Prasówka

Rzeczpospolita (256) 02.11.15

10 mld zł – tyle zdaniem Jarosława Gowina rząd może zyskać

w 2016 r., uszczelniając system podatkowy.

Kliknij ikonę, aby dodać obraz

Luki budżetowe

2



Wyrywkowe kontrole faktur



Krzyżowe kontrole wszystkich
dokumentów podejrzanej
firmy i jej kontrahentów



Zmiana wysokości kwoty
wolnej od podatku możliwa w
połowie 2016 roku (a nie
jak zapowiadano – pod koniec
2016)

3

Według Ministerstwa Finansów udało się zarzymać wzrost

nielegalnego handlu olejem napędowym w Polsce.

Większość firm nie podziela jednak tej opinii.

Kliknij ikonę, aby dodać obraz

Szara strefa a handel olejem

napędowym

4



Wykryto nieprawidłowości w
obrocie paliwami w kwocie



3,2 miliarda złotych w VAT



221 milionów złotych w
akcyzie

5

Od 1 stycznia zmieni się definicja podmiotu

powiązanego.

Kliknij ikonę, aby dodać obraz

Zmiany w cenach transferowych

6



Od 1 stycznia 2016 roku



Zmiana definicji podmiotu
powiązanego



Zmiany w ustawach PIT i CIT

7

Według danych Europejskiego Banku Centralnego

potrzeby wynoszą obecnie 14 mld euro.

Kliknij ikonę, aby dodać obraz

Potrzeby instytucji bankowych w Grecji

8



4 największe Greckie
instytucje bankowe
wygenerowały 14 miliardów
euro deficytu



4,9 miliarda euro – Bank
Praeus



4,6 miliarda euro – Bank Grecji



2,7 miliarda euro – Alpha Bank



2,1 miliarda euro - Eurobank

9

Chiński sektor gospodarczy kurczy się

Kliknij ikonę, aby dodać obraz

Chińska gospodarka spowalnia

10



Wskaźnik PMI wyniósł 49,8
punktów, wartość poniżej 50
punktów oznacza kurczenie
się sektora gospodarczego

11

Amerykanie nie oszczędzali na tegorocznym Halloween

Kliknij ikonę, aby dodać obraz

Amerykańskie Halloween

12



Według branżowych prognoz
Amerykanie 31 października
wydali 6,9 miliarda dolarów

13

Podatek dochodowy od osób

fizycznych nie prowadzących

działalności gospodarczej (PIT –

część I)

Mikołaj Borowski-Beszta

Grupa 1, FiR II s. I



1. Co to jest PIT?



2. Podmiot opodatkowania



3. Przedmiot podatkowania



4. Źródła dochodów



5. Koszty uzyskania przychodów



6. Odliczenia od podatku



7. Podstawa opodatkowania



8. Schemat opodatkowania



9. Kwota wolna od podatku



10. Waloryzacja podatkowa



11. Skala podatkowa



12. Unikanie podwójnego opodatkowania

15

Spis treści



(PIT od ang. Personal Income Tax, czyli
podatek od dochodów osobistych) – podatek
bezpośredni obejmujący dochody
uzyskiwane przez osoby fizyczne.

Co to jest PIT?

16



PIT to również nazwa druków urzędowych
udostępnianych

w

Polsce

przez Ministerstwo Finansów, na których
podatnicy składają deklaracje rozliczeniowe
dotyczące

podatku

od

dochodów

osobistych.

17



Opodatkowaniu podatkiem dochodowym od
osób fizycznych podlegają wszystkie
osoby fizyczne osiągające dochód
zamieszkałe na terytorium Polski.
Ważne w tym przypadku jest rozróżnienie na
ograniczony oraz nieograniczony obowiązek
podatkowy.

Podmiot opodatkowania

18



Za osobę mającą miejsce zamieszkania na
terytorium Polski uważa się osobę, która:

posiada na

terytorium RP

centrum

interesów

osobistych

posiada na

terytorium RP

centrum

interesów

osobistych

przebywa na

terytorium

Rzeczypospolitej

Polskiej dłużej niż

183 dni w roku

podatkowym

przebywa na

terytorium

Rzeczypospolitej

Polskiej dłużej niż

183 dni w roku

podatkowym

19



Opodatkowaniu podatkiem dochodowym
podlegają wszelkiego rodzaju dochody (z
wyjątkiem

zwolnionych

na

podstawie

przepisów).



