Uniwersytet Technologiczno - Przyrodniczy

im. Jana i Jędrzeja Śniadeckich w Bydgoszczy

Temat: Analiza ekonomiczna i ocena efektywności działalności przedsiębiorstwa „Styropex”.

Korkosz Jacek

Kujach Iwona

Semestr IV

budownictwo

Gr. K

Spis treści

I. Prezentacja przedsiębiorstwa 3

1. Opis firmy 3

1.1 Podstawowe dane o przedsiębiorstwie 3

1.2 Opis lokalizacji przedsiębiorstwa 3

1.3. Informacje na temat załogi 4

1.3.1 Struktura zatrudnienia 4

1.3.2 System płac 4

1.3.3 Wynagrodzenia 4

1.4 Opis struktury organizacyjnej 5

1.5 Informacje o zaciągniętych kredytach 6

1.6 Kierownictwo 6

2. Organizacja i przygotowanie procesu produkcyjnego 6

2.1 Opis produktu 6

2.2 Charakterystyka procesu produkcyjnego 9

3. Marketing (nabywcy, dostawcy kontrahenci) 12

4. Czynniki ryzyka 13

II. Analiza SWOT. Ocena mocnych i słabych stron.

1. .Czynnik ludzki…………………………………………………………………

2. .Majątek trwały…………………………………………………………………

3. .Majątek obrotowy

4. .Produkty,

5. .Technika i technologia

6. .Struktura organizacyjna

7. .Analiza rynku

III Analiza produkcji

1. .Ocena wielkości produkcji przy zastosowaniu rożnych materiałów.

IV Analiza kosztów własnych

1. Analiza całkowitych kosztów własnych w układzie rodzajowym

2. Analiza całkowitych kosztów własnych w układzie kalkulacyjnym

I. Prezentacja przedsiębiorstwa.

1. Opis firmy.

Przedsiębiorstwo Styropex powstało w 1988 roku jako spółka z o.o., której właścicielami są Cezary Korniszon i Dominik Długop. Dysponuj nowoczesnym parkiem maszynowym oraz posiada własny transport (w tym specjalistyczny) co pozwala na szybką i terminową realizację zleceń z zachowaniem wysokiej jakości produkcji i usług. Wynikiem rozwoju firmy jest uruchomienie produkcji płyt styropianowych, które posiadają certyfikat zgodności z polskimi normami: - płyty styropianowe EPS 50-042, EPS 70-040, EPS 100-038, EPS 100-038 FW (koloru niebieskiego), EPS 200-036. Firma została wyróżniona w kraju, plasując się od 1996 roku w pierwszej setce najlepszych przedsiębiorstw budowlanych. W celu uzyskania wysokiej jakości świadczonych usług, w firmie funkcjonuje wewnętrzna zakładowa kontrola jakości i weryfikacji pracy naszych pracowników. Jakość stanowi dla firmy czynnik decydujący o sukcesie, dalszym rozwoju i pozycji firmy na rynku. Dlatego firma konsekwentnie dąży do wzrostu zaufania i wiarygodności przedsiębiorstwa poprzez zagwarantowanie zadeklarowanego poziomu jakości produktów i usług.

1. Podstawowe dane o przedsiębiorstwie.

Styropex

Adres: Poznańska 43

Miejscowość: 62-200 Gniezno

Telefon: [phone]

Fax: [phone]

Strona www: http://www.styropexpolska.pl

Adres E-mail: [e-mail]

REGON: 074567180

2. Opis lokalizacji przedsiębiorstwa.

Siedziba przedsiębiorstwa zlokalizowana jest w miejscowości Gniezno położonej w województwie mazowieckim, w powiecie gnieźnieńskim, w gminie Gniezno.

3. Informacje na temat załogi.

1. Struktura zatrudnienia.

Stanowisko	Liczba zatrudnionych
Dyrektor	1
Kierownik d.s. finansowych	1
Kierownik d.s. marketingu i sprzedaży	1
Kierownik d.s. produkcji i zaopatrzenia	1
Pracownik produkcji	30
Kontroler jakości	3
Sprzedawca	2
Księgowy	2
Pracownik d.s. BHP	1
Zaopatrzeniowiec	2
Kierowca	3
Pracownicy biurowi	3
Pracownicy pomocniczy	10

1.3.2 System płac

W firmie obowiązuje czasowy system płac dla pracowników. Płaca w tym systemie określana jest jako miesięczna kwota wynagrodzenia brutto. Stosuje się także premię w zależności od jakości pracy.

