INFORLEX.PL Księgowość http://ksiegowosc3.inforlex.pl/szukaj/wyniki/drukuj,,I78.2008.014.000...
Monitor Księgowego 14/2008 z 20.07.2008, str. 90
Jak wypełnić ORD-U - nową wersję formularza
Od 1 lipca 2008 r. obowiązuje nowy wzór informacji ORD-U, którą podatnicy sporządzą po raz pierwszy za 2008 r. Nadal nale\
y
przesyłać ją naczelnikowi urzędu skarbowego, właściwemu ze względu na adres siedziby albo miejsce zamieszkania podmiotu
sporządzającego ORD-U, w ciągu trzech miesięcy, licząc od zakończenia roku podatkowego.
ORD-U to informacja podatkowa o umowach zawartych z nierezydentami (w myśl przepisów prawa dewizowego). Sporządzają ją i przekazują do
urzędu skarbowego osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą.
Przedstawiamy zasady sporządzania i składania tej informacji.
Zasady sporządzania i składania ORD-U
ORD-U należy sporządzić i złożyć bez wezwania ze strony organu podatkowego. Umowy (ich wartość), które należy wykazać w formularzu ORD-U,
przedstawia schemat.
1 of 5 2013-05-21 20:05
INFORLEX.PL Księgowość http://ksiegowosc3.inforlex.pl/szukaj/wyniki/drukuj,,I78.2008.014.000...
Określone w tabeli wartości wyrażone w euro należy przeliczyć na złotówki po średnim kursie ustalonym przez NBP na 30 września roku
poprzedzającego rok podatkowy, w którym zawarto umowę. Dla umów zawartych w 2008 r. jest to kurs euro na 29 września 2007 r., czyli 1 EUR =
3,7775 zł. Kwoty limitów podane w tabeli dla umów zawartych w 2008 r. wynoszą zatem: 300 000 EUR = 1 133 250 PLN, 5000 EUR = 18 887,50
PLN.
WAŻNE!
Podatnik powinien sporządzić ORD-U, jeżeli wiedział lub mógł wiedzieć - przy zachowaniu należytej staranności - o fakcie
posiadania udziałów lub o fakcie posiadania przez nierezydenta przedsiębiorstwa, oddziału lub przedstawicielstwa na
terytorium Polski.
W ORD-U należy uwzględnić wartość należności lub zobowiązań wynikającą z umów sporządzonych w formie pisemnej lub wartość wynikającą z
wystawionych lub otrzymanych faktur albo rachunków potwierdzających zawarcie umowy.
2 of 5 2013-05-21 20:05
INFORLEX.PL Księgowość http://ksiegowosc3.inforlex.pl/szukaj/wyniki/drukuj,,I78.2008.014.000...
W ORD-U nie należy wykazywać umów wymienionych w ż 4 ust. 3 rozporządzenia w sprawie informacji podatkowych, czyli umów:
1) zawartych w trybie przepisów o zamówieniach publicznych,
2) objętych, zgodnie z odrębnymi przepisami, tajemnicą państwową lub bankową,
3) związanych z zaspokajaniem zbiorowych potrzeb wspólnot samorządowych, w szczególności z usługami komunalnymi.
Zmiany w formularzu ORD-U
Nowy formularz ORD-U został znacząco zmieniony. Przedstawiamy najważniejsze zmiany w ORD-U(2) w stosunku do ORD-U(1).
3 of 5 2013-05-21 20:05
INFORLEX.PL Księgowość http://ksiegowosc3.inforlex.pl/szukaj/wyniki/drukuj,,I78.2008.014.000...
A.  MIEJSCE I CEL SKA
ADANIA INFORMACJI
Poprzedni formularz nie zawierał żadnych informacji o możliwości skorygowania już złożonej informacji ani rubryk umożliwiających korektę. Obecnie
pojawiła się nowa poz. 7  Cel złożenia formularza . Składający powinien zaznaczyć właściwy kwadrat. Do wyboru ma:  1. złożenie po raz pierwszy
informacji za dany okres albo  2. korekta informacji za dany okres . W formularzu pojawił się przypis nr 2 przypominający, że zgodnie z art. 81
Ordynacji podatkowej obowiązany do sporządzenia i złożenia ORD-U ma prawo do jej skorygowania poprzez złożenie informacji korygującej wraz z
dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty.