Jeżeli podatnik uzyskuje dochody z więcej
niż

jednego

źródła,

przedmiotem

opodatkowania w danym roku podatkowym
jest suma dochodów ze wszystkich źródeł
przychodów.

Przedmiot opodatkowania

20



1. Stosunek służbowy



2. Stosunek pracy



3. Emerytura



4. Renta

Źródła dochodów

21

Koszty uzyskania

przychodów

Pracownik

Miesięczne

Roczne

Zatrudniony u jednego pracodawcy

w tej samej miejscowości

111,25

Max .

1335,00

Zatrudniony u wielu pracodawców

w tej samej miejscowości

111,25

Łącznie max.

2002,05

Dojeżdżający z innej miejscowości

zatrudnionych u jednego

przedsiębiorcy

139,06

Max.

1668,72

Dojeżdżający z innej miejscowości

zatrudnionych u wielu pracodawców

139,06

Łącznie max.

2300,94

22

Odliczenia od

podatku

Odliczenia od

podatku

Składki

zdrowotne

Składki

zdrowotne

Na dzieci

-

prorodzinna

Na dzieci

-

prorodzinna

Podatek z

zagranicy

-abolicyjna

Podatek z

zagranicy

-abolicyjna

Budowlana

Budowlana

Odsetkowa

Odsetkowa

1% podatku

1% podatku

23

Podstawa opodatkowania

DOCHÓ

D

DOCHÓ

D

ZMNIEJSZEN

IA

(zaliczki,

potrącenia)

ZMNIEJSZEN

IA

(zaliczki,

potrącenia)

PODSTAW

A

PODSTAW

A

24

Schemat opodatkowania

DOCHÓ

D

DOCHÓ

D

ZMNIEJSZEN

IA

ZMNIEJSZEN

IA

PODSTAW

A

PODSTAW

A

KWOTA

PODATKU

-

odliczenia

KWOTA

PODATKU

-

odliczenia

DO

WYPŁAT

Y

DO

WYPŁAT

Y

25



Kwota wolna od podatku, a ściślej kwota
dochodu wolnego od podatku – kwota
dochodu

niepowodującego

obowiązku

zapłaty podatku dochodowego.

Kwota wolna od podatku

26



Wysokości kwoty wolnej od podatku na
przestrzeni ostatnich lat:



2009–2016 — 3091,00 zł



2008 — 3089,00 zł



2007 — 3013,37 zł



2003–2006 — 2789,89 zł



2002 — 2727,16 zł



2001 — 2596,43 zł



2000 — 2295,79 zł

W najbliższym czasie rząd planuje podniesienie

kwoty wolnej od podatku do 8000 zł.

27

W

ie

lka

B

ry

ta

ni

a

Ni

em

cy

Fr

an

cj

a

Bo

ts

w

an

a

Na

m

ib

ia

Ta

nz

an

ia

Za

m

bi

a

Po

lsk

a

0 zł

10 000 zł

20 000 zł

30 000 zł

40 000 zł

50 000 zł

60 000 zł

51012

34560

25348

12938 12166

3965 3571 3091

Wysokość kwoty wolnej od podatku na świecie

Wysokość kwoty
wolnej od podatku na
świecie

28



Waloryzacja – zasada prawna, która określa,
że

w

razie

zmiany siły

nabywczej pieniądza po
powstaniu zobowiązania, wierzyciel powin
ien

otrzymać

równowartość

ekonomiczną.

Waloryzacja podatkowa

29

Jednym

ze

skutków

utrzymywania

niezmienionego progu podatkowego jest
fakt, że z roku na rok przybywa
podatników płacących wg najwyższej,
32-proc. stawki.



1,59% w 2009 r.,



1,89% w 2010 r.,



2,14% w 2011 r.



i 2,31% w 2012 r.

