 2007 r. dla
zakładu ubezpieczeń X prowadzącego działalność w dziale II, wiedząc że:

a) suma odszkodowań i świadczeń wypłaconych w okresie 36 m-cy od dnia bilansowego

wyniosła 25 mln,

b) suma odszkodowań i świadczeń wypłaconych w okresie 84 m-cy od dnia bilansowego

wyniosła 55 mln,

c) udział reasekuratorów w wypłaconych odszkodowaniach wyniósł 25%,
d) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na 31 grudnia 2007 r.

wyniosła 700 tys.

e) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na początek okresu (36 m-cy)

wynosiła 560 tys.

f) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na początek okresu (84 m-cy)

wynosiła 600 tys.

g) udział składek przypisanych z tytułu ubezpieczenia ryzyka burzy, gradu, mrozu lub

kredytu w okresie ostatnich 12 m-cy przekroczył 50%

Zadanie 11
Podać wartość przeciętnej kwoty odszkodowań i świadczeń na dzień 31 grudnia 2007 r. dla
zakładu ubezpieczeń X prowadzącego działalność w dziale II wiedząc, że:

a) suma odszkodowań i świadczeń wypłaconych w okresie 36 m-cy od dnia bilansowego

wyniosła 25 mln, w tym:
 z tytułu grup ubezpieczeń 11, 12 i 13- 200 tys.

b) udział reasekuratorów w wypłaconych odszkodowaniach wyniósł 25%,
c) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na 31 grudnia 2007 r.

wyniosła 700 tys., w tym:

 z tytułu grup ubezpieczeń 11, 12 i 13- 18 tys.

d) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na początek okresu (36 m-cy)

wynosiła 560 tys., w tym:
 z tytułu grup ubezpieczeń 11, 12 i 13- 6 tys.

e) udział składek przypisanych z tytułu ubezpieczenia ryzyka burzy, gradu, mrozu lub

kredytu w okresie ostatnich 12 m-cy nie przekroczył 50%

Zadanie 12
Obliczyć współczynnik oznaczający przeciętną sumę odszkodowań (współczynnik J) na dzień
31 grudnia 2007 r. mając następujące dane ze sprawozdań finansowych z lat 2005-2007
(udział składek przypisanych z tytułu ubezpieczenia ryzyka burzy, gradu, mrozu lub kredytu
w okresie ostatnich 12 m-cy nie przekroczył 50%):

Lp

Pozycja

2005 2006 2007

1. Odszkodowania

i

świadczenia wypłacone

pomniejszone o zwroty, regresy

15 mln

17,5 mln

22 mln

2. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania i

świadczenia brutto na początek roku

2 mln

4 mln

3,5 mln

3. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania i

świadczenia brutto na koniec roku

4 mln

3,5 mln 5 mln

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

4

Współczynnik reasekuracyjny

Zadanie 13
Ustal wartość współczynnika H wiedząc, że:

 Odszkodowania wypłacone brutto wyniosły w okresie 1000
 Regresy, zwroty i odzyski wyniosły w okresie 200
 Udział reasekuratora w odszkodowaniach wypłaconych 500
 W okresie sprawozdawczym utworzono rezerwę na niewypłacone odszkodowania i

świadczenia w wysokości 300 oraz utworzono udział reasekuratora w rezerwie na

niewypłacone odszkodowania i świadczenia w wys. 100

Zadanie 14
Ustal wartość współczynnika H wiedząc, że:

 Odszkodowania wypłacone brutto wyniosły w okresie 2000
 Regresy, zwroty i odzyski wyniosły w okresie 300
 Udział reasekuratora w odszkodowaniach wypłaconych 800
 W okresie sprawozdawczym rozwiązano rezerwę na niewypłacone odszkodowania i

świadczenia w wysokości 500 oraz rozwiązano udział reasekuratora w rezerwie na

niewypłacone odszkodowania i świadczenia w wys. 300

Zadanie 15
Ustal wartość współczynnika H wiedząc, że:

 Odszkodowania wypłacone brutto wyniosły w okresie 2000
 Regresy, zwroty i odzyski wyniosły w okresie 300
 Udział reasekuratora w odszkodowaniach wypłaconych 600
 Rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia wyniosła na koniec okresu 800

na początek okresu 600

 Udział reasekuratora w rezerwie na niewypłacone odszkodowania i świadczenia wyniósł

na początek okresu 400 , zaś na koniec okresu 500

Zadanie 16
Podać wielkość współczynnika reasekuracyjnego wiedząc, że:

a) suma odszkodowań w okresie ostatnich 36 m-cy wyniosła 35 mln,
b) suma odszkodowań w okresie ostatnich 12 m-cy wyniosła 14,5 mln,
c) zwroty, regresy, odzyski w okresie ostatnich 36 m-cy wyniosły 5 mln,
d) zwroty, regresy, odzyski w okresie ostatnich 12 m-cy wyniosły 2 mln,
e) udział reasekuratorów w wypłaconych w okresie ostatnich 36 m-cy odszkodowaniach

wyniósł 8 mln,

f) udział reasekuratorów w wypłaconych w okresie ostatnich 12 m-cy odszkodowaniach

wyniósł 3 mln,

g) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na 31 grudnia 2007 r.

wyniosła 700 tys. i udział reasekuratorów w rezerwie 350 tys.

