Zestawienie różnic przejściowych na BO 20X1
Wartość Wartość Różnice przejściowe
Pozycja bilansowa
księgowa podatkowa Ujemne Dodatnie
Środki trwałe 7.500 7.000 - 500(w)
Inwestycje długoterminowe 3.000 3.500 500(w) -
Towary 6.300 6.900 600(w) -
Należności handlowe (odsetki) 700 0 - 700(w)
Zob. dost. kraj. (odsetki) 300 0 300(w) -
Zob. finansowe walutowe 6.000 7.000 - 1.000
Suma różnic przejściowych 1.400(w) 2.200(w)
Aktywa z tytułu podatku
266(w) -
dochodowego odroczonego
Rezerwa z tytułu podatku
- 418(w)
dochodowego odroczonego
OBLICZENIE PODATKU DOCHODOWEGO
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
BIEŻ
CEGO
Przychody ze sprzedaży
6.630 Wynik BRUTTO: -3.820
+6.630(1a)
Koszt operacyjne +6.300(1b) Koszty nieuznane w WF brutto a -600(1b)
9.150
uznane w dochodzie podatkowym
Podstawowe +350(5) +2.500(7) -300(4)
Wynik na sprzedaży -2.520 -500(7)
Pozostałe przychody Przychody uznane w WF brutto a -500(2)
0
nieuznane w dochodzie pod.
operacyjne
Pozostałe koszty operacyjne 0 Przychody nieuznane w WF brutto a +500(3)
uznane w dochodzie pod.
Wynik na działalności
-2.520
operacyjnej
Przychody finansowe Koszty uznane w WF brutto a +350(5)
500
+500(2) nieuznane w dochodzie pod. +1.800(6)
Koszty finansowe +1.800(6) 1.800
Wynik brutto -3.820
Podatek dochodowy bieżący 0
Podatek dochodowy +536(A) Strata podatkowa -3.070
726
Odroczony +190(B) Podstawa opodatkowania -3.070
Wynik netto Podatek dochodowy bieżący
-3.094 0
(19%)
BILANS ZAMKNI
CIA 20X1
AKTYWA PASYWA
Środki trwałe 7.500 -2.500(7) 5.000 Kapitał podstawowy 15.448 15.448
Inw. długot. 3.000 +1.500(2) 4.500 Kap. z akt. wyc. 0 +1.000(2) -190(C) 810
Towary 6.300 -6.300(1b) 0 Zob. dost. kraj. 5.300 -300(4) 5.000
Materiały 3.000 3.000 Zob. fin. wal. 6.000 +1.800(6) 7.800
Nal. handl. 2.700 -500(3) 2.200 Rez. na odr. pod. 418 -190(B) +190(C) 418
Środki pien. 4.400 +6.630(1a) +500(3) -
11.230 Rezerwa na naprawy gwar. +350(5) 350
300(4)
RMC pod. odr. 266 +536(A) 802 Wynik finansowy -3.094
26.732
RAZEM AKTYWA RAZEM PASYWA 26.732
Zestawienie różnic przejściowych na BZ 20X1
Wartość Wartość Różnice przejściowe
Pozycja bilansowa
księgowa podatkowa Ujemne Dodatnie
Środki trwałe 5.000 4.000 - 1.000(w)
Inwestycje długoterminowe 4.500 3.500 - 1.000(k)
Należności handlowe (odsetki) 200 0 - 200(w)
Zobowiązania finansowe walutowe 7.800 7.000 800(w) -
Rezerwa na naprawy gwarancyjne 350 0 350(w) -
Strata podatkowa 3.070
Suma różnic przejściowych 4.220 2.200
Aktywa z tytułu podatku
802 -
dochodowego odroczonego
Rezerwa z tytułu podatku
418(228w+190
-
k)
dochodowego odroczonego
AKTYWA PASYWA
RMC BO 266 WF +536(A) +190(B) rez.(w) BO 418 rez.(k) BO 0
BZ 802 BZ 228 BZ 190
zmiana zmiana zmiana
KZAW -190(C)
+536(A) -190(B) +190(C)