TENDENCJA

WZROSTOWA

30

Skala podatkowa (2000)

Podstawa obliczania

podatku w zł

Podatek wynosi

Ponad

Do

32 736

19% podstawy obliczenia minus kwota

436 zł 20 gr

32 736

65 472

5 783,64 zł + 30% nadwyżki ponad 32

736 zł

65 472

15 604, 44 zł + 40% nadwyżki ponad

65 472 zł

31

Skala podatkowa (2007)

Podstawa obliczania

podatku w zł

Podatek wynosi

Ponad

Do

44 490

19% podstawy obliczenia minus kwota

586,85 zł

44 490

85 528

7 866,25 zł + 30% nadwyżki ponad 44

490 zł

85 528

20 177,65 zł + 40% nadwyżki ponad 85

528 zł

32

Skala podatkowa (2009-2015)

Podstawa obliczania

podatku w zł

Podatek wynosi

Ponad

Do

85 528

18% podstawy obliczenia minus kwota

556,02 zł

85 528

14 839,02 zł + 32% nadwyżki ponad 85

528 zł

Kwota zmniejszająca podatek: 46 zł 33 gr x 12 miesięcy = 556 zł 02

gr

Kwota zmniejszająca podatek: 46 zł 33 gr x 12 miesięcy = 556 zł 02

gr

33



Celem zawierania umów o unikaniu
podwójnego

opodatkowania

jest

zapewnienie, aby transgraniczne dochody
uzyskiwane przez rezydentów państw-stron
tych umów nie były jednocześnie
opodatkowane w obu tych państwach.

Unikanie podwójnego

opodatkowania

34



Wyróżniamy

dwie

metody

unikania

podwójnego opodatkowania:



1. Metoda wyłączenia z progresją,



2. Metoda proporcjonalnego odliczenia



Podstawowa różnica między tymi metodami
polega na tym, że metoda wyłączenia
dotyczy dochodu, natomiast metoda
odliczenia dotyczy podatku.

35



1.https://pl.wikipedia.org/wiki/Podatek_dochodowy_od_os
%C3%B3b_fizycznych



2. http://www.pit.pl/skala_podatkowa_pit_190.php



3. http://www.pit.pl/ulgi-odliczenia/



4. https://pl.wikipedia.org/wiki/Waloryzacja



5. http://www.finanse.mf.gov.pl/pit/informacje-podstawowe



6. http://www.podatki.abc.com.pl/czytaj/-/artykul/polska-stosuje-
dwie-metody-unikania-podwojnego-opodatkowania



7. https://pl.wikipedia.org/wiki/Kwota_wolna_od_podatku



8. Rzeczpospolita (256) 02.11.2015



9. Grześkiewicz W. Finanse publiczne z elementami prawa
podatkowego, Warszawa 2014

BILBLIOGRAFIA

36

PYTANIA

37



1. Ile miliardów złotych zdaniem Jarosława
Gowina rząd może zyskać w 2016 roku?

38



10 miliardów złotych

39

2.

Jaka

jest

wysokość

wykrytych

nieprawidłowości w obrocie paliwa po trzech
kwartałach bieżącego roku?

40



3,2 milarda złotych VAT i 221 milionów

złotych w akcyzie

41



3. Kiedy w życie zostaną wprowadzone
zmiany dotyczące PIT oraz CIT?

42



1 stycznia 2016 r.

43



4. Co z języka angielskiego oznacza skrót
PIT?

44



Personal Income Tax

45



5. Jaki organ państwowy wydaje dokumenty
urzędowe PIT?

46



Ministerstwo finansów

47



6. Kto podlega opodatkowaniu podatkiem
dochodowym od osób fizycznych?

48



Wszystkie osoby fizyczne osiągające

dochód.

49



7.

Wymień

przynajmniej

3

rodzaje

przychodów.

50



1. Stosunek służbowy



2. Stosunek pracy



3. Emerytura



4. Renta

51



8. Ile wynosi miesięczny koszt uzyskania
przychodu pracownika miejscowego?

52



111 zł 25 gr

53



9. Ile wynosi miesięczny koszt uzyskania
przychodu pracownika dojeżdżającego?

54



139 zł 06 gr

55



10. Jaka jest wysokość kwoty wolnej od
podatku w Polsce?

56



3091 zł

57



11. Do jakiej kwoty rząd planuje podnieść
kwotę wolną od podatku?

58



8000 zł

59



12. Wymień co najmniej jeden kraj, który na
rok 2015 ma wyższą kwotę wolną od
podatku niż Polska

60



Zambia, Tanzania, Namibia, Botswana

61



13. W którym roku w Polsce miała miejsce
ostatnia waloryzacja podatkowa?

62



W 2009 roku

63



14. Podaj wysokość kwoty zmniejszającej
podatek (2015).

64



556 zł 02 gr

65



15. Wymień co najmniej jeden sposób
unikania podwójnego opodatkowania.

66



Metoda wyłączenia z progresją,



Metoda proporcjonalnego odliczenia

67

Dziękuję za uwagę

68