1.3.3 Wynagrodzenia

Stanowisko	Wynagrodzenie (zł) Brutto miesięcznie
Dyrektor	6200
Kierownicy	4800
Księgowy	2500
Kontroler jakości	2200
Pracownik produkcji	1800
Pracownicy pomocniczy	1600
Kierowca	1600
Sprzedawca	1500
Pracownik d.s. BHP	1500
Zaopatrzeniowiec	1500
Pracownicy biurowi	1400




1.4. Opis struktury organizacyjnej




1. Informacje o zaciągniętych kredytach

Firma nie posiada żadnych zobowiązań finansowych.

2. Kierownictwo

Dyrektor: inż. Jacek Kopara

Wykształcenie: wyższe budowlane

Doświadczenie zawodowe: Jest dyrektorem firmy Styropex od 4 lat.

Zakres obowiązków: odpowiedzialny za całokształt funkcjonowania zakładu

Kierownik d.s. produkcji i zaopatrzenia: mgr inż. Daniel Zieliński

Wykształcenie: wyższe budowlane i logistyczne

Doświadczenie zawodowe: Pracował dla firmy WATEX w latach 1999-2005

Zakres obowiązków: kontrola i nadzór produkcji, opracowuje szczegółowy plan i harmonogram produkcji, zarządza przygotowaniem technologicznym produkcji, zapewnienie właściwego funkcjonowania biura poprzez zaopatrzenie w materiały i urządzenia biurowe, zapewnienie właściwego zarządzania aktywami, współpraca z dostawcami materiałów i usług, w tym zawieranie umów i ich kontrola pod kątem formalnym i kosztowym.

Kierownik d.s. marketingu i sprzedaży: mgr Emil Witkowski

Wykształcenie: wyższe z zakresu zarządzania

Doświadczenie zawodowe: Na stanowisku kierownika d.s. marketingu i sprzedaży w firmie Styropex pracuje od 3 lat. Pracował przez 5 lat dla firmy MESEL.

Zakres obowiązków: opracowanie, wdrażanie i kontrolowanie działań marketingowych oraz kierowanie sprzedażą produktów, tworzenie określonego zespołu pracowników, dokonuje analizy rynku, rozwija strategię sprzedaży produktu

Kierownik d.s. finansowych: mgr Joanna Kaczorowska

Wykształcenie: wyższe ekonomiczne

Doświadczenie zawodowe: Na stanowisku Kierownika d.s. finansowych pracuje od 8 lat.

Zakres obowiązków: odpowiada za politykę finansową firmy poprzez zarządzanie jej finansami, koordynuje i nadzoruje system księgowości, nadzoruje wewnętrzne kontrole i rozliczenia z pracownikami firmy

2. Organizacja i przygotowanie procesu produkcyjnego

1. Opis produktu

Przedsiębiorstwo posiada w ofercie sprzedaży następujące płyty styropianowe:

• Płyta EPS 50-042

Zastosowanie EPS 50-042. Płyty styropianowe EPS 50-042 mają zastosowanie jako materiał izolacyjny w miejscach nie wymagających przenoszenia obciążeń mechanicznych:

- mury warstwowe

- sufity podwieszane

- ściany działowe szkieletowe

- poddasza

- ekrany zagrzejnikowe,

- podłogi na letargach

Wymiary płyt

- format 1000 x 500 (standard)

- na zamówienie formaty do 3000 x 1000 x 500

- grubość od 10 do 500 co 10 mm

Parametry techniczne

Współczynnik przewodzenia ciepła l - 0,042 W/mK

Naprężenia ściskające przy 10% odkształceniu względnym - > 50 kPa

Klasa reakcji na ogień - E

• Płyta EPS 70-040

Zastosowanie EPS 70-040. Płyty styropianowe EPS 70-040 mają zastosowanie jako materiał izolacyjny w miejscach mało obciążonych mechanicznie:

- docieplają metodą lekką-mokrą

- stropodachy

Zastosowanie płyt frezowanych pozwala uniknąć

powstawanie mostków termicznych

Wymiary płyt

- format 1000 x 500 (standard)

