Zadanie 1 (klasyfikacja operacji do rodzajów działalności)

Określ do jakiego rodzaju działalności w rachunku przepływów pieniężnych należy zaliczyć następujące operacje gospodarcze:

• sprzedano za gotówkę towary;

• zapłacono odsetki od kredytu bankowego;

• zakupiono środek trwały;

• sprzedano krótkoterminowe papiery wartościowe;

• zaciągnięto długoterminowy kredyt bankowy;

• wypłacono pracownikom wynagrodzenia;

• opłacono składki ZUS;

• udzielono firmie X pożyczkę długoterminową;

• wypłacono dywidendy akcjonariuszom;

• otrzymano dywidendy od posiadanych udziałów;

• bank dopisał odsetki do rachunku bieżącego;

• zakupiono materiały;

Zadanie 2 (sporządzenie bilansu zmian)

Bilans spółki z o.o. Kancik

Aktywa	Stan na 01.01.X	Stan na 31.12.X	Pasywa	Stan na 01.01.X	Stan na 31.12.X
Aktywa trwałe	40 000	45 000	Kapitały własne	44 000	50 000
Wartości niematerialne i prawne	2 000	1 500	Kapitał podstawowy	20 000	20 000
Środki trwałe	34 000	39 000	II. Kapitał zapasowy	18 000	22 000
Inwestycje długoterminowe	4 000	4 500	Wynik finansowy (zysk)	6 000	8 000
Aktywa obrotowe	52 800	52 400	B. Zobowiązania i rezerwy	48 800	47 400
Zapasy	17 000	12 000	I. Rezerwy	2 000	2 500
Należności	18 000	20 000	II. Zobowiązania długoterminowe	25 000	24 000
Krótkoterminowe aktywa finansowe	5 000	3 000	III Zobowiązania krótkoterminowe	17 000	20 000
Środki pieniężne	10 000	14 000	IV. Rozliczenia międzyokresowe	4 800	900
Rozliczenia międzyokresowe kosztów	2 800	3 400
Suma bilansowa	92 800	97 400	Suma bilansowa	92 800	97 400

Założenia:

• amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych 80,-

• amortyzacja środków trwałych 500,-

• podział wyniku z roku ubiegłego

- wzrost kapitału zapasowego 4 000,-

- wypłaty dla właścicieli 2 000,-

• zobowiązania z tytułu krótkoterminowych kredytów bankowych

- stan początkowy 1 000,-

- stan końcowy 1 300,-

• zapłacone odsetki od kredytów 320,-

• otrzymane dywidendy 140,-

Na podstawie przedstawionych informacji sporządzić bilans zmian oraz rachunek przepływów pieniężnych metoda pośrednią.

Zadanie 3 ( wpływ operacji gospodarczych na przepływy pieniężne)

Określ wpływ następujących zdarzeń gospodarczych na przepływy pieniężne:

• wystawiono fakturę za sprzedane produkty gotowe

wartość netto 10 000,-

podatek VAT 2 200,-

razem 12 200,-

• wydano z magazynu sprzedane produkty gotowe (Wz) 8 000,-

Zadanie 4 ( wpływ operacji gospodarczych na przepływy pieniężne)

Określ wpływ następujących zdarzeń gospodarczych na przepływy pieniężne:

• naliczono amortyzację środków trwałych 3 000,-

• rozdzielnik amortyzacji

- działalności podstawowej 2 500,-

-zarządu 500,-

Zadanie 5 ( wpływ operacji gospodarczych na przepływy pieniężne)

Określ wpływ następujących zdarzeń gospodarczych na przepływy pieniężne:

• sprzedano za gotówkę towary 2 000,-, których cena nabycia wynosi 1 500,-

• spłacono ratę kredytu bankowego 200,-

• spłacono odsetki od kredytu 50,-

• naliczono wynagrodzenia pracowników administracji 500,-

• zakupiono i zapłacono za kasę rejestrującą 1 000,-

Zdanie 6 ( wpływ operacji gospodarczych na przepływy pieniężne)

Określ wpływ następujących zdarzeń gospodarczych na przepływy pieniężne:

• wystawiono fakturę za sprzedane produkty

- cena sprzedaży 10 000,-

- VAT 2 200,-

• wydano z magazynu sprzedane produkty 8 000,-

• naliczono amortyzację maszyn produkcyjnych 1 500,-

• naliczono amortyzację budynku biurowego 300,-

• otrzymano dywidendę od posiadanych akcji (WB) 200,-

• naliczono wynagrodzenie pracowników działu sprzedaży 1 000,-

• otrzymano część należności od odbiorców 4 000,-

• spłacono ratę kredytu bankowego 1 200,-

• spłacono odsetki od kredytu bankowego 100,-

• przyjęto do użytkowania środek trwały (faktura dostawy, OT)

- cena nabycia 2 000,-

- VAT (podlegający odliczeniu) 440,-