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

5

h) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na początek okresu (36 m-cy)

wynosiła 560 tys. i udział reasekuratorów w rezerwie 180 tys.

i) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na początek okresu (12 m-cy)

wynosiła 660 tys. i udział reasekuratorów w rezerwie 220 tys

Zadanie 17
Podać wielkość współczynnika reasekuracyjnego na dzień 31 grudnia 2007 r. dla zakładu
ubezpieczeń X prowadzącego działalność w dziale II od 1 stycznia 2006 r. wiedząc, że:

a) suma odszkodowań w okresie prowadzonej działalności wyniosła 30 mln,
b) zwroty, regresy, odzyski wyniosły 5 mln,
c) udział reasekuratorów w wypłaconych odszkodowaniach wyniósł 8 mln,
d) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na 31 grudnia 2007 r.

wyniosła 700 tys. i udział reasekuratorów w rezerwie 250 tys.

Zadanie 18
Podać wielkość współczynnika reasekuracyjnego wiedząc, że:

a) suma odszkodowań w okresie ostatnich 36 m-cy wyniosła 23 mln,
b) suma odszkodowań w okresie ostatnich 12 m-cy wyniosła 6 mln
c) zwroty, regresy, odzyski w okresie 36 m-cy wyniosły 5 mln,
d) zwroty, regresy, odzyski w okresie 12 m-cy wyniosły 3 mln,
e) udział reasekuratorów w wypłaconych w okresie 36 m-cy odszkodowaniach wyniósł 8

mln,

f) udział reasekuratorów w wypłaconych w okresie 12 m-cy odszkodowaniach wyniósł 3

mln,

g) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na 31 grudnia 2006 r.

wyniosła 700 tys., udział reasekuratora 250 tys.

h) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na początek okresu (36 m-cy)

wynosiła 560 tys. , udział reasekuratora 160 tys.

i) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na początek okresu (12 m-cy)

wynosiła 600 tys., udział reasekuratora 200 tys.

Zadanie 19
Obliczyć współczynnik reasekuracyjny (współczynnik H) wiedząc, że w zakładzie
ubezpieczeń prowadzącym działalność w dziale II w technicznym rachunku ubezpieczeń za
ostatnie 36 m-cy (suma wielkości wykazanych w sprawozdaniach finansowych za ostatnie 3
pełne lata działalności) wykazano następujące wartości:

1. W pozycji IV. 1 Technicznego rachunku ubezpieczeń

10.000.000

2. Zmiana stanu rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia brutto

2.000.000

3. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach i świadczeniach 4.000.000

4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw na niewypłacone odszkodowania i

świadczenia 500.000

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

6

Kapitał gwarancyjny

Zadanie 20
Podać minimalną wysokość kapitału gwarancyjnego na koniec 2007 r. dla zakładu

ubezpieczeń prowadzącego działalność w formie spółki akcyjnej w dziale I w grupie 3

wiedząc, że kurs średni euro z tabeli kursów nr 1 NBP wynosi 4,25 zł

Zadanie 21

Podać minimalną wysokość kapitału gwarancyjnego na koniec 2007 r. dla zakładu

ubezpieczeń prowadzącego działalność w formie towarzystwa ubezpieczeń wzajemnych, w

dziale II w ramach grupy 10 wiedząc, że kurs średni euro z tabeli kursów nr 1 NBP wynosi

4,25 zł

Zadanie 22

Podać minimalną wysokość kapitału gwarancyjnego na dzień 30 czerwca 2007 r. dla zakładu

ubezpieczeń prowadzącego działalność w formie spółki akcyjnej, w dziale II w ramach grupy

8, 9, 10 i 13 wiedząc, że kurs średni euro z tabeli kursów nr 1 NBP wynosi 4,25 zł, zaś średni

kurs euro NBP na dzień 30 czerwca 2007 r. wynosi 4,45 zł.

