Załączniki do zarządzenia nr 81 Prezesa Rady Ministrów
z dnia 1 sierpnia 2007 r. (poz. 566)
Załącznik nr 1
OPIS STANOWISKA PRACY
1.1. NAZWA INSTYTUCJI Ministerstwo &
1.2. KOMÓRKA
ORGANIZACYJNA Stanowisko ds. Audytu Wewnętrznego
URZ
DU
1.3. AKTUALNE
audytor wewnętrzny
STANOWISKO PRACY
1.4. STANOWISKO DO SPRAW
(SKRÓTOWE OKREŚLENIE
audytu wewnętrznego
CELU ISTNIENIA
STANOWISKA PRACY)
1.5. SYMBOL OPISU
WAW/AW-2
STANOWISKA PRACY
2. MIEJSCE STANOWISKA PRACY W STRUKTURZE ORGANIZACYJNEJ
URZ
DU
2.1. Stanowisko pracy pośrednio
Dyrektor Generalny
nadzorujące
2.2. Stanowisko pracy
audytor wewnętrzny kierujący Stanowiskiem
bezpośrednio nadzorujące
2.3. Liczba podległych
brak
pracowników
3.1. DATA SPORZ
DZENIA OPISU:
3.2. OSOBA BEZPOŚREDNIO NADZORUJ
CA DANE STANOWISKO:
& & & & & & & & ....& & & & & & & & & & & & & & & ..& & & & & & & & & & & .& &
(imię i nazwisko, data oraz podpis)
3.3. ZATWIERDZIA
: & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & ..& &
(imię i nazwisko, data oraz podpis)
3.4. ZAPOZNAA
SI
: & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & .& & ...
(imię i nazwisko, data oraz podpis osoby zajmującej opisywane stanowisko pracy)
1
UWAGA: Informacje w opisie stanowiska odnoszą się do zakresu stanowiska pracy,
ze względu na jego miejsce i funkcję w organizacji.
4. CEL ISTNIENIA STANOWISKA PRACY
(nie więcej ni\
trzy zdania, bez podawania podstawy prawnej)
Niezale\
ne badanie systemów zarządzania i kontroli w urzędzie, w tym procedur kontroli
finansowej, w wyniku którego Dyrektor Generalny uzyskuje obiektywną i niezale\
ną ocenę
adekwatności, efektywności i skuteczności tych systemów.
Realizowanie  w wyniku zaistnienia takiej potrzeby bądz
z własnej inicjatywy  czynności
doradczych na rzecz kierownictwa i pracowników w celu usprawnienia funkcjonowania urzędu.
5. GA
ÓWNE ZADANIA REALIZOWANE NA STANOWISKU PRACY
Zadanie 1: wykonuje czynności doradcze na rzecz kierownictwa i pracowników urzędu w celu
usprawnienia funkcjonowania Ministerstwa.
Rola: A B C D E F G H I & & & ..& ..& & 5%
Zadanie 2: sporządza pisemne sprawozdania z wykonanych zadań audytowych oraz notatki
informacyjne z przeprowadzonych audytów sprawdzających wykonanie zaleceń, w celu dostarczenia
Dyrektorowi Generalnemu oraz kierownikom audytowanych k.o. rzetelnej informacji o wynikach
przeprowadzonych czynności audytowych.
Rola: A B C D E F G H I & & & ..& ..& & 15%
Zadanie 3: przeprowadza analizę ryzyka dla zadań audytowych przydzielonych przez kierującego
WAW w celu zidentyfikowania obszarów, które mają zostać poddane szczegółowemu badaniu.
Rola: A B C D E F G H I & & & ..& ..& & 10%
Zadanie 4: przeprowadza wywiady / rozmowy / narady z kierownictwem i pracownikami urzędu
w celu uzyskania informacji niezbędnych do prawidłowego przeprowadzenia zleconych audytów oraz
uzgodnienia wyników przeprowadzonych czynności.
Rola: A B C D E F G H I & & & ..& ..& & 10%
Zadanie 5: opracowuje program powierzonych zadań audytowych w celu ustalenia zakresu
przedmiotowego i podmiotowego zadania oraz narzędzi badawczych.
Rola: A B C D E F G H I & & & ..& ..& & 5%
Zadanie 6: ustala w toku czynności audytowych stan faktyczny badanych obszarów (m.in. dokonuje
oceny zgodności poszczególnych działalności urzędu z przepisami prawa i wewnętrznymi procedurami
oraz oceny adekwatności, efektywności i skuteczności systemu kontroli wewnętrznej),
2
z zachowaniem międzynarodowych standardów audytu wewnętrznego, w celu upewnienia się, \
e
badane procesy przebiegają zgodnie z przepisami i procedurami, a ustanowione przez Kierownictwo
urzędu mechanizmy kontroli zapobiegną występowaniu nieprawidłowości.