- na zamówienie formaty do 3000 x 1000 x 500

- grubość od 10 do 500 co 10 mm

Parametry techniczne

Współczynnik przewodzenia ciepła l - 0,040 W/mK

Naprężenia ściskające przy 10% odkształceniu względnym - > 70 kPa

Klasa reakcji na ogień - E

• Płyta EPS 100-038

Zastosowanie EPS 100-038. Płyty styropianowe EPS 100-038 mają zastosowanie jako materiał izolacyjny w miejscach wymagających przenoszenia obciążeń mechanicznych:

- podłogi

- podgrzewanie podłogowe

- dachy

- podziemne części budynków

Wymiary płyt

- format 1000 x 500 (standard)

- na zamówienie formaty do 3000 x 1000 x 500

- grubość od 10 do 500 co 10 mm

Parametry techniczne

Współczynnik przewodzenia ciepła l - 0,038 W/mK

Naprężenia ściskające przy 10% odkształceniu względnym - > 100 kPa

Klasa reakcji na ogień - E

• Płyta EPS 100-038 FW

Zastosowanie EPS 100-038 FW*. Płyty styropianowe EPS 100-038 Fundamentowo-wodoodporne mają zastosowanie jako materiał izolacyjny w miejscach poniżej poziomu gruntu o podwyższonej wigotności (ściany piwnic, itp.)

Wymiary płyt

- format 1000 x 500 (standard)

- na zamówienie formaty do 3000 x 1000 x 500

- grubość od 10 do 500 co 10 mm

Parametry techniczne

Współczynnik przewodzenia ciepła l - 0,038 W/mK

Naprężenia ściskające przy 10% odkształceniu względnym - > 100 kPa

Klasa reakcji na ogień - E

* Absorbcja wody przy długotrwałej dyfuzji WD(V)10

* Nasiąkliwość wodą przy długotrwałym zanurzeniu WL(T)5

• Płyta EPS 200-036

Zastosowanie EPS 200-036. Płyty styropianowe EPS 200-036 mają zastosowanie jako materiał izolacyjny w miejscach o bardzo dużym obciążeniu mechanicznym:

- podłogi w obiektach przemysłowych

- garaże i parkingi

- konstrukcje inżynierskie

Wymiary płyt

- format 1000 x 500 (standard)

- na zamówienie formaty do 3000 x 1000 x 500

- grubość od 10 do 500 co 10 mm

Parametry techniczne

Współczynnik przewodzenia ciepła l - 0,036 W/mK

Naprężenia ściskające przy 10% odkształceniu względnym - > 200 kPa

Płyty samogasnące

1. Charakterystyka procesu produkcyjnego

Technologia produkcji płyt styropianowych

1. Dozowanie granulatu (ciśnienie, temperatura, nastawy)

2. Spienianie

Pierwszym etapem cyklu produkcyjnego styropianu jest spienianie polistyrenu. Surowiec podstawowy w postaci granulek, których wielkość wynosi od 0,2 do 3 mm, umieszcza się w urządzeniu zwanym spieniarką oraz doprowadza parę. W odpowiedniej temperaturze następuje zmiękczenie granulatu a wydzielający się pentan powoduje zwiększenie rozmiarów granulek nawet do 60 razy w stosunku do ich początkowej wielkości. W porach gromadzi się powietrze, które stanowi prawie 98% objętości materiału. Ciśnienie pary i czas spieniania (2-5 minut) pozwalają regulować pożądaną gęstość wyrobu ostatecznego. Jest to bardzo ważna faza całego procesu produkcyjnego, ponieważ sposób w jaki przebiega determinuje jakość uzyskanego produktu.

3. Przechowywanie w silosach (sezonowanie)

4. Formowanie bloków (ciśnienie poniżej 0,07, temperatura, czas)

Podczas tej fazy procesu spienione wstępnie granulki zostają umieszczone w metalowej formie. Ponieważ produkcja styropianu jest praktycznie bezodpadowa do formy trafiają również skrawki styropianu powstające jako odpad przy cięciu bloków. Pod wpływem podciśnienia a następnie gorącej pary, podawanej do formy, następuje najpierw wypieranie powietrza a następnie dalsze spienianie się granulatu. Po krótkim czasie trwającym do kilkunastu sekund następuje całkowite sklejenie się granulek, które tworzą ukształtowany blok. Kolejna faza związana jest z ochładzaniem w bardzo kontrolowany sposób wcześniej uformowanego bloku i po kilku minutach gotowy styropian opuszcza formę.