Zadanie 23
Podać wartość wymaganego kapitału gwarancyjnego na dzień 31 grudnia 2007 r. dla
następujących zakładów ubezpieczeń wiedząc, że kurs EUR z tabeli nr 1 2007 r. wynosi 4
zł/euro oraz:

1. Zakład Ubezpieczeń A

Dział:

I

Forma

prawna:

spółka akcyjna

Zakres działalności:

grupa

5

Margines wypłacalności:

45

mln

2. Zakład Ubezpieczeń B

Dział:

I

Forma

prawna:

spółka akcyjna

Zakres działalności:

grupa

1,

3

i

5

Margines wypłacalności grupa 1:

30 mln

Margines wypłacalności grupa 3:

10 mln

Margines wypłacalności grupa 5:

20 mln

3. Zakład Ubezpieczeń C

Dział:

II

Forma

prawna:

spółka akcyjna

Zakres działalności:

grupy 1-7, 9 i 17

Margines wypłacalności:

21

mln

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

7

4. Zakład Ubezpieczeń D

Dział:

II

Forma

prawna:

spółka akcyjna

Zakres działalności:

grupy 1-5, 10 i 18

MW1:

50

mln

MW2:

48

mln

5. Zakład Ubezpieczeń E

Dział:

II

Forma

prawna:

spółka akcyjna

Zakres działalności:

grupa

10

Margines wypłacalności:

30

mln

6. Zakład Ubezpieczeń F

Dział:

II

Forma

prawna:

tuw

Zakres działalności:

grupa

15

Margines wypłacalności:

6

mln

7. Zakład Ubezpieczeń G

Dział:

II

Forma

prawna: mały tuw

Zakres działalności:

grupy

1-9

Margines wypłacalności:

3

mln

Statut przewiduje możliwość pobrania dodatkowych składek
Zbiór składki przypisanej w jednym roku obrotowym w ciągu ostatnich 3 lat nie przekroczył
500 tys. EUR

8. Zakład Ubezpieczeń H

Dział:

I

Forma

prawna:

spółka akcyjna

Zakres działalności:

grupa

3

Margines wypłacalności:

55

mln

9. Zakład Ubezpieczeń I

Dział:

II

Forma

prawna:

spółka akcyjna

Zakres działalności:

wszystkie

grupy

Margines wypłacalności:

25

mln

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

8

Rozwiązanie

Lp. Zakład ubezpieczeń 1/3

MW Minimalny

KG

Wymagany

KG

1. Zakład ubezpieczeń A

2. Zakład ubezpieczeń B

3. Zakład ubezpieczeń C

4. Zakład ubezpieczeń D

5. Zakład ubezpieczeń E

6. Zakład ubezpieczeń F

7. Zakład ubezpieczeń G

8. Zakład ubezpieczeń H

9. Zakład ubezpieczeń I

Margines wypłacalności i kapitał gwarancyjny

Zadanie 24
W zakładzie ubezpieczeń prowadzącym od 1 stycznia 2000 r. działalność w dziale II:

1. Składka przypisana wyniosła w roku obrotowym 50 mln zł, składka zarobiona 55 mln zł,

2. Przeciętna roczna suma odszkodowań wynosi 40 mln zł,

3. Współczynnik reasekuracyjny wynosi 50%

4. Kurs EUR 4 zł

Polecenie

Na dzień 31 grudnia 2007 r. proszę:

1. Obliczyć wysokość marginesu wypłacalności na bazie składek

2. Obliczyć wysokość marginesu wypłacalności na bazie odszkodowań wypłaconych

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

9

Zadanie 25
W zakładzie ubezpieczeń prowadzącym od 1 kwietnia 2003 r. działalność w dziale II na

koniec 2007 r. wykazano:

1. Składka przypisana wyniosła w roku obrotowym 135 mln zł, składka zarobiona 125

mln,

2. Przeciętna roczna suma odszkodowań wynosi 165 mln zł,

3. Współczynnik reasekuracyjny wynosi 70%

4. Kurs EUR 4 zł

Polecenie

1. Obliczyć wysokość marginesu wypłacalności na bazie składek na koniec 2007 r.

2. Obliczyć wysokość marginesu wypłacalności na bazie odszkodowań wypłaconych na

koniec 2007 r.

Zadanie 26
W zakładzie ubezpieczeń S.A. prowadzącym od 1 stycznia 2000 r. działalność w dziale II we

wszystkich grupach ubezpieczeń:

1. Składka przypisana wyniosła w roku obrotowym 260 mln zł

2. Składka zarobiona w roku obrotowym wyniosł 265 mln

3. Przeciętna roczna suma odszkodowań wynosi 145 mln zł,

4. Współczynnik reasekuracyjny wynosi 60%

5. Kurs EURO 4,00 zł

6. Środki własne wynoszą 30 mln zł

Polecenie

Na dzień 31 grudnia 2007 r. proszę:

1. Obliczyć margines wypłacalności

2. Ustalić kapitał gwarancyjny

3. Obliczyć nadwyżkę (niedobór) środków własnych do marginesu wypłacalności i kapitału

gwarancyjnego

Zadanie 27
W zakładzie ubezpieczeń S.A. prowadzącym od 1 stycznia 2000 r. działalność w dziale II we

wszystkich grupach ubezpieczeń:

