Dziennik Ustaw Nr 195  10625  Poz. 1202
1202
ROZPORZŃDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)
z dnia 15 paędziernika 2008 r.
w sprawie okreĘlenia wzorcowego planu kont dla banków
Na podstawie art. 83 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia ż 1. Ustala si´ wzorcowy plan kont dla banków,
29 wrzeĘnia 1994 r. o rachunkowoĘci (Dz. U. z 2002 r. stanowiący za"ącznik do rozporządzenia.
Nr 76, poz. 694, z póęn. zm.2)) zarzÄ…dza si´, co nast´-
ż 2. Rozporządzenie ma zastosowanie po raz
puje:
pierwszy do sprawozdał
finansowych sporzÄ…dzonych
za rok obrotowy rozpoczynajÄ…cy si´ w 2009 r.
      
1)
ż 3. Rozporządzenie wchodzi w Życie z dniem
Minister Finansów kieruje dzia"em administracji rządowej
 finanse publiczne, na podstawie ż 1 ust. 2 pkt 2 rozpo- 1 stycznia 2009 r.3)
rządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada
Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska
2007 r. w sprawie szczegó"owego zakresu dzia"ania Mini-
stra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).       
2) 3)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta"y Niniejsze rozporzÄ…dzenie by"o poprzedzone rozporzÄ…dze-
og"oszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124, niem Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w spra-
poz. 1152, Nr 139, poz. 1324 i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. wie okreĘlenia wzorcowego planu kont dla banków
Nr 96, poz. 959, Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546 (Dz. U. Nr 152, poz. 1727), które traci moc z dniem wejĘcia
i Nr 213, poz. 2155, z 2005 r. Nr 10, poz. 66, Nr 184, w Życie niniejszego rozporządzenia stosownie do art. 80
poz. 1539 i Nr 267, poz. 2252, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119 ustawy z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem
i Nr 208, poz. 1540 oraz z 2008 r. Nr 63, poz. 393, Nr 144, finansowym (Dz. U. Nr 157, poz. 1119 oraz z 2007 r. Nr 42,
poz. 900 i Nr 171, poz. 1056. poz. 272 i Nr 49, poz. 328).
Za"ącznik do rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 15 paędziernika 2008 r. (poz. 1202)
WZORCOWY PLAN KONT DLA BANKÓW
ZESPÓ¸ 0 03 Rzeczowe aktywa trwa"e
030 NieruchomoĘci
Aktywa trwa"e
031 Pozosta"e Ęrodki trwa"e
01 Dotacje
032 Ârodki trwa"e w budowie
010 Dotacje
038 Odpisy z tytu"u trwa"ej utraty wartoĘci
02 Udzia"y i akcje w jednostkach
039 Umorzenia
zaleŻnych, wspó"zaleŻnych, sto-
warzyszonych i udzia"y mniej-
04 WartoĘci niematerialne i praw-
szoĘciowe
ne
020 Udzia"y i akcje w podmiotach finan-
040 WartoĘci niematerialne i prawne
sowych zaleŻnych
048 Odpisy z tytu"u trwa"ej utraty wartoĘci
021 Udzia"y i akcje w podmiotach nie-
049 Umorzenia
finansowych zaleŻnych
05 Rzeczowe aktywa trwa"e oraz
022 Udzia"y i akcje w podmiotach finan-
wartoĘci niematerialne i praw-
sowych wspó"zaleŻnych
ne obj´te umowami leasingu,
023 Udzia"y i akcje w podmiotach nie-
najmu i dzierŻawy
finansowych wspó"zaleŻnych
050 Rzeczowe aktywa trwa"e i wartoĘci
024 Udzia"y i akcje w podmiotach finan- niematerialne i prawne przyj´te na
sowych stowarzyszonych podstawie umów leasingu finanso-
wego
025 Udzia"y i akcje w podmiotach nie-
051 NaleŻnoĘci z tytu"u oddanych w le-
finansowych stowarzyszonych
asing finansowy rzeczowych akty-
026 Udzia"y mniejszoĘciowe w podmio-
wów trwa"ych oraz wartoĘci niema-
tach finansowych
terialnych i prawnych
027 Udzia"y mniejszoĘciowe w podmio-
052 Rzeczowe aktywa trwa"e i wartoĘci
tach niefinansowych
