EWIDENCJA OPERACJI GOSPODARCZYCH - ZESTAWIENIE OBROTÓW I SALD

Zad. 1

Zgodnie z zestawieniem obrotów i sald przedsiębiorstwa „Ipsylon” sp. z o.o., sporządzonym za styczeń br., stany początkowe poszczególnych kont przedstawiają się następująco:

- środki trwałe - 29 000,

- wyroby gotowe - 15 000,

- należności od odbiorców - 13 000,

- środki pieniężne w kasie - 3 000,

- kapitał zakładowy - 35 000,

- kapitał zapasowy - 15 000,

- zobowiązania wobec dostawców - 10 000.

W lutym br. miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1. Zaciągnięto kredyt bankowy - 20 000;

2. Zakupiono środek trwały ze środków na rachunku bankowym - 10 000;

3. W wyniku prowadzonej windykacji odzyskano część należności - 12 000;

4. Spłacono połowę kredytu bankowego;

5. Sprzedano na kredyt wyroby gotowe - 12 000;

6. Zakupiono materiały wystawiając weksel - 8 000;

7. Otrzymano aportem środki trwałe - 5 000;

8. Wypłacono z kasy do banku - 2 000;

9. Wykupiono weksel wystawiony za materiały.

Otwórz konta na podstawie powyższego zestawienia. Zaksięguj operacje gospodarcze. Sporządź zestawienie obrotów i sald oraz bilans za miesiąc luty.

Zad. 2

Zestaw 3 (Operacje gospodarcze i ich wpływ na bilans - podst. funkcjonowania kont) Zad. 3. + Bilans obrotów i sald.

Zad. 3

Zgodnie z zestawieniem obrotów i sald przedsiębiorstwa „Phi” sp. z o.o., sporządzonym za luty br., stany poszczególnych kont przedstawiają się następująco:

- środki trwałe - 80 000,

- towary - 20 000,

- należności z tyt. dostaw i usług - 8 000,

- należności z tyt. ceł, podatków, ubezpieczeń społecznych - 1 000,

- środki pieniężne na rachunku bankowym - 6 500,

- środki pieniężne w kasie - 1 500,

- kapitał zakładowy - 72 000,

- kapitał zapasowy - 21 000,

- zysk z lat ubiegłych - 8 000;

- zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 15 000,

- zobowiązania z tytułu wynagrodzeń - 1 000.

W marcu odnotowano operacje gospodarcze (kolumna 2) oraz zgromadzono odpowiednie dowody księgowe (kolumna 5):

Lp.	Opis operacji	Wartość	Lp.	Symbol/Nr dowodu księgowego
1.	Podjęto gotówkę z banku do kasy na podstawie czeku gotówkowego	1 200	a)	KP nr 08/2013 - wpłata dokonana przez pracownika firmy „Gamma”
2.	Spłacono ze środków na rachunku bankowym część zobowiązań z tytułu dostaw	5 000	b)	Wypłata 18 000 z rachunku bieżącego - WB (wyciąg bankowy)
5.	Przekazano środki pieniężne z rachunku bieżącego na odrębny rachunek środków przeznaczony na zabezpieczenie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych	18 000	c)	Czek rozrachunkowy nr 9248304 wystawiony przez firmę „Delta”
4.	Przyjęto do magazynu zakupione towary od dostawcy „Alfa” - zapłata za fakturę nastąpi w terminie 14 dni	3 100	d)	Wniosek o zaliczkę podpisany przez osobę upoważnioną
3.	Zaciągnięto w banku kredyt długoterminowy	50 000	e)	Wpłata 1 000 na rachunek bieżący - WB (wyciąg bankowy)
6.	Przeznaczono zysk z ubiegłego roku na powiększenie kapitału zapasowego	8 000	f)	FV nr 000134899/13 wystawiona przez firmę „Sigma” oraz KP nr 09/2013
7.	Wypłacono z kasy zaległe wynagrodzenie pracownikowi	1 000	g)	Wpłata 5 000 na rachunek bieżący - WB (wyciąg bankowy)
8.	Przyjęto do magazynu zakupione u dostawcy „Beta” materiały podstawowe	13 800	h)	Czek gotówkowy nr 8423654 oraz KP nr 149/2013
9.	Wypłacono z kasy pracownikowi działu zbytu zaliczkę na zakup materiałów reklamowych	1 500	i)	PK nr 15/2013 podpisane przez upoważnioną osobę na podstawie decyzji udziałowców
10.	Ze środków na rachunku bankowym zakupiono akcje spółki „Chi” S.A. z przeznaczeniem na lokatę długoterminową	20 000	j)	PZ 0015/2013 oraz FV nr 03/0046874/2013 wystawiona przez firmę „Alfa”
11.	Zwrócono część materiałów dostawcy „Beta”, jako nieodpowiadające obowiązującym normom jakościowym - zobowiązania nie zostały spłacone wcześniej	3 800	k)	ZW nr 4/2013 Nota korygująca wysłana do firmy „Beta”
12.	Otrzymano przelew środków pieniężnych z tytułu nadpłaconego podatku dochodowego	1 000	l)	KW nr 29/2013 na Jana Kowalskiego - specjalistę w dziele zamówień
13.	Przyjęto do kasy gotówkę od przedsiębiorstwa „Gamma” tytułem zapłaty za nabytą w ub. miesiącu usługę	500	m)	PZ 0016/2013 oraz FV nr M/KSM/03/13/01246 wystawiona przez firmę „Beta”
14.	Pracownik działu zbytu rozliczył się z pobranej zaliczki: Wartość zakupionych od dostawcy „Sigma” materiałów reklamowych przyjętych do magazynu - zgodnie z fakturą zakupu Zwrot do kasy niewykorzystanej gotówki	1 300 200	n)	WB nr 147/3 (wyciąg bankowy) - tytułem „inwestycje w akcje”
15.	Otrzymano od odbiorcy „Delta” czek rozrachunkowy z terminem realizacji do 20 grudnia tytułem spłaty części należności	5 000	o)	Wpłata 50 000 na rachunek bieżący - WB (wyciąg bankowy)