1. Składka przypisana wyniosła w roku obrotowym 85 mln zł

2. Składka zarobiona wyniosła w roku obrotowym 87 mln zł,

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

10

3. Przeciętna roczna suma odszkodowań wynosi 55 mln zł,

4. Współczynnik reasekuracyjny wynosi 70%

5. Kurs EURO 4,00 zł

6. Kapitały własne wynoszą 25 mln zł, w tym kapitał akcyjny 15 mln zł, należne wpłaty na

poczet kapitału 5 mln zł (uzyskano zgodę organu nadzoru na zaliczenie na poczet środków

własnych), kapitał zapasowy 10 mln zł, nie rozliczony wynik (strata) z lat poprzednich 5

mln zł, zysk roku bieżącego 10 mln zł

7. Wartości niematerialne i prawne wynoszą 5 mln zł

Polecenie

Na dzień 31 grudnia 2007 r. proszę:

1. Obliczyć margines wypłacalności

2. Obliczyć wysokość środków własnych

3. Ustalić kapitał gwarancyjny

4. Obliczyć nadwyżkę (niedobór) środków własnych do marginesu wypłacalności i kapitału

gwarancyjnego

5. Ocenić sytuację finansową zakładu ubezpieczeń

Zadanie 28
W zakładzie ubezpieczeń działu II będącego spółką akcyjną:

1. Na początek okresu sprawozdawczego:

a) Aktywa wynosiły ogółem 100 mln zł, w tym wartości niematerialne i prawne

wynosiły 5 mln zł, lokaty 40 mln zł,

b) Kapitały własne wynosiły 35 mln zł, w tym kapitał akcyjny 30 mln zł, należne wpłaty

na poczet kapitału 10 mln zł, kapitał zapasowy 10 mln zł, kapitały rezerwowy 10 mln

zł, nierozliczony wynik z lat poprzednich (strata) 5 mln zł.

c) Rezerwy techniczno – ubezpieczeniowe wynosiły 50 mln zł

2. W okresie sprawozdawczym:

a) zakład ubezpieczeń podwyższył kapitał akcyjny poprzez emisję akcji opłaconych w

całości o wartości emisyjnej 20 mln zł i wartości nominalnej 10 mln zł.

b) składka przypisana wyniosła 100 mln zł

c) składka zarobiona wyniosła 95 mln zł

d) przeciętna roczna suma odszkodowań wyniosła 80 mln zł

e) zakład ubezpieczeń osiągnął zysk w wysokości 10 mln zł.

f) współczynnik reasekuracji wyniósł 50%,

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

11

3. Na koniec okresu sprawozdawczego:

a) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych wynosiły 65 mln

zł,

b) rezerwy techniczno – ubezpieczeniowe w ujęciu brutto wynosiły 60 mln zł,

c) minimalny kapitał gwarancyjny wynosił 3.200.000 Euro (kurs Euro 4 zł)

Polecenie

1. ustalić wartość kapitałów własnych na koniec okresu sprawozdawczego

2. ustalić wartość środków własnych na koniec okresu sprawozdawczego

3. obliczyć margines wypłacalności

4. obliczyć nadwyżkę/ niedobór środków własnych na pokrycie marginesu

wypłacalności i kapitału gwarancyjnego,

5. obliczyć nadwyżkę/ niedobór aktywów spełniających wymogi ustawy o działalności

ubezpieczeniowej na pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych

6. ocenić sytuację finansową zakładu ubezpieczeń

Zadanie 29

W zakładzie ubezpieczeń X S.A. prowadzącym działalność w dziale II i sprzedającym
produkty ubezpieczeniowe z grup 7-10 kapitały własne wykazane w sprawozdaniu
finansowym składają się z następujących pozycji:

 kapitał zakładowy 70 mln zł,
 należne wpłaty na poczet kapitału 15 mln zł,
 kapitał zapasowy 26 mln zł,
 kapitał rezerwowy 5 mln zł
 kapitał z aktualizacji wyceny 2,5 mln
 nie rozliczony wynik (strata) z lat poprzednich 3 mln zł,
 zysk roku bieżącego 1 mln zł

Wiedząc, że:

Wartości niematerialne i prawne wynoszą 4 mln zł

Aktywa z tytułu podatku odroczonego 1,5 mln zł

Akcje zakładu ubezpieczeń Y należącego do tej samej ubezpieczeniowej grupy kapitałowej

14 mln zł

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

12

Polecenie

1. Obliczyć wysokość środków własnych
2. Ustalić minimalną wysokość kapitału gwarancyjnego

(Kurs średni euro z tabeli kursów nr 1 NBP 4,00 zł)

Rozwiązać zadanie na dzień 30 czerwca 2007 r.

Aktywa na pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych

Zadanie 30
Obliczyć wartość aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych
oraz sporządzić fragment aktywów bilansu wiedząc, że zakład ubezpieczeń X działu II na
dzień 31 grudnia 2007 r. posiadał rezerwy techniczno- ubezpieczeniowe w kwocie 10.000 tys.
oraz następujące pozycje aktywów:

a) budynek wykorzystywany na własne potrzeby

2.000 tys.

b) obligacje

skarbowe 7.000

tys.

c) środki pieniężne w kasie

2 tys.

d) środki pieniężne na rachunku bieżącym

3 tys.

e) bony

skarbowe

1.000

tys.

f) depozyty

bankowe

200

tys.

g) środki trwałe (inne niż nieruchomości)

600 tys.

h) akcje dopuszczone do publicznego obrotu

1.500 tys.

i) jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych

250 tys.

j) pożyczka hipoteczna dla jednostki podporządkowanej

400 tys.

