STRATEGIA PODATKOWA PRZEDSIĘBIORSTWA
wykład 1 27.09.2003
LITERATURA:
J. Sokołowski - „Strategia podatkowa przedsiębiorstwa”
J. Sokołowski - „Zarządzanie przez podatki”
J. Sokołowski - „Opodatkowanie działalności gospodarczej”
Jakimczuk - „Analiza podatkowa”
Podatek dochodowy od osób prawnych
Podatek dochodowy od osób fizycznych
Zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów ewidencjonowanych
Ryczałt pobierany jest w formie karty podatkowej.
Zakres przedmiotowy opodatkowania:
przychody z działalności leśnej - podatek leśny,
przychody z działalności rolniczej.
Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych:
19%
30%
40%
Podatek dochodowy od osób prawnych wynosi 27% (od 2004 r. będzie wynosił 19% bez ulg).
Zryczałtowany podatek od przychodów ewidencjonowanych:
usługi dla ludności,
lekarze, pielęgniarki,
osoby świadczące usługi rozrywkowe,
przychody z najmu i dzierżawy (przychód < 4000 EURO),
osoby, których przychody w roku poprzednim nie przekroczyły 250 000 EURO.
Stawki:
8,5% - usługi,
5,5% - produkcja,
3% - działalność handlowa,
20% - lekarze, najem i dzierżawa.
Karta podatkowa - stawka miesięczna zależy od rodzaju prowadzonej działalności, ilości osób zatrudnionych, wielkości miejscowości, w której prowadzona jest działalność.
Podatek od nieruchomości - właściciele nieruchomości go nie płacą.
Podstawą opodatkowania jest powierzchnia budynków lub gruntów nie objętych podatkiem rolnym wyrażonym w m2. Stawki ustalone są w ustawie. Sa to stawki maksymalne, rada gminy może je obniżyć.
Budynki mieszkalne - 0,51zł/m2
Budynki dla osób prowadzących działalność gospodarczą - 17,31zł/m2
Pozostałe (np. garaże) - 5,78zł/m2
Grunty związane z prowadzoną działalnością gospodarczą - 0,62zł/m2
Budowle - 2% wartości budowli
Podatek od środków transportu - od samochodów transportowych, ciągników, przyczep i naczep, autobusów
Podatek VAT - od towarów i usług
Podatek akcyzowy - od alkoholu, papierosów, paliw, samochodów, soli, wyrobów skórzanych, łodzi, jachtów
Podatek od czynności cywilno-prawnych dotyczy umów sprzedaży, umowy spółek, ustanowionej hipoteki, umowy majątkowe małżeńskie.
Od umowy nieruchomości - 2%,
Od umowy małżeńskiej - 38zł.
Podatek od spadków i darowizn
1