Zestawienie obrotów i sald jest to tak zwany bilans próbny

Zestawienie obrotów i sald jest stosowane w celu sprawdzenia poprawności księgowań. Zestawienie pozwala na wykrycie błędów księgowych i rachunkowych. Zestawienie obrotów i sald dostarcza danych potrzebnych do sporządzenia bilansu końcowego.

Art. 18. 1. Ustawy o rachunkowości omawia zestawienie obrotów i sald.

Na podstawie zapisów na kontach księgi głównej sporządza się zestawienie na koniec każdego okresu sprawozdawczego, nie rzadziej niż na koniec miesiąca.
Obroty tego zestawienia powinny być zgodne z obrotami dziennika lub obrotami zestawienia obrotów
dzienników częściowych.
Co najmniej na dzień zamknięcia ksiąg rachunkowych sporządza się zestawienia sald wszystkich
kont ksiąg pomocniczych, a na dzień inwentaryzacji - zestawienia sald inwentaryzowanej grupy
składników aktywów.

Zestawienie obrotów i sald zawiera:

symbole lub nazwy kont, salda kont na dzień otwarcia ksiąg rachunkowych, obroty za okres sprawozdawczy i narastająco od początku roku obrotowego oraz salda na koniec okresu sprawozdawczego, sumę sald na dzień otwarcia ksiąg rachunkowych, obrotów za okres sprawozdawczy i narastająco od początku roku obrotowego oraz sald na koniec okresu sprawozdawczego

Czynności występujące przy sporządzeniu zestawienia obrotów i sald:

• ustalenie obrotów debetowych i kredytowych na wszystkich kontach poprzez sumowanie zapisów księgowych

• wpisanie nazw kont oraz ich obrotów do odpowiednicg kolumn zestawienia

• zsumowanie i uzgodnienie ogolnych sum obrotów debetowych i kredytowych

• obliczenie i wpisanie sald końcowych poszczególnych kont zsumowanie i uzgodnienie ogólnych sum sald debetowych i kredytowych

Błędy, które można wykryc za pomocą zestawienia obrotów i sald:

• zaksięgowanie operacji tylko na jednym koncie

• zaksięgowanie opreacji na dwóch kontach, ale po tych samych stronach

• zaksięgowanie innej kwoty operacji na jednym z kont

• błędne sumowanie obrotów na kontach