niematerialne i prawne oddane w le-
028 Odpisy z tytu"u trwa"ej utraty wartoĘci asing operacyjny
Dziennik Ustaw Nr 195  10626  Poz. 1202
053 Rzeczowy majÄ…tek trwa"y oddany 114 Inne operacje z bankiem centralnym
w najem lub w dzierÅ»aw´
1140 naleŻnoĘci
058 Odpisy z tytu"u trwa"ej utraty warto-
1141 zobowiÄ…zania
Ęci
119 Odsetki od operacji z bankiem cen-
059 Umorzenia
tralnym
06 Pozosta"e aktywa trwa"e
1190 naleŻnoĘci
060 Nak"ady na wartoĘci niematerialne
1191 zobowiÄ…zania
i prawne
12 NaleŻnoĘci normalne od pod-
09 Aktywa trwa"e do zbycia
miotów finansowych i rezerwy
celowe
090 NieruchomoĘci
120 Rachunki bieŻące
091 Pozosta"e Ęrodki trwa"e
1200 konto bieŻące nostro
092 Ârodki trwa"e w budowie
1201 konto bieŻące loro
098 Odpisy z tytu"u trwa"ej utraty warto-
122 Lokaty
Ęci
123 Kredyty i poŻyczki
ZESPÓ¸ 1
1230 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
nalnÄ… a cenÄ… nabycia
Operacje z udzia"em Ęrodków pieni´Å»nych
i operacje z podmiotami finansowymi
124 Skupione wierzytelnoĘci
10 Kasa
1240 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
nalnÄ… a cenÄ… nabycia
100 Gotówka (banknoty oraz monety)
125 Zrealizowane gwarancje
101 Czeki podróŻnicze
127 Inne naleŻnoĘci
102 Z"oto niemonetarne i inne metale
szlachetne 128 Rezerwy celowe
103 Znaki wartoĘciowe 129 Odsetki
1290 naleŻnoĘci
104 Czeki podróŻnicze w"asnej emisji
1291 zobowiÄ…zania
105 Czeki bankierskie
13 NaleŻnoĘci pod obserwacją od
11 NaleŻnoĘci i zobowiązania wo-
podmiotów finansowych i re-
bec banku centralnego
zerwy celowe
110 Operacje bieŻące z bankiem central-
132 Lokaty
nym
133 Kredyty i poŻyczki
1100 konto bieŻące nostro
1330 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
1101 konto bieŻące loro
nalnÄ… a cenÄ… nabycia
111 Operacje terminowe z bankiem cen-
134 Skupione wierzytelnoĘci
tralnym
1340 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
1110 lokaty
nalnÄ… a cenÄ… nabycia
1111 depozyty
135 Zrealizowane gwarancje
112 Aukcyjny obrót papierami warto-
137 Inne naleŻnoĘci
Ęciowymi
138 Rezerwy celowe
1120 lokaty
139 Odsetki
1121 poŻyczki
14 NaleŻnoĘci poniŻej standardu
113 Operacje refinansowe
od podmiotów finansowych
i rezerwy celowe
1130 redyskonto weksli
142 Lokaty
1131 kredyt lombardowy
143 Kredyty i poŻyczki
1132 kredyt refinansowy na realizacj´
programu naprawczego
1430 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
nalnÄ… a cenÄ… nabycia
1133 kredyt refinansowy na inwestycje
centralne 144 Skupione wierzytelnoĘci
1134 kredyt na odsetki skapitalizowane 1440 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
od kredytów na inwestycje centralne nalną a ceną nabycia
145 Zrealizowane gwarancje
1135 kredyt refinansowy na uzupe"nienie
zasobów pieni´Å»nych
147 Inne naleŻnoĘci
1136 inne kredyty refinansowe
148 Rezerwy celowe
1139 kredyty niesp"acone w terminie 149 Odsetki
Dziennik Ustaw Nr 195  10627  Poz. 1202
15 NaleŻnoĘci wątpliwe od podmio- 204 Skupione wierzytelnoĘci
tów finansowych i rezerwy celowe
2040 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
nalnÄ… a cenÄ… nabycia
152 Lokaty
205 Zrealizowane gwarancje
153 Kredyty i poŻyczki
207 Inne naleŻnoĘci
1530 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
nalnÄ… a cenÄ… nabycia
208 Rezerwy celowe
154 Skupione wierzytelnoĘci
209 Odsetki
1540 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi- 21 NaleÅ»noĘci pod obserwacjÄ… od
nalnÄ… a cenÄ… nabycia
podmiotów niefinansowych
i rezerwy celowe
155 Zrealizowane gwarancje
210 Kredyty
