Zadania - jednostka budżetowa

Zad.1. W jednostce budżetowej zaistniały operacje:

1. Otrzymano na rachunek środki na realizację (na pokrycie) wydatków jednostki 30 000,

2. Otrzymano FA za zakup środków czystości (przekazano je do zużycia) 1 200,

3. Opłacono z rachunku zakup środków czystości 1200,

4. Opłacono przelewem karę za zanieczyszczenie środowiska 300,

5. Opłacono przelewem wydatki za usuwanie skutków zdarzeń losowych 150,

6. Wpłynęły do kasy dochody nieprzypisane 400,

7. Przekazano na rachunek dochody budżetowe 400

8. Przelano do budżetu państwa zrealizowane dochody 400

9. Pobrano środki z rachunku do kasy 100, na bieżące wydatki

10. Pk zrealizowanych dochodów i zrealizowanych wydatków.

Zad.2.W jednostce budżetowej nie występują księgowania na kontach Zesp. 5, prowadzone jest konto „Rozliczenia m/o kosztów”. Zaistniały operacje:

1. Otrzymano fakturę za materiały, które zostały przekazane do zużycia 2 000.

2. Otrzymano FA za czynsz dotyczący lipca i sierpnia (do rozliczenia w czasie) 1200,

3. Zaksięgowano czynsz do rozliczenia w czasie 1 200.

4. Odpisano część czynszu dotyczącego b.m.

5. Utworzono rezerwę na remont, który zostanie wykonany w grudniu 200.

Zad. 3. W jednostce budżetowej miały miejsce następujące operacje:

1. Wpłynęły na rachunek bankowy środki od dysponenta wyższego stopnia na realizację wydatków budżetowych w wysokości 105 000

2. Zaksięgowano koszty działalności:

1. FA zakup usług telekomunikacyjnych 14 500

2. FA zakup energii elektrycznej 17 800

3. Lista płac wynagrodzenia 41 500

4. naliczono ubezpieczenia społeczne 13 100

5. delegacja - podróże służbowe 3 050

6. FA ubezpieczenia samochodów 7 050

3. Naliczono amortyzację 6 114

4. Na rachunek dochodów budżetowych wpłynęły kary i grzywny 20 000

5. Bank naliczył odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bieżącym 600

6. Przelano zrealizowane kwoty 20 600

7. przeksięgowano miesięczne zrealizowane wydatki 99 000

8. Przeksięgowano zrealizowane dochody budżetowe 20 600

9. Zwrot niewykorzystanych środków na wydatki PK 6 000

10. Pk w końcu roku na wynik finansowy

1. koszty rodzajowe

2. koszty amortyzacji

3. pozostałe przychody

4. przychody finansowe

Zad.4 Operacje gospodarcze:

1. Jednostka otrzymała środki budżetowe na pokrycie wydatków 150 000zł

2. Zakupiono (z rachunku bankowego) materiały szkolne 6 500zł

3. Wpływ nieprzypisanych dochodów do kasy 700zł

4. Przekazanie na rachunek dochodów, które wpłynęły do kasy 700zł

5. Przypisanie dochodów z tytułu czynszu za mieszkanie dyrektora 3 000zł

6. Wpływ na rachunek dochodów budżetowych czynszu za służbowe mieszkanie dyrektora 3 000zł

7. Przelew zrealizowanych dochodów 3 700zł

8. Przelano wynagrodzenie pracowników na ich konta 10 000zł

9. Zapłacono przelewem składki ZUS 4 000zł

10. Zapłacono przelewem za zakupione materiały biurowe 2 000zł

11. Zapłacono przelewem karę za nieterminową regulację zobowiązań 100zł

12. Na koniec miesiąca przeksięgowano zrealizowane dochody budżetowe ....

13. Na koniec miesiąca przeksięgowano zrealizowane wydatki budżetowe

Zaksięgować operacje

Zad.5. Ewidencja środków pieniężnych na rachunku bieżącym w jednostce budżetowej

Salda początkowe wybranych kont:

011 Środki trwałe 200 000

130 Rachunek bieżący 45 000

223 Rozliczenie wydatków budżetowych 45 000

800 Fundusz jednostki 245 000

Lp.	Dowód księgowy	Treść operacji	kwota	Wn	Ma
1.	WB, KP	Podjęto gotówkę z banku do kasy na podróże służbowe par.441	345
2.	Pobranie zaliczki, KW	Wypłacono pracownikowi zaliczkę na podróż służbową	345
3.	FA płatna przelewem	Otrzymano Fa z Zakładu Energetycznego za energię elektryczną	12 890
4.	WB, odc D polecenia przelewu	Przekazano należność wg FA za energię elektryczną par.426 zakup energii	12 890
5.	WB	Otrzymano środki budżetowe od dysponenta wyższego stopnia	15 000
6.	WB	Przekazano przelewem część środków budżetowych dysponentowi niższego stopnia	3 000
7.	Lista płac	Sporządzono listę płac dla pracowników wykonujących prace zlecone par. 409 honoraria	4 500
8.	KP, czek gotówkowy	Podjęto gotówkę z banku do kasy na wypłatę wynagrodzeń	4 500
9.	KW	Wypłacono gotówką wynagrodzenia pracownikom par.409	4 500
10.	Rozliczenie zaliczki	Pracownik rozliczył się z zaliczki, przedstawił bilety kolejowe	345
11.	Fa płatna przelewem	Otrzymano do wykonawcy Fa za remont dachu	3 789
12.	WB	Uregulowano przelewem należność za remont dachu par. 427 zakup usług remontowych	3 789
13.	Fa płatna przelewem, Pz	Otrzymano Fa za materiały biurowe, które przyjęto do magazynu	456
14.	Wb, odc. D polecenia przelewu	Uregulowano zobowiązania wobec dostawcy materiałów par. 421 (zakup materiałów i wyposażenia)	456
15.	Rw	Wydano część materiałów biurowych do zużycia	200
16.	PK	Przeksięgowanie kosztów wg rodzaju w końcu roku	….
17.	Pk	Przeksięgowanie zrealizowanych wydatków budżetowych na podstawie sprawozdania budżetowego Rb 28S	…..
18.	Pk	Zwrot niewykorzystanych środków budżetowych do dysponenta wyższego stopnia	…..