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

13

Rozwiązanie

B. Lokaty

I. Nieruchomości

1. Grunty własne oraz prawo wieczystego użytkowania gruntu

2. Budynki i budowle oraz spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu

3. Inwestycje budowlane i zaliczki na poczet tych inwestycji

II. Lokaty w jednostkach podporządkowanych

1. Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych

2. Pożyczki udzielone jednostkom podporządkowanym

oraz dłużne

papiery wartościowe emitowane przez te jednostki

3. Pozostałe lokaty

III. Inne lokaty finansowe

1. Udziały, akcje, inne pap. wartościowe o zmiennej kwocie dochodu
oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach
inwestycyjnych

2. Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej
kwocie dochodu

3. Udziały we wspólnych przedsięwzięciach lokacyjnych

4. Pożyczki zabezpieczone hipotecznie

5. Pozostałe pożyczki

6. Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych

7. Pozostałe lokaty

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

14

Kwota G

Rozwiązanie 1
Składka zarobiona= składka przypisana- rezerwa składek na koniec okresu+ rezerwa składek
na początek okresu= 20.000 tys- 600 tys. + 400 tys.= 19.800 tys.

Kwota G= 20 mln (wyższa z dwóch wartości składka przypisana lub składka zarobiona)

Rozwiązanie 2
Składka zarobiona= składka przypisana- rezerwa składek na koniec okresu+ rezerwa składek
na początek okresu= 20.000 tys- 600 tys. =19.400 tys.

Kwota G= 20 mln (wyższa z dwóch wartości składka przypisana lub składka zarobiona)


Rozwiązanie 3
Składka zarobiona= 50.000 tys. – 700 tys. + 900 tys. = 50.200 mln
Kwota G= 50.200 tys.
Rozwiązanie 4
Suma składek przypisanych= 20 mln + 1 mln * 50%= 20,5 mln
Składka zarobiona= 20.500 tys. – (600 tys. + 20 tys. * 50%) + (400 tys. + 12 tys. * 50%)=
20.296 tys.
Kwota G= 20,5 mln
Rozwiązanie 5
Suma składek przypisanych= 60 mln + 6 mln * 50%= 63 mln
Składka zarobiona= 63 mln – (2 mln + 0,2 mln * 50%) + (2,6 mln + 0,26 mln * 50%)= 63,63
mln
Kwota G= 63,63 mln

Przeciętna średnia kwota odszkodowań i świadczeń

Rozwiązanie 6
J= (140.000.000 + 55.000.000 – 32.000.000)/7= 23.285.714

Rozwiązanie 7
J= (170 mln + 40 mln)/6= 35 mln
Rozwiązanie 8

Założenie: spełniony jest warunek przyjęcia okresu 36- miesięcznego

Przeciętna roczna kwota odszkodowań= (25.000 tys. + 700 tys. – 560 tys.)/3 = 25.140 tys./3=
8.380 tys.
Rozwiązanie 9
Przeciętna roczna kwota odszkodowań= (25.000 tys. + 700 tys.)/2= 12.850 tys.
Rozwiązanie 10
Przeciętna roczna kwota odszkodowań= (55.000 tys. + 700 tys. – 600 tys.)/7 = 55.100 tys./7=
7.871,43 tys.

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

15

Rozwiązanie 11
Przeciętna roczna kwota odszkodowań= ((25.000 tys.+ 200 tys.* 50%) + (700 tys. + 18 tys. *
50%) – (560 tys. + 6 tys. * 50%))/3 = (25.100 tys. + 709 tys. – 563 tys.)/ 3= 8.415,3 tys.

Rozwiązanie 12
J= (54,5 mln + 5 mln – 2 mln)/3 = 19,17 mln

Współczynnik reasekuracyjny

Rozwiązanie 13
H= (1000 – 200 – 500 + 300 – 100)/ (1000 – 200 + 300) x 100%= 500/1100 x 100%= 45%

Rozwiązanie 14
Koszt odszkodowań i świadczeń na udziale własnym = 2000-300-800-500+300=700

Koszt odszkodowań i świadczeń brutto = 2000-300-500=1.200

Współczynnik H = 700/1.200x100%=58%

Rozwiązanie 15
Koszt odszkodowań i świadczeń na udziale własnym = 2000-300-600+(800-600)-(500-