157 Inne naleŻnoĘci
2100 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
158 Rezerwy celowe
nalnÄ… a cenÄ… nabycia
159 Odsetki
214 Skupione wierzytelnoĘci
16 NaleŻnoĘci stracone od pod-
2140 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
miotów finansowych i rezerwy
nalnÄ… a cenÄ… nabycia
celowe
215 Zrealizowane gwarancje
162 Lokaty
217 Inne naleŻnoĘci
163 Kredyty i poŻyczki
218 Rezerwy celowe
1630 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
219 Odsetki
nalnÄ… a cenÄ… nabycia
22 NaleŻnoĘci poniŻej standardu
164 Skupione wierzytelnoĘci
od podmiotów niefinansowych
1640 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
i rezerwy celowe
nalnÄ… a cenÄ… nabycia
220 Kredyty
165 Zrealizowane gwarancje
2200 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
167 Inne naleŻnoĘci
nalnÄ… a cenÄ… nabycia
168 Rezerwy celowe 224 Skupione wierzytelnoĘci
2240 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
169 Odsetki
nalnÄ… a cenÄ… nabycia
17 ZobowiÄ…zania i pozosta"e na-
leŻnoĘci od podmiotów finan- 225 Zrealizowane gwarancje
sowych i rezerwy celowe
227 Inne naleŻnoĘci
170 Rachunki bieŻące
228 Rezerwy celowe
171 Depozyty terminowe i zablokowane
229 Odsetki
173 Kredyty i poŻyczki
23 NaleŻnoĘci wątpliwe od pod-
miotów niefinansowych i re-
175 NaleŻnoĘci i zobowiązania z tytu"u
zerwy celowe
zabezpieczeł
pieni´Å»nych
230 Kredyty
177 Inne zobowiÄ…zania
2300 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
178 Rezerwy celowe
nalnÄ… a cenÄ… nabycia
179 Odsetki
234 Skupione wierzytelnoĘci
1790 naleŻnoĘci
2340 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
1791 zobowiÄ…zania
nalnÄ… a cenÄ… nabycia
19 Inne operacje z podmiotami fi- 235 Zrealizowane gwarancje
nansowymi
237 Inne naleŻnoĘci
190 NaleŻnoĘci
238 Rezerwy celowe
191 ZobowiÄ…zania
239 Odsetki
24 NaleŻnoĘci stracone od pod-
ZESPÓ¸ 2
miotów niefinansowych i re-
zerwy celowe
Operacje z podmiotami niefinansowymi
240 Kredyty
20 NaleŻnoĘci normalne od pod-
miotów niefinansowych i re-
2400 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
zerwy celowe
nalnÄ… a cenÄ… nabycia
200 Kredyty
244 Skupione wierzytelnoĘci
2000 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi- 2440 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
nalnÄ… a cenÄ… nabycia nalnÄ… a cenÄ… nabycia
Dziennik Ustaw Nr 195  10628  Poz. 1202
245 Zrealizowane gwarancje 315 Zrealizowane gwarancje
247 Inne naleŻnoĘci 317 Inne naleŻnoĘci
248 Rezerwy celowe 318 Rezerwy celowe
249 Odsetki 319 Odsetki
27 Zobowiązania i pozosta"e na- 32 NaleŻnoĘci poniŻej standardu
leŻnoĘci od podmiotów nie- od instytucji samorządowych
finansowych i rezerwy celowe i rezerwy celowe
270 Rachunki bieŻące 320 Kredyty
271 Depozyty terminowe i zablokowane 3200 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
nalnÄ… a cenÄ… nabycia
272 Rachunki Ęrodków funduszy specjal-
nego przeznaczenia  bieŻące i ter- 324 Skupione wierzytelnoĘci
minowe
3240 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
273 Kredyty i poŻyczki nalną a ceną nabycia
274 Rachunki oszcz´dnoĘciowe  bieŻą- 325 Zrealizowane gwarancje
ce i terminowe
327 Inne naleŻnoĘci
275 Zobowiązania z tytu"u zabezpieczeł

328 Rezerwy celowe
pieni´Å»nych
329 Odsetki
276 Bony oszcz´dnoĘciowe
33 NaleŻnoĘci wątpliwe od insty-
277 Inne zobowiÄ…zania
tucji rzÄ…dowych i samorzÄ…do-
278 Rezerwy celowe
wych i rezerwy celowe
279 Odsetki
330 Kredyty
2790 naleŻnoĘci
3300 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