5. Cięcie bloków na płyty

Ostatnim etapem przed załadunkiem i wysyłką jest cięcie styropianu według wymaganych wymiarów. Dzięki dodatkowym urządzeniom zwanym wycinarkami konturowymi możliwe jest uzyskanie niestandardowych kształtów styropianu

6. Frezowanie - na życzenie Klienta

7. Pakowanie

Styropian po pocięciu jest pakowany i tym samym gotowy do wysłania.

8. Magazynowanie

9. Transport

3. Marketing

Dostawca:

Polistyren - FIRMA CHEMICZNA ANTOS

28-200 Staszów ul. Towarowa 40

tel. [phone]

fax [phone]

e-mail: [e-mail]

Płatność: przelew bankowy

Konkurenci:

• FROST

Radłowo 50

88-170 Pakość

tel./fax [phone]

e-mail: [e-mail] od 40 - 200 zł/m2

Zdolność produkcyjna: 13.000.000 szt/rok

• Styropoz spółka z o.o.

60-462 Poznań, ul. Szarych Szeregów 23

tel. [phone] | fax. [phone]

[e-mail]

Ceny od 45 - 150 zł/m2

Zdolność produkcyjna: 7.000.000 szt/rok

Nabywcy:

Naszymi klientami są w 80% hurtownie, pozostała część to indywidualni odbiorcy.

4. Czynniki ryzyka

• Zmniejszenie się popytu

• Problem z uzyskaniem wyspecjalizowanych pracowników.

• Rozwiązanie umowy z kontrahentem.

• Ryzyko związane z sytuacją makroekonomiczną

• Utrata kluczowych pracowników

• Awaryjność maszyn opóźniająca produkcję

• Uzależnienie się od odbiorców

• Ryzyko związane z działalnością firm konkurencyjnych

II. Analiza SWOT. Ocena mocnych i słabych stron

1. Czynnik ludzki

Wyszczególnienie	Zatrudnienie w %
		Firma Styropex	Firma Styrops
1. Wykształcenie
wyższe	17	12
średnie	59	62
pozostałe	24	26
Razem	100	100
2. Staż pracy
do 1 roku	8	9
od 1 do 2 lat	24	28
od 2 do 5 lat	31	34
powyżej 5 lat	37	29
Razem	100	100
3. Wiek
do 30 lat	38	30
31 do 35 lat	26	30
36 do 45 lat	13	14
46 do 50 lat	12	6
51 do 60 lat	11	17
powyżej 60 lat	1	3
Razem	100	100

Tabela. Zatrudnienie według cech demograficznych.

2. Majątek trwały

Wyszczególnienie	Umorzenie w % wartości brutto
		Firma Styropex	Firma Styrops
Budynki i budowle	30	30
Maszyny i urządzenia	31	25
Środki transportu	24	15
Pozostałe środki trwałe	15	25

Tabela. Środki trwałe

3. Majątek obrotowy

Wyszczególnienie	Struktura środków obrotowych w %
		Firma Styropex	Firma Styrops
1. Zapasy	30,0	20,0
materiały	27,0	18,0
w tym: zbędne	-	1,0
wyroby gotowe	3,0	2,0
w tym: trudne do upłynnienia	2,0	-
2. Należności	45,0	42,0
w tym: sporne	10,0	-
3. Środki pieniężne	25,0	38,0
Razem	100,0	100,0

Tabela. Środki obrotowe

4. Produkty

Wyszczególnienie	Firma Styropex	Firma Styrops
Stosunek kosztu wytworzenia wyrobu do ceny produktu	91/100	94/100
Stosunek cen wyrobów do przeciętnych cen w branży	95/100	99/100
Stosunek wyrobów zareklamowanych przez odbiorców do sprzedanych	13/100	8/100
Wskaźnik straty z tytułu niskiej jakości	2/100	2/100
Udział sprzedanych wyrobów w sprzedaży całej branży	4/100	2/100

Tabela. Wybrane informacje o podstawowych wyrobach

5. Technika i technologia

Wyszczególnienie	Firma Styropex	Firma Styrops
Stosowane techniki	Poziom światowy	Poziom światowy
Stosowane technologie	Poziom branży	Poziom branży
Ilość zgłaszanych wniosków racjonalizatorskich	6	4
Ilość wdrażanych wniosków racjonalizatorskich	2	2
Odpady materiałów w procentach zużytych materiałów	1%	2%