400)=1.200

Koszt odszkodowań i świadczeń brutto = 2000-300+(800-600)= 1.900

Współczynnik H = 1.200/1.900x100%=63,16%

Rozwiązanie 16
Współczynnik reasekuracyjny= (35 mln- 5 mln- 8 mln+ 700 tys.-350 tys.- 560 tys. +180 tys.)/
(35 mln – 5 mln+ 700 tys.- 560 tys.) * 100% = 21,97 mln/ 30,14 mln * 100% = 73%
Rozwiązanie 17
Współczynnik reasekuracyjny= (30 mln- 5 mln- 8 mln + 700 tys. – 250 tys.)/ (30 mln- 5 mln
+ 700 tys.) * 100%= 17,45/ 25,7 * 100%= 68%
Rozwiązanie 18

Współczynnik reasekuracyjny= (23 mln -5 mln – 8 mln + 700 tys. – 250 tys. – 560 tys. + 160
tys.)/ (23 mln -5 mln + 700 tys. – 560 tys.)* 100%= 10,05 mln/18,14 mln * 100%= 55%

Rozwiązanie 19
H= (10 mln + 2 mln – 0,5 mln)/ (14 mln + 2 mln) x 100%= 11,5 mln /16 mln x 100%= 72%

Kapitał gwarancyjny

Rozwiązanie 20
3.200.000 EUR x 4,25 = 13.600.000 zł

Rozwiązanie 21
3.200.000 EUR x 4,25 x 75%= 10.200.000 zł

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

16

Rozwiązanie 22
3.200.000 EUR x 4,25 = 13.600.000 zł

Rozwiązanie 23

Lp. Zakład ubezpieczeń 1/3

MW Minimalny

KG

(kurs 4

zł/eur)

Wymagany

KG

1. Zakład ubezpieczeń A

15 mln

3,2 mln

EUR =12,8

mln

15 mln

2. Zakład ubezpieczeń B

60 mln/3=

20 mln

3,2 mln

EUR =12,8

mln

20 mln

3. Zakład ubezpieczeń C

7 mln

2,2 mln

EUR = 8,8

mln

8,8 mln

4. Zakład ubezpieczeń D

16,67 mln

3,2 mln

EUR = 12,8

mln

16,67 mln

5. Zakład ubezpieczeń E

10 mln

3,2 mln

EUR = 12,8

mln

12,8 mln

6. Zakład ubezpieczeń F

2 mln

75% *3,2

mln EUR=

9,6 mln

9,6 mln

7. Zakład ubezpieczeń G

1 mln

75% *3,2

mln EUR=

9,6 mln

9,6 mln

8. Zakład ubezpieczeń H

1 mln

0

0

9. Zakład ubezpieczeń I

18,33 mln

3,2 mln

EUR =12,8

mln

18,33 mln

10. Zakład ubezpieczeń J

8,33 mln

3,2 mln

EUR = 12,8

mln

12,8 mln

Margines wypłacalności i kapitał gwarancyjny

Rozwiązanie 24
1. Margines wypłacalności na bazie składek
53,1 mln euro x 4= 212,4 mln zł
MW1 = 18% * 55 mln zł * 50% = 4,95 mln zł

2. Margines wypłacalności na bazie odszkodowań
37,2 mln Euro x 4 = 148,8 mln zł
MW2 = 26% * 40 mln zł * 50% = 3,64 + 1,38 = 5,2 mln

MW=MW2

Rozwiązanie 25
1. Margines wypłacalności na bazie składek

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

17

53,1 mln euro x 4= 212,4 mln zł

MW1 = 18% * 135 mln zł * 70% = 17,01 mln zł

2. Margines wypłacalności na bazie odszkodowań

37,2 mln Euro x 4 = 148,8 mln zł

MW2 = 26% * 148,8 mln zł * 70% + 23% * (165 mln zł – 148,8 mln zł) * 70% = 27,08 +

2,61 = 29,69 mln

MW=MW2

Rozwiązanie 26
1. Margines wypłacalności na bazie składek

53,1 mln euro x 4= 212,4 mln zł

MW1 = 18% * 212,4 mln zł * 60% + 16% * 52,6 mln zł* 60% = 22,94 mln zł +

5,05 mln zł = 27,99 mln zł

Margines wypłacalności na bazie szkód

37,2 mln Euro x 4 = 148,8 mln zł

MW2 = 26% * 145 mln zł * 60% = 22,62 mln zł

Wymagany margines wynosi 27,99 mln zł

2. Kapitał gwarancyjny 1/3 marginesu wypłacalności = 9,33 mln zł

Minimalny kapitał gwarancyjny 3,2 mln Euro * 4 = 12,8 mln zł

Wymagany kapitał gwarancyjny – 12,8 mln zł

3. Środki własne – margines wypłacalności = 30 mln zł – 27,99 mln zł = 2,01 mln zł

(nadwyżka)

Środki własne – kapitał gwarancyjny = 30 mln zł – 12,8 mln zł = 17,2 mln zł (nadwyżka)

Rozwiązanie 27
2. Margines wypłacalności na bazie składek

53,1 mln euro x 4= 212,4 mln zł

MW1 = 18% * 87 mln zł * 70%

= 10,96 mln zł

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

18

Margines wypłacalności na bazie szkód

37,2 mln Euro x 4 = 148,8 mln zł

MW2 = 26% * 55 mln zł * 70% = 10,01 mln zł

Wymagany margines wynosi 10,96 mln zł

2. Środki własne:

