4947


  1. Projekt realizacji prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z miesiąca maja 2012 r., sporządzeniem bilansu zamknięcia na dzień 31 maja 2012, analizą wskaźnika bieżącej płynności Przedsiębiorstwa Handlowego KOROD Sp. z o.o. oraz prace wynikające z opracowania projektu.

  1. Założenia wynikające z treści zadania:

    1. Dane identyfikacyjne firmy:

Przedsiębiorstwo Handlowe KOROD Sp. z o.o.

40-006 Katowice, ul. Szkolna 74; woj. śląskie

NIP: 651-22-23-987; REGON: 272425264

Rachunek bankowy: PKO BP S.A. I Oddział w Rybniku

45 1020 2472 0000 0000 1244 0980

    1. Dane identyfikacyjne kontrahentów:

- dostawcy:

Zakład Produkcyjny MIX Sp. z o.o.

41-811 Zabrze, ul. Kwiatowa 6

NIP: 632-11-12-345

Przedsiębiorstwo Produkcyjne KOS Sp. z o.o.

44-200 Rybnik, ul. Brzozowa 115,

NIP: 642-11-22-985

- odbiorcy:

Przedsiębiorstwo Handlowe OGRÓD Anna i Krzysztof Rad Spółka Jawna

40-018 Katowice, ul. Prosta 13

NIP: 652-01-56-784

    1. Salda początkowe wybranych kont księgi głównej:

010 Środki trwałe: 84.800,00 zł;

- budynek handlowy: 76.800,00 zł;

- zespoły komputerowe: 8.000,00 zł

070 Umorzenie środków trwałych: 12.960,00 zł;

130 Rachunek bieżący: 62.000,00 zł;

134 Kredyty bankowe krótkoterminowe: 46.240,00 zł;

330 Towary: 18.000,00 zł;

330-1 Kosiarka elektryczna KE 45 - 40 szt. po 450,00 zł/szt.

342 Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów: 3.600,00 zł;

801 Kapitał zakładowy: 90.000,00 zł;

802 Kapitał zapasowy: 12.000,00 zł.

    1. Informacje dodatkowe dotyczące funkcjonowania firmy:

- Przedsiębiorstwo Handlowe KOROD sp. z o.o. zajmuje się sprzedażą kosiarek ogrodowych;

- Przedsiębiorstwo Handlowe KOROD sp. z o.o. jest podatnikiem podatku od osób prawnych i rozlicza się stawką podatkową wynoszącą 19 %;

- Jednostka jest podatnikiem podatku VAT wg stawki podstawowej podatku VAT tj. stawką 23%;

- Ewidencja prowadzona jest na kontach księgi głównej i ksiąg pomocniczych;

- Koszty ewidencjonowane są na kontach Zespołu 4;

- Ewidencja towarów prowadzona jest w cenach sprzedaży netto;

- Odchylenia przypadające na sprzedane towary zaokrąglane są do pełnych złotych;

- Środki trwałe amortyzowane są metodą liniową według stawek amortyzacyjnych:

- budynek handlowy - stawka 2,5 %;

- zespoły komputerowe - stawka 30 %;

- Koszty poniesione w miesiącu maju są kosztami uzyskania przychodu;

- Wskaźnik bieżącej płynności finansowej w poprzednim okresie rozliczeniowym wynosił 1,10;

- Numeracja własnych dokumentów prowadzona jest odrębnie w ramach grup rodzajowych narastająco w roku ze wskazaniem numeru i roku np.PK 1/2012;

- Osobą upoważnioną do wystawiania i podpisywania dokumentów jest Jan Bawolik, wszystkie dokumenty zatwierdza - Grzegorz Zając (szef).

  1. Wykaz prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z maja 2012 r.

- wprowadzenie sald początkowych wybranych kont księgi głównej,

- sprawdzenie dokumentów księgowych pod względem merytorycznym, formalnym oraz rachunkowym,

- chronologiczne uporządkowanie dokumentów księgowych

- dekretacja dokumentów księgowych,

- sformułowanie treści operacji i ewidencja dokumentów księgowych w programie finansowo - księgowym

- sporządzenie i wydruk dokumentów PK,

-

  1. Wykaz i dekretacja operacji gospodarczych z miesiąca maja 2012 r ujętych w tabeli dekretacyjnej sporządzonej na podstawie dowodów księgowych z uwzględnieniem operacji zamknięcia roku.

L.p.

Data dokumentu

Nr dokumentu

Opis operacji

Kwota

Konto

Dt

Ct

1

10.05.2012

FVZ 36/2012

Zakup towarów handlowych:

Kosiarka elektryczna KE45: 50 szt x 360,00 zł./szt

18.000,00

301

Kosiarka spalinowa KS 46: 70 szt. x 450,00 zł./szt

31.500,00

301

Podatek VAT

11.385,00

225

Wartość brutto

60.885,00

210-0001

2

10.05.2012

PZ 11/012

Przyjęcie zakupionych towarów na magazyn

Kosiarka elektr. KE 45: 50 szt. x 500,00 zł/szt

22.500,00

330-1

Kosiarka spalin. KS 46: 70 szt. x 585,00 zł/szt.