Tabela. Informacje o technice i technologii

6. Struktura organizacyjna

Wyszczególnienie	Firma Styropex	Firma Styrops
Struktura organizacyjna dostosowana do:
rodzaju działalności	tak	tak
wielkości przedsiębiorstwa	tak	tak
Przy projektowaniu struktury uwzględniono:
optymalny zakres nadzoru	tak	tak
Struktura jest:
elastyczna	tak	tak
dająca uprawnienia decyzyjne kierownictwu niższego szczebla	tak	tak

Tabela. Informacja o strukturze organizacyjne

7. Analiza rynku

Wyszczególnienie	Firma Styropex	Firma Styrops
Badanie i rozpoznawanie rynku krajowego i zagranicznego	tak	tak
badanie pojemności rynku i struktury popytu	tak	tak
badanie trendów sprzedaży	tak	nie
analiza zachowań konkurentów	tak	tak
badanie zachowań konkurentów	tak	nie
badanie zachowań dostawców	tak	tak
badanie opinii klientów, konkurentów i dostawców o wyrobach firmy	tak	nie
Reakcje przedsiębiorstwa na sygnały rynkowe	szybko	szybko
Wprowadzenie produktów na nowe rynki
krajowe	tak	tak
zagraniczne	nie	nie
Wprowadzenie produktów do innych segmentów rynku	nie	nie
Liczba konkurentów bezpośrednich na rynku krajowym	125	125
liczba dostawców	1	1
liczba klientów	duża	duża
Integracja przedsiębiorstwa z podobnymi przedsiębiorstwami w celu zwiększenia skali produkcji i umocnienia na rynku	nie	nie