- opłacony kapitał akcyjny

10 mln zł

- 50% należnych wpłat

2,5 mln zł

- kapitał zapasowy

10 mln zł

- strata z lat poprzednich (wielkość ujemna)

(5 mln zł)

- zysk roku bieżącego

10 mln zł

- wartości niematerialne prawnych

(5 mln zł)

- razem 22,5

mln

z

- środki własne na pokrycie kapitału gwarancyjnego 20 mln zł

3. Kapitał gwarancyjny 1/3 marginesu wypłacalności = 3,65 mln zł

Minimalny kapitał gwarancyjny 3,2 mln Euro * 4 = 12,8 mln zł

Wymagany kapitał gwarancyjny – 12,8 mln zł

4. Środki własne – margines wypłacalności = 22,5 mln zł – 10,96 mln zł = 11,54 mln zł

(nadwyżka)

Środki własne – kapitał gwarancyjny = 20 mln zł – 12,8 mln zł = 7,2 mln zł (nadwyżka)

5. Ocena sytuacji finansowej – zakład ubezpieczeń nie tylko spełnia wymogi przepisów

prawa ale posiada wysoką nadwyżkę środków własnych mad margines wypłacalności i nad

kapitał gwarancyjny. Z drugiej strony należy zwrócić uwagę, iż wartość nadwyżki nad

margines jest generowana w dużym stopniu dzięki zyskowi bieżącego roku obrotowego.

Rozwiązanie 28

Początek okresu

zmiany w

koniec okresu

kapitałach własnych

Kapitał akcyjny

30 mln zł

+ 10 mln zł 40

mln

zł

Należne wpłaty

(10 mln zł)

bez zmian

(10 mln zł)

Kapitał zapasowy

10 mln zł

+ 10 mln zł 20

mln

zł

Kapitał rezerwowy

10 mln zł

bez zmian

10 mln zł

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

19

Nierozliczony wynik

(5 mln zł)

bez zmian

(5 mln zł)

Zysk roku bieżącego

+10 mln zł 10

mln

zł

Razem kapitały własne 35

mln

zł

+ 30 mln zł 65

mln

zł

2. środki własne = opłacony kapitał akcyjny 30 mln zł + kapitały zapasowy i rezerwowy 30

mln zł + nierozliczony wynik (5 mln zł) + zysk roku bieżącego 10 mln zł – wart.

niematerialne i prawne 5 mln zł = 60 mln zł

3. Margines wypłacalności większa z kwot:

- MW na bazie składek = 18%*100 mln zł*50% = 9 mln zł

- MW na bazie szkód = 26%*80 mln zł*50% = 10,4 mln zł

- Wymagany margines 10,4 mln zł

4. Nadwyżka niedobór SW nad MW = 60 mln zł – 10,4 mln zł = 49,6 mln zł

- Kapitał gwarancyjny 1/3 MW = 3,47 mln zł

- Minimalny kapitał gwarancyjny = 12,8 mln zł

- Wymagany kapitał gwarancyjny – 12,8 mln zł

- Nadwyżka (niedobór) SW nad KG = 60 mln zł – 12,8 mln zł = 47,2

mln zł

5. nadwyżka /niedobór aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-

ubezpieczeniowych = 65 mln – 60 mln = 5 mln nadwyżka

6. zakład ubezpieczeń posiada wysoką nadwyżkę środków własnych nad margines

wypłacalności jak i nad kapitał gwarancyjny oraz nadwyżkę aktywów stanowiących

pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych

Rozwiązanie 29

Ad 1.
Środki własne= 70 mln -15 mln +26 mln + 5 mln + 2,5 mln -3 mln + 1 mln - 4 mln – 1,5 mln
– 14 mln = 67 mln

Ad 2.

30.06.07
3,2 mln EUR x 4 = 12,8 mln zł

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

20

Rozwiązanie 30
Aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych
7.000 tys. (obligacje skarbowe) + 5 tys. (środki pieniężne) + 1.000 tys. (bony skarbowe) +
200 tys. (depozyty bankowe) + 500 tys. (środki trwałe) + 1.750 tys. (akcje+ jednostki
uczestnictwa) + 400 tys. = 10.845 tys.

% pokrycia rezerw t-u aktywami = 10.845 tys./ 10.000 tys. x 100 = 108 %

B. Lokaty

12.350 tys.

I. Nieruchomości

2.000 tys.

1. Grunty własne oraz prawo wieczystego użytkowania gruntu

2. Budynki i budowle oraz spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu

2.000 tys.

3. Inwestycje budowlane i zaliczki na poczet tych inwestycji

II. Lokaty w jednostkach podporządkowanych

400 tys.

1. Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych

2. Pożyczki udzielone jednostkom podporządkowanym oraz dłużne
papiery wartościowe emitowane przez te jednostki

400 tys.

3. Pozostałe lokaty

III. Inne lokaty finansowe

9.950 tys.

1. Udziały, akcje, inne pap. wartościowe o zmiennej kwocie dochodu
oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach
inwestycyjnych

1.750 tys.

2. Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej
kwocie dochodu

8.000 tys.

3. Udziały we wspólnych przedsięwzięciach lokacyjnych

4. Pożyczki zabezpieczone hipotecznie

5. Pozostałe pożyczki

6. Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych

200 tys.

7. Pozostałe lokaty

Zadanie 5

Firma A S.A. prowadzi ubezpieczenia działu II i wykazuje dane za lata 2001 i 2002 (tys. zł):

1) zbiór składki przypisanej z ubezpieczeń bezpośr

i reasekuracji czynnej

80.000

90.000

2) odszkodowania i świadczenia brutto wypłacone

pomniejszone o zwroty, regresy i odzyski

40.000

45.000

3) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia

brutto na koniec okresu

5.000

8.000

4) jw. Na początek okresu

4.000

5.000

5) udział reasekur. w odszkodowaniach i świadczeniach

z poz. 2

8.000

9.000

6) udział reasekur. w rezerwach z poz. 3

1.000

1.600

7) jw. Z poz. 4

800 1.000

8) środki własne ustalone na koniec okresu

zgodnie z art. 45a ustawy o dział.ubezp.

9.500 10.000

9) minimalny kapitał gwarancyjny w EURO

400

1.400

10) kurs EURO

3,8741

3,5496

11) Wskaźniki normatywne dla określenia marginesu
wypłacalności:
na bazie składki 18% do 10mln EURO x X
na bazie składki 16% ponad 10mln EURO x X
na bazie odszkodowań 26% do 7 mln EURO x X
na bazie odszkodowań 23% ponad 7 mln EURO x X
12) margines wypłacalności
na bazie składki (MW1) w zł x ?
na bazie odszkodowań (MW2) x 9.108.600

Na koniec 2002 podać wyniki z dokładnością do zł:
- obliczyć margines wypłacalności na bazie składki
- ustalić margines wypłacalności dla oceny wypłacalności zakładu ubezp.
- obliczyć kapitał gwarancyjny
- obliczyć minimalny kapitał gwarancyjny

ustalić kapitał gwarancyjny

Rozwiązanie:

Obliczenia pomo9cnicze – współczynnik H na podst. Rozporządzenia:

odszkodowania i świadczenia brutto wypłacone

pomniejszone o zwroty, regresy i odzyski

40.000

45.000

udział reasekur. w odszkodowaniach i świadczeniach

8.000

9.000

rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia

brutto na koniec okresu

5.000

8.000

jw. Na początek okresu

4.000

5.000

udział reasekur. w rezerwach na koniec okresu

1.000

1.600

udział reasekur. w rezerwach na początek okresu

800

1.000

H =

(45 000 – 9 000) + (8 000 – 1 600) – (5 000 – 1 000)

= 80 %

45 000 + 8 000 – 5 000

MARGINES WYPŁACALNOŚCI NA BAZIE SKŁADKI

(MW1) = [8% × 35 496 + 16% ×54 504] × 80% = 12 087 936

MARGINES WYPŁACALNOŚCI DLA OCENY WYPŁACALNOŚCI ZAKŁADU
UBEZP.= MW1 (MW1 > MW2)

KAPITAŁ GWARANCYJNY = 1/3 × 12 087 936 = 4 029 312 ale nie mniej niż:

MINIMALNY KAPITAŁ GWARANCYJNY = 1 400 000 × 3,5496 = 4 969 440

(Założenie: kurs jest z tabeli nr 1 NBP)

ŚRODKI WŁASNE ustalone na koniec okresu

9.500

10.000

przewyższają marganie wypłacalności a tym bardziej kapitał gwarancyjny - OK

Podpowiedzi:

1. Umowy ubezpieczeń dobrowolnych zawierane są przez? Zakłady ubezpieczeniowe?
Art. 6 ustawy ubezpieczeniowej

2. Składka zarobiona

§ 2.17) Rozp. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakł. ub.

3. Przestrzeganie przez zakłady ubezpieczeniowe zasady działalności lokacyjnej sprawdzane

jest przez?
KNUiFE art. 83 ustawy ubezpieczeniowej

4. Rezerwy techniczno – ubezpieczeniowe powinno być tworzone na?

Art. 38.2 ustawy o rachunkowości

5. Metoda aktuarialna tworzenia rezerw tech. – ubezpiecz. Polega na?

§ 2.3) Rozp. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakł. ub.

6. Zasadniczym wymogiem wypłacalności zakładu ubezpieczeń jest posiadanie środków

własnych w wysokości?

Art. 45 ustawy ubezpieczeniowej

7. Dochody ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego?
Art. 53 ustawy ubezpieczeniowej