Rachunek przepływów pieniężnych –rozwiązania i odpowiedzi do zadąń

1. WF netto = 3 600, CF OPERACYJNY = 35 000, CF INWESTYCYJNY = 120 000,

CF FINANSOWY = 115 000, CF RAZEM = 30 000, Stan środków pieniężnych 01.01. = 20 000,

Stan środków pieniężnych 31.01. = 50 000

2.

CF OPERACYJNY = 84, CF INWESTYCYJNY = -820, CF FINANSOWY = 830, Stan

środków pieniężnych na koniec półrocza = 114

3.

Zysk netto 172, CF OPERACYJNY = -13, CF INWESTYCYJNY = - 50, CF FINANSOWY =

185, CF RAZEM = 122, Środki pieniężne na koniec okresu = 152, Suma bilansowa = 2 242

4.

Zdarzenie

Dz.

Operacyjna

Dz.

Inwestycyjna

Dz.

Finansowa

Otrzymanie dywidendy z akcji zwykłych 20.000 zł

- 20 000

+ 20 000

Likwidacja lokaty bankowej długoterminowej 15.000 zł

+ 15 000

Sprzedaż akcji za 900.000 zł (wartość księgowa akcji 900.000 zł).

+ 900 000

Zakup maszyny wartości 40.000 zł

- 40 000

Sprzedaż używanej maszyny za 30.000 zł (wartość księgowa 15.000 zł)

- 15 000

+ 30 000

Emisja obligacji 1.000.000 zł

+ 1 000 000

Spłata przez przedsiębiorstwo pożyczki w wysokości 100.000 zł

- 100 000

5.

A. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

874 000

Zysk (strata) netto

600 000

1

Korekty razem:

274 000

Amortyzacja

Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych

Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)

Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej

Zmiana stanu rezerw

Zmiana stanu zapasów

Zmiana stanu należności

Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

Inne korekty

125 000

-7 000

44 000

-89 000

17 000

-168 000

170 000

140 000

42 000

8

2, 3

5, 9

7

22

21

24

23

20, 25

B. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ

138 000

I. Wpływy:

1 798 000

1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne

3. Z aktywów finansowych

4. Inne wpływy inwestycyjne

1 220 000

578 000

4, 10

5, 11

II. Wydatki:

- 1 660 000

Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne

Na aktywa finansowe, w tym:

4. Inne wydatki inwestycyjne

- 1 210 000

- 450 000

12, 13

14

C. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ

803 000

I. Wpływy:

1 229 000

1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz

dopłat do kapitału

2. Kredyty i pożyczki

3. Emisja dłużnych papierów wartościowych

4. Inne wpływy finansowe

479 000

750 000

15, 16

17

II. Wydatki:

- 426 000

Nabycie udziałów (akcji) własnych

Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli

Inne niż wypłaty na rzecz właścicieli , wydatki z tytułu podziału zysku

Spłaty kredytów i pożyczek

Wykup dłużnych papierów wartościowych

Z tytułu innych zobowiązań finansowych

Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego

Odsetki

Inne wydatki finansowe

- 200 000

- 113 000

- 51 000

- 62 000

6

2, 3, 18

19

9

D. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE RAZEM (A.III+B.III+C.III)

1 815 000