Kompleksowe planowanie w przedsiębiorstwie

1. Specjalista ds. planowania dostał zadanie przygotowania rocznego planu (budżetu) na rok 2013 oraz stałej jego aktualizacji mając następujące dane:

1. Jednostka gospodarcza funkcjonuje w formie prawnej: „Przedsiębiorstwo osoby fizycznej” (bez zadłużenia; środki trwałe brutto 210 000,- dot. umorzenia 55 000,-, roczna amortyzacja 15 000 zł). Dotychczas wytwarza trzy modele przyczep o różnym stopniu wyposażenia. Na początku stycznia planowana jest modernizacja istniejącej linii produkcyjnej o wartości 80 000,- zł, finansowana w połowie z kredytu (w połowie z środków własnych właściciela). Roczna rata amortyzacji od nowej linii produkcyjnej szacowana jest na 8 000 zł. Nowa inwestycja umożliwi zwiększenie skali produkcji, jednak przy następujących ograniczeniach produkcyjnych:

• Model 1 - bez wykończenia (w miesiącach nieparzystych),
  

• Model 2 - częściowo wyposażone (w miesiącach parzystych),
  

• Model 3 - luksusowo wyposażone (w miarę możliwości).
  

2. Prognoza sprzedaży przyczep na najbliższy rok zakłada:

Model 1 - 1200 szt.

Model 2 - 360 szt.

Model 3 - 120 szt.

3. Badania w zakresie elastyczności popytu i zmienności cen wykazują następujące ceny :

I kwartał Pozostałe kwartały

Cena/szt. Mat. bezp. Cena/szt. Mat. bezp. (rbg)-roboczoh bezp.

Model 1 600 zł (200zł) 800 zł (250zł) 8

Model 2 1500 zł (320zł) 1800 zł (380zł) 10

Model 3 2500 zł (400zł) 3000 zł (550zł) 15

4. Badania sprzedaży wykazują, że miesięczne wskaźniki wielkości sprzedaży wynoszą (%):

I 20 IV 130 VII 140 X 90

II 70 V 150 VIII 110 XI 80

III 100 VI 180 IX 100 XII 30

5. Stan początkowy zapasów materiałów i wyrobów gotowych przedstawiała się następująco (zł):

Materiały bezpośrednie 2000,-zł, (cykl inkasa 1 mies.)

Wyroby gotowe: Koszty całkowite wytworzenia (razem):

- model 1 (10 szt.) 4 500,-

- model 2 (16 szt.) - 13 200,-

- model 3 (5 szt.) 10 000,-

Zakłada się, że będzie się dążyło do utrzymania takich samych zapasów wyrobów gotowych i materiałów na koniec planowanego roku,

6. Miesięczna produkcja ograniczona jest ilością maszynogodzin nowej linii produkcyjnej: 300 mng, 6 pracowników do montażu jednocześnie (miesiące 1-9) oraz 4 pracowników do montażu jednocześnie (miesiące 10-12) z powodu koniecznej konserwacji i wyłączenia części linii.

Stawka 20 zł/rbg dla 1-3 oraz 25 zł/rbg dla 4-12 miesiąca.

7. Przedsiębiorca pracuje w firmie, w przypadku pracy w innej firmie jego wynagrodzenie wynosiłoby 48 000,-zł rocznie.

8. W przypadku rezygnacji z produkcji, pomieszczenia gospodarcze i biurowe można byłoby wydzierżawić za 20 000,- zł. rocznie.

9. Miesięczne pozostałe koszty stałe wynoszą 35 000,- zł, natomiast każda 1 rbh obciąża dodatkowo koszty stałe w wysokości 6 zł z tytułu kosztów zmiennych linii produkcyjnej.

K pozostałe = 30 000 + 6x, gdzie x - liczba rbg. Koszty pozostałe stałe pokrywane są gotówką każdego miesiąca.

10. Koszty sprzedaży będą stanowiły 20% przychodu ze sprzedaży.

11. Sprzedaż wyrobów gotowych odbywa się według 2 tygodniowego cyklu inkasa.

12. Zakupy materiałów odbywają się według 4 tygodniowego cyklu inkasa.

13. Gospodarka finansowa - oprocentowanie kredytów i lokat według bieżących informacji rynkowych.

14. Podatek dochodowy 18% rocznie.

15. Dane za rok ubiegły (w zł):

Sprzedaż w miesiącu grudniu - 20 000,- zł

Zakup materiałów w miesiącu grudniu - 6 000,- zł wg kosztów zakupu

Stan kasy - 40 000,-zł; do utrzymania minimum 10 000 na koniec każdego miesiąca.

Polecenia:

1. Przygotować plan sprzedaży w przekroju produktów i miesięcy w ujęciu ilościowym i wartościowym;

2. Przygotować plan produkcji i obroty poszczególnych produktów łącznie z określeniem stanów zapasów w poszczególnych miesiącach (ilościowo).

3. Sporządzić bilans roboczogodzin w poszczególnych miesiącach.

4. Przygotować plan zużycia, zakupów i obroty materiałów (wartościowo).

5. Sporządzić plan pozostałych kosztów pośrednich w poszczególnych miesiącach.

6. Sporządzić przepływy środków pieniężnych działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej oraz stan końcowy środków w poszczególnych miesiącach

7. Przygotować pro forma roczne sprawozdania finansowe:

• rachunek wyników w formacie rachunkowości finansowej i zarządczej

• bilans majątkowy na początek i koniec roku sprawozdawczego,

---