Projekt realizacji prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z miesiąca maja 2012 r., sporządzeniem bilansu zamknięcia na dzień 31 maja 2012, analizą wskaźnika bieżącej płynności Przedsiębiorstwa Handlowego KOROD Sp. z o.o. oraz prace wynikające z opracowania projektu.
Założenia wynikające z treści zadania:
Dane identyfikacyjne firmy:
Przedsiębiorstwo Handlowe KOROD Sp. z o.o.
40-006 Katowice, ul. Szkolna 74; woj. śląskie
NIP: 651-22-23-987; REGON: 272425264
Rachunek bankowy: PKO BP S.A. I Oddział w Rybniku
45 1020 2472 0000 0000 1244 0980
Dane identyfikacyjne kontrahentów:
- dostawcy:
Zakład Produkcyjny MIX Sp. z o.o.
41-811 Zabrze, ul. Kwiatowa 6
NIP: 632-11-12-345
Przedsiębiorstwo Produkcyjne KOS Sp. z o.o.
44-200 Rybnik, ul. Brzozowa 115,
NIP: 642-11-22-985
- odbiorcy:
Przedsiębiorstwo Handlowe OGRÓD Anna i Krzysztof Rad Spółka Jawna
40-018 Katowice, ul. Prosta 13
NIP: 652-01-56-784
Salda początkowe wybranych kont księgi głównej:
010 Środki trwałe: 84.800,00 zł;
- budynek handlowy: 76.800,00 zł;
- zespoły komputerowe: 8.000,00 zł
070 Umorzenie środków trwałych: 12.960,00 zł;
130 Rachunek bieżący: 62.000,00 zł;
134 Kredyty bankowe krótkoterminowe: 46.240,00 zł;
330 Towary: 18.000,00 zł;
330-1 Kosiarka elektryczna KE 45 - 40 szt. po 450,00 zł/szt.
342 Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów: 3.600,00 zł;
801 Kapitał zakładowy: 90.000,00 zł;
802 Kapitał zapasowy: 12.000,00 zł.
Informacje dodatkowe dotyczące funkcjonowania firmy:
- Przedsiębiorstwo Handlowe KOROD sp. z o.o. zajmuje się sprzedażą kosiarek ogrodowych;
- Przedsiębiorstwo Handlowe KOROD sp. z o.o. jest podatnikiem podatku od osób prawnych i rozlicza się stawką podatkową wynoszącą 19 %;
- Jednostka jest podatnikiem podatku VAT wg stawki podstawowej podatku VAT tj. stawką 23%;
- Ewidencja prowadzona jest na kontach księgi głównej i ksiąg pomocniczych;
- Koszty ewidencjonowane są na kontach Zespołu 4;
- Ewidencja towarów prowadzona jest w cenach sprzedaży netto;
- Odchylenia przypadające na sprzedane towary zaokrąglane są do pełnych złotych;
- Środki trwałe amortyzowane są metodą liniową według stawek amortyzacyjnych:
- budynek handlowy - stawka 2,5 %;
- zespoły komputerowe - stawka 30 %;
- Koszty poniesione w miesiącu maju są kosztami uzyskania przychodu;
- Wskaźnik bieżącej płynności finansowej w poprzednim okresie rozliczeniowym wynosił 1,10;
- Numeracja własnych dokumentów prowadzona jest odrębnie w ramach grup rodzajowych narastająco w roku ze wskazaniem numeru i roku np.PK 1/2012;
- Osobą upoważnioną do wystawiania i podpisywania dokumentów jest Jan Bawolik, wszystkie dokumenty zatwierdza - Grzegorz Zając (szef).
Wykaz prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z maja 2012 r.
- wprowadzenie sald początkowych wybranych kont księgi głównej,
- sprawdzenie dokumentów księgowych pod względem merytorycznym, formalnym oraz rachunkowym,
- chronologiczne uporządkowanie dokumentów księgowych
- dekretacja dokumentów księgowych,
- sformułowanie treści operacji i ewidencja dokumentów księgowych w programie finansowo - księgowym
- sporządzenie i wydruk dokumentów PK,
-
Wykaz i dekretacja operacji gospodarczych z miesiąca maja 2012 r ujętych w tabeli dekretacyjnej sporządzonej na podstawie dowodów księgowych z uwzględnieniem operacji zamknięcia roku.