B.1.  DANE IDENTYFIKACYJNE OBOWI
ZANEGO
Poprzednio obowiązany do sporządzenia ORD-U podawał nazwę pełną albo nazwisko, pierwsze imię oraz datę urodzenia. Od 1 lipca 2008 r.
obowiązany jest również podać REGON albo PESEL.
C.1.  DANE IDENTYFIKACYJNE NIEREZYDENTA (STRONY UMOWY)
Ta część ORD-U została bardzo rozbudowana. Poprzednio wystarczyło zaznaczyć, czy nierezydent jest osobą fizyczną, czy też nie ma takiego statusu,
podać NIP, nazwę pełną albo nazwisko, pierwsze imię, datę urodzenia. Obecnie oprócz tych danych w ORD-U trzeba np. podać nazwę skróconą
nierezydenta niebędącego osobą fizyczną. Dużo wysiłku może wymagać wypełnienie ORD-U, gdy nierezydent nie posiada polskiego NIP. Jeżeli w
poz. 24 nie wpiszemy NIP nierezydenta, należy w ORD-U podać następujące informacje:
l miejscowość urodzenia,
l kraj urodzenia,
4 of 5 2013-05-21 20:05
INFORLEX.PL Księgowość http://ksiegowosc3.inforlex.pl/szukaj/wyniki/drukuj,,I78.2008.014.000...
l numer paszportu lub innego dokumentu stwierdzającego tożsamość,
l rodzaj dokumentu stwierdzającego tożsamość, a także kraj wydania tego dokumentu.
Dodatkowo fiskus wymaga w ORD-U podania numeru identyfikacyjnego nierezydenta oraz kraju wydania tego numeru (może to być  numer
podatkowy albo  numer ubezpieczeniowy ).
WAŻNE!
Kodu kraju urodzenia (poz. 30) podawanego w przypadku braku NIP w rubryce 24 oraz kodu kraju wydania numeru
identyfikacyjnego (poz. 33) nie wypełnia składający ORD-U. Robią to urzędnicy. Podobnie jest w przypadku kodu kraju
wydania paszportu lub innego dokumentu wydania tożsamości (poz. 38).
C.2.  ADRES SIEDZIBY/ADRES ZAMIESZKANIA
W tej części ORD-U nastąpiło jego uproszczenie. Nie trzeba już gromadzić informacji, w jakim województwie, powiecie, gminie ma siedzibę lub
miejsce zamieszkania nierezydent. Wystarczy wpisać zwykłe informacje adresowe: kraj, miejscowość, kod pocztowy, ulicę, nr domu, nr lokalu.
C.3.  DANE O ZAWARTYCH UMOWACH
Nie ma żadnych zmian w tej części ORD-U. Dla umów zawartych w roku podatkowym należy podać wartość przedmiotu umów w podziale na:
l wartość ogółem,
l dotyczące usług niematerialnych (wypełniają tylko osoby prawne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej).
Liczba nierezydentów
Poprzednia wersja ORD-U przeznaczona była na informacje o umowach z trzema nierezydentami. Po rozbudowie ORD-U w części C.1  DANE
IDENTYFIKACYJNE jest to niemożliwe. Obecnie jeden formularz ORD-U pozwala na wywiązanie się z obowiązku informacyjnego w stosunku do
umów z jednym nierezydentem. Może się więc zdarzyć, że jeden podmiot będzie składał wiele ORD-U za 2008 r.
l art. 82 ż 1 pkt 2, ż 6 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa - j.t. Dz.U. z 2005 r. Nr 8, 60; ost.zm. Dz.U. z 2007 r.
Nr 225, poz. 1671
l ż 2-4 rozporządzenia Ministra Finansów z 24 grudnia 2002 r. w sprawie informacji podatkowych - Dz.U. Nr 240, poz. 2061;
ost.zm. Dz.U. z 2008 r. Nr 93, poz. 588
Tomasz Król
konsultant podatkowy
y
ródło: INFORLEX.PL Księgowość publikacja z serii INFORLEX
Copyright © 2013 INFOR PL S.A. Wszelkie prawa zastrzeżone.
5 of 5 2013-05-21 20:05