Tabela. Informacje o rynku

III. Analiza produkcji.

3.1 Dane do obliczenia wielkości produkcji budowlano-usługowej w różnych miernikach (w zł).

Wyszczególnienie	2005	2006	2007
						plan	wykonanie
wartość sprzedanej produkcji budowlanej	10 500 000,00	11 500 000,00	14 000 000,00	16 500 000,00
Wartość produkcji według cen kosztorysowych	9 000 000,00	9 500 000,00	12 250 000,00	13 000 000,00
Wartość produkcji w toku wg kosztów własnych
* na początku roku	1 900 000,00	1 950 000,00	2 100 000,00	2 450 000,00
* na koniec roku	2 800 000,00	2 850 000,00	2 950 000,00	3 100 000,00
koszty materialne produkcji budowlanej	10 350 000,00	10 650 000,00	14 050 000,00	14 800 000,00
wartość kosztorysowa materiałów bezpośrednich	7 600 000,00	7 700 000,00	8 050 000,00	9 400 000,00
koszty niematerialne zrównane z kosztami materialnymi	550 000,00	600 000,00	650 000,00	700 000,00
dotacje wyrównujące rentowność	175 000,00	190 000,00	215 000,00	225 000,00
podatki wyrównujące rentowność	60 000,00	90 000,00	80 000,00	80 000,00
	10 900 000,00	11 250 000,00	14 700 000,00	15 500 000,00
1.2 Produkcja globalna w latach 2005-2007
Wyszczególnienie	2008	2006	2007
						plan	wykonianie
wartość sprzedanej produkcji budowlano-montażowej	10 500 000,00	11 500 000,00	14 000 000,00	16 500 000,00
różnica wartości produkcji w toku wg. Kosztów własnych	900 000,00	900 000,00	850 000,00	650 000,00
produkcja globalna	11 400 000,00	12 400 000,00	14 850 000,00	17 150 000,00
1.3 Dynamika produkcji globalnej w latach 2008 - 2010
Wyszczególnienie	Wskaźnik dynamiki (2008 = 100)		Wskaźnik dynamiki w roku 2010(2009=100)	wskaźnik wykoniania planu [%]
		2009			2010
wartość sprzedanej produkcji budowlano-montażowej	109,52	157,14	143,48	105,34
Różnica wartości produkcji w toku według kosztów własnych	100,00	72,22	72,22	76,47
produkcja globalna	108,77	150,44	138,31	115,49
ws
1.4 Produkcji czysta w latach 2005 - 2007
Wyszczególnienie	2008	2006	2007
						plan	wykonianie
produkcja globalna	11 400 000,00	12 400 000,00	14 850 000,00	17 150 000,00
koszty materialne produkcji budowlano-montażowej	10 350 000,00	10 650 000,00	14 050 000,00	14 800 000,00
produkcja czysta	1 050 000,00	1 750 000,00	800 000,00	2 350 000,00
1.5 Dynamika produkcji czystej w latach 2005-2007
Wyszczególnienie	Wskaźnik dynamiki (2005 = 100)		Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)	wskaźnik wykoniania planu [%]
		2006			2007
produkcja globalna	108,77	150,44	138,31	115,49
koszty materialne produkcji budowlano-montażowej	102,90	138,31	138,97	105,34
produkcja czysta	166,67	134,29	80,57	293,75
1.6 Produkcja według normatywnej wartości przetwarzania w latach 2005 - 2007
Wyszczególnienie	2005	2006	2007
						plan	wykonianie
wartość produkcji wg cen kosztorysowych	9 000 000,00	9 500 000,00	12 250 000,00	13 000 000,00
kosztorysowa wartość materiałów bezpośrednich	7 600 000,00	7 700 000,00	8 050 000,00	9 400 000,00
Normatywna wartość przetwarzania	1 400 000,00	1 800 000,00	4 200 000,00	3 600 000,00
1.7 Dynamika produkcji według normatywnej wartości przetwarzania w latach 2005-2007
Wyszczególnienie	Wskaźnik dynamiki (2005 = 100)		Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)	wskaźnik wykoniania planu [%]
		2006			2007
wartość produkcji wg cen kosztorysowych	105,56	157,14	148,87	106,12
kosztorysowa wartość materiałów bezpośrednich	101,32	123,68	122,08	116,77
Normatywna wartość przetwarzania	128,57	257,14	200,00	85,71
1.8 Produkcja dodana w latach 2005 - 2007 (w zł)
Wyszczególnienie	2005	2006	2007
						plan	wykonianie
wartość sprzedanej produkcji budowlano-montażowej	10 500 000,00	11 500 000,00	14 000 000,00	16 500 000,00
Różnica produkcji w toku	900 000,00	900 000,00	850 000,00	650 000,00
podatki wyrównujące rentowność	60 000,00	90 000,00	80 000,00	80 000,00
dotacje wyrównujące rentowność	175 000,00	190 000,00	215 000,00	225 000,00
koszty materialne produkcji budowlano-montażowej	10 350 000,00	10 650 000,00	14 050 000,00	14 800 000,00
koszty niematerialne zrównane z kosztami materialnymi	550 000,00	600 000,00	650 000,00	700 000,00
produkcja dodana	615 000,00	1 250 000,00	285 000,00	1 795 000,00
1.9 Dynamika produkcji dodanej w latach 2005-2007
Wyszczególnienie	Wskaźnik dynamiki (2005 = 100)		Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)	wskaźnik wykoniania planu [%]
		2006			2007
wartość sprzedanej produkcji podstawowej, pomocniczej i usług wg. Cen sprzedaży	109,52	157,14	143,48	117,86
różnica produkcji w toku	100,00	72,22	72,22	76,47
podatki wyrównujące rentowność	150,00	133,33	88,89	100,00
dotacje wyrównujące rentowność	108,57	128,57	118,42	104,65
koszty materialne produkcji globalnej	102,90	143,00	138,97	105,34
koszty niematerialne zrównane z kosztami materialnymi	109,09	127,27	116,67	107,69
pordukcja dodana	203,25	291,87	143,60	629,82

1.10 Planowana i wykonana produkcja według kwartałów w roku 2007 (w mln zł)
wyszczególnienie	2007	Kwartały
				I	II	III	IV
produkcja faktyczna	20,70	4,25	5,73	5,80	4,92
produkcja planowana	20,15	4,60	5,35	5,45	4,75
1.11 Wykonanie planu produkcji oraz kształtowanie się wskaźników udziału produkcji kwartalnej w produkcji rocznej w roku 2007
wyszczególnienie	2007	Kwartały
				I	II	III	IV
przekroczenie (+) lub niewykonianie (-) planu produkcji w mln. zł.	0,55	-0,35	0,38	0,35	0,17
wykonianie planu produkcji [%]	102,73	92,39	107,10	106,42	103,58
faktyczne wskaźniki udziału produkcji kwartalnej w produkcji rocznej	-	20,53	27,68	28,02	23,77
planowane wskaźniki udziału produkcji kwartalnej w produkcji rocznej	-	22,83	26,55	27,05	23,57