L.p. |
Data dokumentu |
Nr dokumentu |
Opis operacji |
Kwota |
Konto |
|
|
|
|
|
|
Dt |
Ct |
1 |
10.05.2012 |
FVZ 36/2012 |
Zakup towarów handlowych: |
|
|
|
|
|
|
Kosiarka elektryczna KE45: 50 szt x 360,00 zł./szt |
18.000,00 |
301 |
|
|
|
|
Kosiarka spalinowa KS 46: 70 szt. x 450,00 zł./szt |
31.500,00 |
301 |
|
|
|
|
Podatek VAT |
11.385,00 |
225 |
|
|
|
|
Wartość brutto |
60.885,00 |
|
210-0001 |
2 |
10.05.2012 |
PZ 11/012 |
Przyjęcie zakupionych towarów na magazyn |
|
|
|
|
|
|
Kosiarka elektr. KE 45: 50 szt. x 500,00 zł/szt |
22.500,00 |
330-1 |
|
|
|
|
Kosiarka spalin. KS 46: 70 szt. x 585,00 zł/szt. |
40.950,00 |
330-2 |
|
|
|
|
Razem |
63.450,00 |
|
301 |
3 |
10.05.2012 |
PK 1/2012 |
Wyksięgowanie odchyleń |
13.950,00 |
301 |
342 |
|
|
|
od cen ewidencyjnych |
|
|
|
4 |
15.05.2012 |
FVS 34/2012 |
Sprzedaż towarów handlowych |
|
|
|
|
|
|
Netto: |
17.775,00 |
|
730 |
|
|
|
VAT: |
4.088,25 |
|
225 |
|
|
|
Brutto: |
21.863,25 |
201-0001 |
|
5 |
15.05.2012 |
WZ 15/2012 |
Wydanie z magazynu sprzedanych towarów: |
|
|
|
|
|
|
Kosiarka KE 45: 50 szt. x 450,00 zł/szt. |
9.000,00 |
|
330-1 |
|
|
|
Kosiarka KS 46: 15 szt. x 585,00 zł./szt. |
8.775,00 |
|
330-2 |
|
|
|
Razem: |
17.775,00 |
731 |
|
6 |
25.05.2012 |
FVZ 37/2012 |
Zakup towarów handlowych: Kosiarka spalinowa KS50: 20 szt. x 500,00 zł./szt. |
|
|
|
|
|
|
Netto |
10.000,00 |
301 |
|
|
|
|
VAT |
2.300,00 |
225 |
|
|
|
|
Brutto |
12.300,00 |
|
210-0002 |
7 |
31.05.2012 |
WB 5 |
Otrzymano wyciąg bankowy: |
|
|
|
|
|
|
- wpływ za FVS 15/2012 |
21.863,25 |
130 |
201-0001 |
|
|
|
- zapłata za FVZ 36/2012 |
60.885,00 |
210-0001 |
130 |
|
|
|
- prowizja od przelewu |
10,00 |
402 |
130 |
|
|
|
- spłata raty kredytu: |
|
|
130 |
|
|
|
-kapitał |
245,00 |
134 |
|
|
|
|
-odsetki |
115,00 |
755 |
|
|
|
|
- odsetki od salda na rachunku |
120,00 |
130 |
750 |
8 |
31.05.2012 |
PK 2/2012 |
|
|
|
|
|
|
|
Naliczenie miesięcznego odpisu zużycia środków trwałych: |
360 |
|
070 |
|
|
|
- budynek handlowy: 76.800 x 2,5% / 12 |
160 |
400 |
|
|
|
|
- zespoły komputerowe: 8.000,00 x 30% / 12 |
200 |
400 |
|
9 |
31.05.2012 |
PK 3/2012 |
Obliczenie i zaksięgowanie odchyleń od cen ewidencyjnych sprzedanych towarów: (3.600 + 13.950) / (18.000 + 63.450) = 21,55 % |
|
|
|
|
|
|
17.775 x 21,55% = 3830,51 ≈ |
- 3.831 |
731 |
342 |
10 |
31.05.2012 |
PK 4/2012 |
Naliczenie podatku od osób prawnych: (Przychody - koszty) x 19 % = (17.775,00+120 - 17.775,00+3831-10-115-360) x 19 % = 3.466,00 x 19 % = 658,54 ≈ 659 |
659,00 |
870 |
220 |
11 |
31.05.2012 |
PK 5/2012 |
Przeksięgowanie na wynik finansowy: |
|
|
|
|
|
|
- amortyzacja |
360,00 |
860 |
400 |
|
|
|
- usługi obce |
10,00 |
860 |
402 |
|
|
|
- przychody ze sprzedaży towarów |
17.775,00 |
730 |
860 |
|
|
|
- wartości sprzedanych towarów |
13.944,00 |
860 |
731 |
|
|
|
- przychodów finansowych |
120,00 |
750 |
860 |
|
|
|
- kosztów finansowych |
115,00 |
860 |
755 |
|
|
|
- podatku dochodowego |
659,00 |
860 |
870 |
Ewidencja operacji gospodarczych sporządzona w programie finansowo-księgowym z maja 2012 oraz wydruk komputerowy dowodów księgowych PK - Polecenie księgowania, dziennika księgowań oraz zestawienia obrotów i sald.
Wykaz prac związanych ze sporządzeniem bilansu zamknięcia oraz wydruk bilansu jednostki za maj 2012 r. a tym samym za cały rok obrachunkowy.
- Sprawdzenie sald końcowych kont aktywnych i pasywnych.
- Kontrolowanie zapisów na kontach wynikowych.
- Sporządzenie rachunku zysków i strat z wariancie porównawczym.
- Sporządzenie bilansu jednostki za maj 2012
- Wydrukowanie bilansu na dzień 31.05.2012.
Analiza i ocena wskaźnika bieżącej płynności finansowej Przedsiębiorstwa Handlowego KOROD sp. z o.o.
- wskaźnik bieżącej płynności finansowej za poprzedni okres wynosił 1,10.
- wskaźnik bieżącej płynności finansowej na dzień 31 maja 2012:
Aktywa obrotowe 90.939,00
------------------------------------ = -------------------------- = 1,55
Zobowiązania bieżące 58.699,00
W poprzednim okresie wskaźnik bieżącej płynności finansowej wynosił 1,10 a w roku bieżącym wskaźnik ten wynosi 1,55. Analiza powyższych wyników wskazuje że obliczony wskaźnik mieści się w umownych granicach 1,5 -2,0 i wykazuje że aktywa obrotowe są 1,55 razy większe od zobowiązań Przedsiębiorstwa Handlowego KOROD Sp. z o.o.
.