Rola: A B C D E F G H I & & & ..& ..& & 20%
Zadanie 7: dokonuje analizy przyczyn i skutków ewentualnych uchybień stwierdzonych w trakcie
prowadzonych audytów w celu sformułowania rekomendacji, które przyczynią się do wyeliminowania
uchybień bądz
udoskonalenia funkcjonowania badanego obszaru.
Rola: A B C D E F G H I & & & ..& ..& & 15%
Zadanie 8: prowadzi akta bie\
ące, składające się z dowodów audytowych zebranych w trakcie
prowadzonego zadania audytowego oraz opracowań własnych audytora, w celu rzetelnego
udokumentowania przeprowadzonych czynności i uzasadnienia dla przedstawionych ustaleń
i rekomendacji.
Rola: A B C D E F G H I & & & ..& ..& & 5%
6. DODATKOWE UPOWAśNIENIA
Przeprowadzenie konkretnego zadania audytowego następuje na podstawie imiennego
upowa\
nienia Dyrektora Generalnego.
7. ZA
OśONOŚĆ/KREATYWNOŚĆ
Istniejące przepisy i procedury wewnętrzne określają jedynie ramy funkcjonowania audytu, większość
działań audytora oparta jest na jego wiedzy i doświadczeniu. Ze względu na często występujące
sytuacje bezprecedensowe oraz brak wzorców i szablonów postępowania, do ka\
dego zadania
audytowego trzeba podchodzić indywidualnie.
Wiele czynności audytorskich jest wykonywanych w sposób kreatywny. Dokumentacja analizy ryzyka
oraz analizy zgromadzonych dowodów audytowych w ró\
nych zadaniach audytowych wygląda
odmiennie. Ponadto większość rekomendacji zawiera propozycje stworzenia zupełnie nowych procedur
lub zmiany istniejących.
Audytor wewnętrzny musi posiadać wszechstronną wiedzę, przede wszystkim z zakresu finansów
publicznych, rachunkowości, funkcjonowania administracji publicznej oraz zamówień publicznych.
Powinien równie\
posiadać zdolność do szybkiego i skutecznego uczenia się ze względu na potrzebę
przeprowadzania audytu w obszarach wymagających specjalistycznego przygotowania bądz
wiedzy,
która często wykracza poza obszar przygotowania zawodowego audytora. Charakter pracy wymaga
zdolności analitycznego myślenia, systematyczności, skrupulatności, dokładności i dobrej organizacji
swojej pracy.
3
Na opisywanym stanowisku wa\
na jest umiejętność interpretacji przepisów, gromadzenia, analizy
i oceny faktów oraz sporządzania i prezentacji jasnych i zwięzłych sprawozdań ustnych i pisemnych.
Niezbędna jest równie\
umiejętność efektywnego komunikowania się w związku z koniecznością
przeprowadzania wywiadów i narad z kierownikami i pracownikami komórek organizacyjnych urzędu.
Przykłady:
zło\
oność:
1. Zlecone przez Dyrektora Generalnego zadanie doradcze nt. procesu kalkulacji kosztów
w gospodarstwie pomocniczym na wybrane towary i usługi świadczone na rzecz urzędu
wymagało znajomości wielu sposobów kalkulacji kosztów stosowanych w ró\
nych
sektorach usług, np. usług gastronomicznych, porządkowych, rzemieślniczych,
transportowych, poligraficznych.
2. W 2006 r. zrealizowano zadania z ró\
nych obszarów: realizacja i finansowanie inwestycji,
bezpieczeństwo przeciwpo\
arowe, inwentaryzacja, realizacja wniosków pokontrolnych
w gospodarstwie pomocnuczym, kadrowy system teleinformatyczny, zamówienia
publiczne w trybie przetargu nieograniczonego, gospodarowanie sprzętem
informatycznym.
kreatywność:
Zlecone przez Dyrektora Generalnego zadanie doradcze nt. procesu kalkulacji kosztów w
gospodarstwie pomocniczym na wybrane towary i usługi świadczone na rzecz urzędu
wymagało szerokiego spojrzenia na czynniki kształtujące ceny usług świadczonych na rzecz
urzędu poprzez wprowadzenie wybranych elementów rachunkowości zarządczej, np.
budowanie scenariuszy i symulacje.
8. KONTAKTY ZEWN
TRZNE:
1. & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & .& .
& & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & ..& & & & & & .
kilka razy dziennie kilka razy w tygodniu kilka razy w miesiącu kilka razy w roku
2. & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & .& .
& & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & ..& & & & & & .
kilka razy dziennie kilka razy w tygodniu kilka razy w miesiącu kilka razy w roku
3. & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & .& .
& & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & ..& & & & & & .
kilka razy dziennie kilka razy w tygodniu kilka razy w miesiącu kilka razy w roku
4
9. NIEZB
DNA SAMODZIELNOŚĆ I INICJATYWA:
Po przydzieleniu przez kierującego stanowiskiem ds. audytu wewnętrznego zadania audytowego i
otrzymaniu od Dyrektora Generalnego imiennego upowa\
nienia do jego przeprowadzenia, audytor
wewnętrzny samodzielnie przygotowuje i przeprowadza wszystkie czynności, tj. przeprowadza analizę
ryzyka, opracowuje program audytu, dokonuje wyboru metodologii realizacji zadania audytowego oraz
narzędzi badawczych, gromadzi i analizuje dowody audytowe, przeprowadza wywiady, ewentualnie
pobiera próbę do badania, przeprowadza wybrane przez siebie testy, sporządza sprawozdanie z
przeprowadzonego audytu, tworzy dokumentację zadania audytowego (akta bie\
ące), ewentualnie
sprawdza wykonanie rekomendacji.
W razie potrzeby audytor samodzielnie przeprowadza czynności doradcze zarówno na zlecenie
kierownictwa lub pracowników urzędu, jak i z własnej inicjatywy.
Audytor współuczestniczy równie\
w budowaniu rocznego planu audytu wewnętrznego oraz
sporządzaniu sprawozdania z jego wykonania dla Dyrektora Generalnego i Ministerstwa Finansów. Na
polecenie kierującego WAW dokonuje równie\
przeglądu i aktualizacji akt stałych.
Przykłady:
1. Realizując zadanie nt. stosowania przez gospodarstwo pomocnicze przepisów ustawy Prawo
zamówień publicznych oraz uregulowań wewnętrznych w trakcie prowadzenia postępowań o
udzielenie zamówienia na rzecz lub w imieniu urzędu w trybie przetargu nieograniczonego,
audytor wstępnie zało\
ył (na podstawie analizy ryzyka), \
e mogą występować błędy, jednak
ilość błędów istotnych i ich waga jest niewielka. W związku z tym audytor przeprowadził
szczegółowe badanie na wybranej próbie, decydując o wielkości i metodzie doboru próby.
2. Przedstawiając wyniki audytu kierownikowi audytowanej komórki organizacyjnej podczas
narady zamykającej audytor musi wykazać się inicjatywą przedstawiając we właściwy sposób
stosowne argumenty dla poparcia stawianych tez, by przekonać audytowanego o korzyściach
płynących z wdro\
enia rekomendowanych usprawnień.
10. WARUNKI PRACY
1. & & & & & & & & & & & & & & & & & & .
2. & & & & & & & & & & & & & & & & & & .
3. & & & & & & & & & & & & & & & & & & .
4. & & & & & & & & & & & & & & & & & & .
5. & & & & & & & & & & & & & & & & & & .
5
11. WYMAGANE KOMPETENCJE
KOMPETENCJE WYMOGI NIEZB
DNE WYMOGI DODATKOWE
Wykształcenie wy\
sze
Przeszkolenie
posiadanie kwalifikacji zawodowych do
Szczególne
zajmowania stanowiska audytora
uprawnienia
posiadanie certyfikatu dostępu do
wewnętrznego, zgodnie z ustawą
informacji niejawnych
o finansach publicznych
Znajomość Język obcy: Poziom: Język obcy: Poziom:
języków obcych
1. & & & & ......... & & & & ......... 1. & & & & ......... & & & & ............
2. & & & & ......... & & & & ......... 2. & & & & ......... & & & & .........
3. & & & & ......... & & & & ......... 3. & & & & ......... & & & & .........
bardzo dobra znajomość ustawy
Inne
o finansach publicznych, ustawy
kompetencje,
o rachunkowości, prawa zamówień
wiedza
publicznych, standardów audytu
lub umiejętności
wewnętrznego, standardów kontroli
finansowej w jednostkach sektora
finansów publicznych oraz zasad
funkcjonowania administracji publicznej
umiejętność efektywnego komunikowania
się i analitycznego myślenia
12. WYMAGANE DOŚWIADCZENIE ZAWODOWE
DOŚWIADCZENIE
WYMOGI NIEZB
DNE WYMOGI DODATKOWE
ZAWODOWE
Długość
2 lata 2 lata
w miesiącach lub latach
Rodzaj doświadczenia w komórce audytu wewnętrznego w administracji publicznej
6