4. Analiza kosztów własnych.

Tabela 4.1 Całkowite koszty własne produkcji budowlanej w układzie rodzajowym w latach 2008-2010 (w tys. Zł)
Wyszczególnienie	2008	2009	2010
						plan	wykonanie
Amortyzacja	3 100,0	3 100,0	3 500,0	3 500,0
Zużycie materiałów i przedmiotów nie trwałych	7 155,0	8 400,0	4 500,0	4 650,0
Energia	850,0	950,0	1 050,0	1 550,0
usługi sprzętowe	680,0	750,0	785,0	785,0
usługi transportowe	420,0	520,0	550,0	600,0
usługi remontowe	210,0	130,0	120,0	140,0
inne usługi materialne	520,0	495,0	560,0	560,0
wynagrodzenia	730,0	750,0	870,0	890,0
narzuty na wynagrodzenia	260,0	245,0	270,0	270,0
krajowe podróże służbowe	30,0	42,0	53,0	61,0
odpisy na fundusze specjalne	86,0	86,0	121,0	121,0
usługi niematerialne i podatki	420,0	420,0	450,0	450,0
Razem	14 461,0	15 888,0	12 829,0	13 577,0
Tabela 4.2 Dynamika całkowitych kosztów własnych produkcji budowlanej w układzie rodzajowym i produkcji w latach 2009-2010
Wyszczególnienie	wskaźniki dynamiki (2008=100)		Wskaźniki dynamiki w roku 2010 (2008=100)	Wskaźniki wykonania planu w [%]
		2009			2010
Amortyzacja	100,0	112,9	112,9	100,0
Zużycie materiałów i przedmiotów nie trwałych	117,4	65,0	55,4	103,3
Energia	111,8	182,4	163,2	147,6
Usługi sprzętowe	110,3	115,4	104,7	100,0
Usługi transportowe	123,8	142,9	115,4	109,1
Usługi remontowe	61,9	66,7	107,7	116,7
Inne usługi materialne	95,2	107,7	113,1	100,0
Wynagrodzenia	102,7	121,9	118,7	102,3
Narzuty na wynagrodzenia	94,2	103,8	110,2	100,0
Krajowe podróże służbowe	140,0	203,3	145,2	115,1
Odpisy na fundusze specjalne	100,0	140,7	140,7	100,0
Usługi niematerialne i podatki	100,0	107,1	107,1	100,0
Całkowite koszty własne	109,9	93,9	85,5	105,8
Globalna produkcja budowlana w jednostkach porównywalnych	108,8	150,4	138,3	115,5
Tabela 4.3 Struktura całkowitych kosztów własnych produkcji budowlanej w układzie rodzajowym w latach 2008-2010 w %
Wyszczególnienie	2008	2009	2010
						plan	wykonanie
Amortyzacja	21,4	19,5	27,3	25,8
Zużycie materiałów i przedmiotów nie trwałych	49,5	52,9	35,1	34,2
Energia	5,9	6,0	8,2	11,4
Usługi sprzętowe	4,7	4,7	6,1	5,8
Usługi transportowe	2,9	3,3	4,3	4,4
Usługi remontowe	1,5	0,8	0,9	1,0
Inne usługi materialne	3,6	3,1	4,4	4,1
Wynagrodzenia	5,0	4,7	6,8	6,6
Narzuty na wynagrodzenia	1,8	1,5	2,1	2,0
Krajowe podróże służbowe	0,2	0,3	0,4	0,4
Odpisy na fundusze specjalne	0,6	0,5	0,9	0,9
Usługi niematerialne i podatki	2,9	2,6	3,5	3,3
Razem	100,0	100,0	100,0	100,0
Tabela 4.4 Całkowite koszty własne produkcji budowlanej w układzie kalkulacyjnym w latach 2008-2010
Wyszczególnienie	2008	2009	2010
						plan	wykonanie
materiały bezpośrednie	7155,0	8400,0	4500,0	4650,0
koszty zakupu	1370,0	1445,0	1610,0	2110,0
płace bezpośrednie	730,0	750,0	870,0	890,0
sprzęt i transport technologiczny	1100,0	1270,0	1335,0	1385,0
inne koszty bezpośrednie	3310,0	3230,0	3620,0	3640,0
koszty bezpośrednie (suma)	13665,0	15095,0	11935,0	12675,0
koszty ogólne	420,0	420,0	450,0	450,0
koszty zarządu	290,0	287,0	323,0	331,0
koszty nieprodukcyjne	86,0	86,0	121,0	121,0
całkowite koszty własne	14461,0	15888,0	12829,0	13577,0
Tabela 4.5 Dynamika kosztów własnych produkcji budowlanej w układzie kalkulacyjnym i produkcji w latach 2008-2010
Wyszczególnienie	wskaźniki dynamiki (2008=100)		Wskaźniki dynamiki w roku 2010 (2009=100)	Wskaźniki wykonania planu w [%]
		2009			2010
Materiały bezpośrednie	117,4	65,0	55,4	103,3
koszty zakupu	105,5	154,0	146,0	131,1
płace bezpośrednie	102,7	121,9	118,7	102,3
sprzęt i transport technologiczny	115,5	125,9	109,1	103,7
inne koszty bezpośrednie	97,6	110,0	112,7	100,6
koszty bezpośrednie (suma)	110,5	92,8	84,0	106,2
koszty ogólne	100,0	107,1	107,1	100,0
koszty zarządu	99,0	114,1	115,3	102,5
koszty nieprodukcyjne	100,0	140,7	140,7	100,0
całkowite koszty własne	109,9	93,9	85,5	105,8
produkcja budowlana w jednostkach porównawczych	108,8	150,4	138,3	115,5
tabela 4.6 Struktura całkowitych kosztów własnych produkcji w układzie kalkulacyjnym w latach 2008-2010 (w zł)
Wyszczególnienie	2008	2009	2010
						plan	wykonanie
materiały bezpośrednie	49,5	52,9	35,1	34,2
koszty zakupu	9,5	9,1	12,5	15,5
płace bezpośrednie	5,0	4,7	6,8	6,6
sprzęt i transport technologiczny	7,6	8,0	10,4	10,2
inne koszty bezpośrednie	22,9	20,3	28,2	26,8
koszty bezpośrednie (suma)	94,5	95,0	93,0	93,4
koszty ogólne	2,9	2,6	3,5	3,3
koszty zarządu	2,0	1,8	2,5	2,4
koszty nieprodukcyjne	0,6	0,5	0,9	0,9
całkowite koszty własne	100,0	100,0	100,0	100,0