Zadanie 6. Ewidencja wydatków budżetowych u dysponenta II stopnia

Salda początkowe wybranych kont:

011 Środki trwałe 66 000

101 Kasa 2 000

130 Rachunek bieżący 12 000

310 Materiały 12 700

223 Rozliczenie wydatków budżetowych 12 000

800 Fundusz jednostki 92 700

Operacje do zaksięgowania:

Lp	Dowód księgowy	Treść operacji	Kwota	Wn	Ma
	WB	Otrzymano środki od dysponenta wyższego stopnia na finansowanie jednostki i dysponentów podległych	22 000
	WB, KP	Podjęto czekiem z banku do kasy na bieżące potrzeby	200
	Wb	Uregulowano rachunek za telefon	450
	Wb	Przelew środków budżetowych dysponentom niższego stopnia	10 000
	Kw FA	Opłacono gotówką naprawę komputera oraz ksero par. 430 zakup usług pozostałych	1 500
	KP, czek gotówkowy	Podjęto gotówkę z banku do kasy na zakup środków czystości par.421 zakup materiałów	340
	Kw, FA	Zakupiono za gotówkę środki czystości i przyjęto je do magazynu	340
	Rw	Wydano część środków czystości do zużycia	230
	Pz, Fa (przelew)	Otrzymano fakturę od dostawcy za materiały biurowe, które przyjęto do magazynu	200
	Wb odcinek D pol. przelewu	Uregulowano zobowiązanie wobec dostawcy za materiały par. 421	200
	OT, FA przelew	Zakupiono komputery i przyjęto je do magazynu	17 000
	Wb, odc. D pol. przelewu	Uregulowano zobowiązanie z tytułu zakupu komputerów par. 421	17 000
	PK	Poniesiono stratę z tytułu zniszczenia materiałów (zalanie wodą magazynu)	1 120
	PK	Przeksięgowanie zrealizowanych wydatków budżetowych na podstawie sprawozdania o wydatkach budżetowych RB 28S	…
	PK	Przeksięgowanie w końcu roku kosztów wg rodzaju	…
	Pk	Zwrot niewykorzystanych środków budżetowych do dysponenta wyższego stopnia	…

011			101			130
201			223			310
400			800			860

Zadanie 7 . Ewidencja wydatków i kosztów w jednostce budżetowej

Jednostka budżetowa (szkoła) realizuje plan wydatków budżetowych, w którym przewidziano następujące wydatki:

par. 401 wynagrodzenia 56 000

par. 421 zakup materiałów 11 900

par. 441 podróże służbowe 1 200

par. 424 zakup pomocy dydaktycznych 10 000

Salda wybranych kont

011 Środki trwałe 20 000

101 Kasa 500

231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń Ct 2 900

310 Materiały 3 200

800 Fundusz jednostki 20 800

Operacje:

Lp.	Dowód księgowy	Treść operacji	Kwota	Wn	Ma
	Wb	Otrzymano środki budżetowe od dysponenta - Urzędu Gminy	18 600
	KP, czek gotówkowy	Podjęto gotówkę z banku do kasy na wypłatę wynagrodzeń par. 401 wynagrodzenia	2 900
	Lista płac, KW	Wypłacono wynagrodzenia pracownikom	2 900
	KP, czek gotówkowy	Podjęto z banku do kasy gotówkę na podróże służbowe par. 441 (podróże)	1 200
	KW, pobranie zaliczki	Wypłacono Nowakowi zaliczkę na koszty podróży par. 441	1 200
	Rozliczenie delegacji, KP	Nowak przedstawił rozliczenie kosztów podróży: bilety kolejowe zwrot do kasy części zaliczki	1 180 ………
	KW, bankowy dowód wpłaty	Wpłacono do banku niewykorzystaną część kwoty na podróże służbowe par. 441	……..
	FA płatna przelewem	Otrzymano FA za druki z Centrali Wydawnictw Druków	1 520
	Pz	Druki otrzymano i przyjęto do magazynu	1 520
	Wb, odc. D polec. przelewu	Przekazano przelewem należność za druki par. 421 zakup materiałów	1 520
	Rw	Wydano część druków do zużycia par. 421	1 220
	Fa płatna przelewem	Otrzymano Fa za meble biurowe	10 000
	OT	Przyjęto do magazynu zakupione meble biurowe	10 000
	Wb, odc. D polec. przelewu	Przekazano przelewem zobowiązanie za meble	10 000
	Fa płatna przelewem	Otrzymano FA za komputer	2 800
	OT	przyjęto do magazynu komputer	2 800
	WB, odc. D polec. przelewu	Uregulowano zobowiązanie wobec dostawcy komputera par. 424 (zakup pomocy naukowych, dydaktycznych)	2 800
	WB, odc. D polec. przelewu	Potrącono z rachunku należność za jego prowadzenie	134
	PK	Przeksięgowanie zrealizowanych wydatków budżetowych na podstawie sprawozdania RB 28 S	…….
	PK	Zwrot niewykorzystanych środków budżetowych, przeznaczonych na wydatki, do budżetu gminy	…..

011			101			130
201			223			231
			800

---