Przyporządkuj operacje gospodarcze do odpowiednich dowodów księgowych. Otwórz konta na podstawie początkowego zestawienia. Zaksięguj operacje gospodarcze. Sporządź zestawienie obrotów i sald oraz bilans okresowy.

Zad. 4

Zestawienie zawiera uproszczoną chronologiczną ewidencję prowadzoną w księgach rachunkowych w styczniu.

Lp.	Data	Dowód	Treść	Kwota
BO	02.01.2013	PK-1/2013	Otwarcie kont na podstawie bilansu otwarcia	100 000
1.	04.01.2013	FV nr 01/14/13 oraz OT nr 01/2013	Zakupiono środki trwałe	60 000
2.	04.01.2013	BW nr 00114 oraz KP nr 011	Przyjęto środki do kasy	5 000
3.	10.01.2013	FV nr 0139/13 oraz PZ01234	Nabycie materiałów	40 000
4.	15.01.2013	Wpływ (PO) i wypływ (PW) 30 000 - WB	Spłacono zobowiązanie wobec dostawcy z otrzymanego na ten cel kredytu	30 000
5.	16.01.2013	FV nr 01/1244/13 oraz PZ01235	Zakupiono materiały	45 000
6.	17.01.2013	Wypływ (PW) - WB	Spłacono część zobowiązań wobec dostawcy	25 000
7.	18.01.2013	KW nr 002 na podstawie wniosku o zaliczkę	Wypłacono pracownikowi zaliczkę	3 000
8.	19.01.2013	FV nr 0144/13 oraz PZ01236	Przyjęto do magazynu materiały zakupione przez pracownika	2 000
9.	19.01.2013	KP nr 012	Pracownik zwrócił do kasy niewykorzystaną część zaliczki	1 000
10.	25.01.2013	Wypływ (PW) - WB oraz FV nr 1288/13 oraz PZ01237	Zakupiono u dostawcy meble biurowe	10 000
…	Razem:			321 000

W księdze głównej zaksięgowano operacje gospodarcze mające miejsce w styczniu br. Ponumeruj odpowiednie operacje. Zamknij konta i wykonaj próbne zestawienie obrotów i sald. Wyciągnij wnioski. Sporządź ostateczne zestawienie obrotów i sald.

Dt	"Rachun. bank."		Ct		Dt	"Kapitał zakładowy"		Ct		Dt	"Środki trwałe"		Ct
	100 000						100 000				60 000
	5 000	25 000									10 000
		10 000
Dt	"Zobow. wb. dostawc."		Ct		Dt	"Kasa"		Ct		Dt	"Kredyty bank."		Ct
	30 000	60 000				5 000	3 000					30 000
	25 000	40 000
		45 000
Dt	"Materiały"		Ct		Dt	"Należn. od pracown."		Ct
	40 000					3 000	2 000
	54 000						1 000
	2 000

Zestawienie obrotów i sald:

Lp.	Nazwa konta	Obroty		Salda
				Dt	Ct	Dt	Ct
1
2
3
4
5
6
7
8
Suma

---