Podsumowanie:

Przedsiębiorstwo Styropex jest podmiotem gospodarczym, który rozwija się powoli a jednocześnie wykazuje w wielu kategoriach pozytywne czynniki, świadczące o dobrej kondycji finansowej firmy. Dzięki odpowiedniemu systemowi zarządzania oraz planowania przynosi zyski, poprzez które może inwestować w nowoczesne technologie, szkolenia i ciągłe unowocześnianie przedsiębiorstwa. Dynamika globalnej produkcji budowlanej w latach 2008-2009 jest lepsza od dynamiki całkowitych kosztów własnych. Dane z powyższych tabel wskazują na umiarkowaną sytuację w dziedzinie kształtowania się kosztów własnych. W rozpatrywanym przedsiębiorstwie koszty bezpośrednie oraz materiały bezpośrednie stanowią zdecydowanie największą część łącznych całkowitych kosztów własnych produkcji. Całkowite koszty własne w roku 2010 zmalały w porównaniu z rokiem 2008 o 11,3%, natomiast w roku 2009 wzrosły o 9,9% jest to związane z ogólnym wzrostem cen na rynku i przestarzałą linią produkcyjną. Tabela 4.3 pokazuje, że nastąpił spadek udziału kosztów z kupnem materiałów bezpośrednich o 13,1 % z porównaniu z rokiem 2008. Powodem tego jest mniejsza odległość do fabryki polistyrenu, która to zmniejszyła ceny, przez co została wybrana. Tabele 4.5 i 4.6 wskazuje, że w rozpatrywanym przedsiębiorstwie koszty bezpośrednie stanowią większość łącznych całkowitych kosztów własnych produkcji budowlanej osiągając wartość 74,5% udziałów w całkowitych kosztach własnych. Wzrosły także koszty związane z podróżami służbowymi, jest to związane z rozwojem firmy i rozszerzaniem swej działalności poza granice kraju. Firma Styropex posiada stabilną pozycje na rynku i jest uważana na rynku za godnego partnera, współpracuje z wieloma firmami w Polsce i zagranicą . Nie mały wpływ na sukces ma poziom wykształcenia pracowników - wykazała analiza SWOT 59% pracowników posiada wykształcenie średnie.

Wskazania:

Wskazane jest nadal wybierać dostawców z najbardziej korzystną ofertą sprzedaży polistyrenu.

Do obniżenia kosztów związanych z usługami naprawczymi przyczyni się wymiana przestarzałych linii produkcyjnych, wpłynie to na jakość i wydajność produkowanych elementów.

---