40.950,00

330-2

Razem

63.450,00

301

3

10.05.2012

PK 1/2012

Wyksięgowanie odchyleń

13.950,00

301

342

od cen ewidencyjnych

4

15.05.2012

FVS 34/2012

Sprzedaż towarów handlowych

Netto:

17.775,00

730

VAT:

4.088,25

225

Brutto:

21.863,25

201-0001

5

15.05.2012

WZ 15/2012

Wydanie z magazynu sprzedanych towarów:

Kosiarka KE 45: 50 szt. x 450,00 zł/szt.

9.000,00

330-1

Kosiarka KS 46: 15 szt. x 585,00 zł./szt.

8.775,00

330-2

Razem:

17.775,00

731

6

25.05.2012

FVZ 37/2012

Zakup towarów handlowych:

Kosiarka spalinowa KS50: 20 szt. x 500,00 zł./szt.

Netto

10.000,00

301

VAT

2.300,00

225

Brutto

12.300,00

210-0002

7

31.05.2012

WB 5

Otrzymano wyciąg bankowy:

- wpływ za FVS 15/2012

21.863,25

130

201-0001

- zapłata za FVZ 36/2012

60.885,00

210-0001

130

- prowizja od przelewu

10,00

402

130

- spłata raty kredytu:

130

-kapitał

245,00

134

-odsetki

115,00

755

- odsetki od salda na rachunku

120,00

130

750

8

31.05.2012

PK 2/2012

Naliczenie miesięcznego odpisu zużycia środków trwałych:

360

070

- budynek handlowy: 76.800 x 2,5% / 12

160

400

- zespoły komputerowe: 8.000,00 x 30% / 12

200

400

9

31.05.2012

PK 3/2012

Obliczenie i zaksięgowanie odchyleń od cen ewidencyjnych sprzedanych towarów:

(3.600 + 13.950) / (18.000 + 63.450) = 21,55 %

17.775 x 21,55% = 3830,51 ≈

- 3.831

731

342

10

31.05.2012

PK 4/2012

Naliczenie podatku od osób prawnych: (Przychody - koszty) x 19 % = (17.775,00+120 - 17.775,00+3831-10-115-360) x 19 % = 3.466,00 x 19 % = 658,54 ≈ 659

659,00

870

220

11

31.05.2012

PK 5/2012

Przeksięgowanie na wynik finansowy:

- amortyzacja

360,00

860

400

- usługi obce

10,00

860

402

- przychody ze sprzedaży towarów

17.775,00

730

860

- wartości sprzedanych towarów

13.944,00

860

731

- przychodów finansowych

120,00

750

860

- kosztów finansowych

115,00

860

755

- podatku dochodowego

659,00

860

870

  1. Ewidencja operacji gospodarczych sporządzona w programie finansowo-księgowym z maja 2012 oraz wydruk komputerowy dowodów księgowych PK - Polecenie księgowania, dziennika księgowań oraz zestawienia obrotów i sald.

  1. Wykaz prac związanych ze sporządzeniem bilansu zamknięcia oraz wydruk bilansu jednostki za maj 2012 r. a tym samym za cały rok obrachunkowy.

- Sprawdzenie sald końcowych kont aktywnych i pasywnych.

- Kontrolowanie zapisów na kontach wynikowych.

- Sporządzenie rachunku zysków i strat z wariancie porównawczym.

- Sporządzenie bilansu jednostki za maj 2012

- Wydrukowanie bilansu na dzień 31.05.2012.

  1. Analiza i ocena wskaźnika bieżącej płynności finansowej Przedsiębiorstwa Handlowego KOROD sp. z o.o.

- wskaźnik bieżącej płynności finansowej za poprzedni okres wynosił 1,10.

- wskaźnik bieżącej płynności finansowej na dzień 31 maja 2012:

Aktywa obrotowe 90.939,00

------------------------------------ = -------------------------- = 1,55

Zobowiązania bieżące 58.699,00

W poprzednim okresie wskaźnik bieżącej płynności finansowej wynosił 1,10 a w roku bieżącym wskaźnik ten wynosi 1,55. Analiza powyższych wyników wskazuje że obliczony wskaźnik mieści się w umownych granicach 1,5 -2,0 i wykazuje że aktywa obrotowe są 1,55 razy większe od zobowiązań Przedsiębiorstwa Handlowego KOROD Sp. z o.o.

.



Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
4947
4947
4947
4947
4947
WZM 4947
Wolverton Dave Slub Ksiezniczki Leii Gwiezdne wojny(4947)
4947

więcej podobnych podstron