nalnÄ… a cenÄ… nabycia
2791 zobowiÄ…zania
334 Skupione wierzytelnoĘci
29 Inne operacje z podmiotami
niefinansowymi
3340 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
nalnÄ… a cenÄ… nabycia
290 NaleŻnoĘci
335 Zrealizowane gwarancje
291 ZobowiÄ…zania
337 Inne naleŻnoĘci
ZESPÓ¸ 3
338 Rezerwy celowe
339 Odsetki
Operacje z instytucjami rzÄ…dowymi
i samorzÄ…dowymi
34 NaleŻnoĘci stracone od insty-
tucji rzÄ…dowych i samorzÄ…do-
30 NaleŻnoĘci normalne od insty-
wych i rezerwy celowe
tucji rzÄ…dowych i samorzÄ…do-
wych i rezerwy celowe
340 Kredyty
300 Kredyty
3400 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
nalnÄ… a cenÄ… nabycia
3000 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
nalnÄ… a cenÄ… nabycia
344 Skupione wierzytelnoĘci
304 Skupione wierzytelnoĘci
3440 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
nalnÄ… a cenÄ… nabycia
3040 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
nalnÄ… a cenÄ… nabycia
345 Zrealizowane gwarancje
305 Zrealizowane gwarancje
347 Inne naleŻnoĘci
307 Inne naleŻnoĘci
348 Rezerwy celowe
308 Rezerwy celowe
349 Odsetki
309 Odsetki
37 ZobowiÄ…zania i pozosta"e na-
31 NaleŻnoĘci pod obserwacją od leŻnoĘci od instytucji rządo-
instytucji samorzÄ…dowych i re- wych i samorzÄ…dowych i rezer-
zerwy celowe wy celowe
310 Kredyty 370 Rachunki bieŻące
3100 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi- 371 Depozyty terminowe i zablokowane
nalnÄ… a cenÄ… nabycia
372 Rachunki Ęrodków funduszy specjal-
314 Skupione wierzytelnoĘci nego przeznaczenia  bieŻące i ter-
minowe
3140 róŻnica pomi´dzy wartoĘciÄ… nomi-
nalną a ceną nabycia 373 Kredyty i poŻyczki
Dziennik Ustaw Nr 195  10629  Poz. 1202
375 Zobowiązania z tytu"u zabezpieczeł
430 Papiery wartoĘciowe nieprzedsta-
pieni´Å»nych wiajÄ…ce prawa do kapita"u
377 Inne zobowiÄ…zania 4300 róŻnica ujemna pomi´dzy warto-
Ęcią nominalną a wyŻszą od niej ce-
378 Rezerwy celowe
nÄ… nabycia
379 Odsetki
4301 róŻnica dodatnia pomi´dzy warto-
3790 naleŻnoĘci
Ęcią nominalną a niŻszą od niej ce-
nÄ… nabycia
3791 zobowiÄ…zania
431 Inne papiery wartoĘciowe
39 Inne operacje z instytucjami
rzÄ…dowymi i samorzÄ…dowymi
438 Odpisy z tytu"u trwa"ej utraty warto-
Ęci
390 NaleŻnoĘci
439 Odsetki
391 ZobowiÄ…zania
46 Emisja w"asnych papierów war-
ZESPÓ¸ 4
toĘciowych
460 Papiery wartoĘciowe
Papiery wartoĘciowe
4601 róŻnica ujemna pomi´dzy warto-
40 Transakcje z przyrzeczeniem
Ęcią nominalną a niŻszą od niej ce-
odkupu
ną sprzedaŻy
400 Kupno papierów wartoĘciowych
4602 róŻnica dodatnia pomi´dzy warto-
z otrzymanym przyrzeczeniem odku-
Ęcią nominalną a wyŻszą od niej ce-
pu
ną sprzedaŻy
401 SprzedaŻ papierów wartoĘciowych
461 Listy zastawne
z udzielonym przyrzeczeniem odku-
pu
4611 róŻnica ujemna pomi´dzy warto-
Ęcią nominalną a niŻszą od niej ce-
409 Odsetki
ną sprzedaŻy
4090 naleŻnoĘci
4612 róŻnica dodatnia pomi´dzy warto-
4091 zobowiÄ…zania
Ęcią nominalną a wyŻszą od niej ce-
41 Papiery wartoĘciowe przezna- ną sprzedaŻy
czone do obrotu
462 Skupione listy zastawne
410 Papiery wartoĘciowe przedstawiają-
469 Odsetki
ce prawo do kapita"u
411 Papiery wartoĘciowe nieprzedsta- ZESPÓ¸ 5
wiajÄ…ce prawa do kapita"u
Operacje róŻne
4110 róŻnica ujemna pomi´dzy warto-
ĘciÄ… nominalnÄ… a wyÅ»szÄ… od niej ce- 50 Rozrachunki mi´dzybankowe
nÄ… nabycia
500 Skupione czeki
4111 róŻnica dodatnia pomi´dzy warto-
501 Rozrachunki mi´dzybankowe
Ęcią nominalną a niŻszą od niej ce-
5010 naleŻnoĘci z tytu"u rozrachunków
nÄ… nabycia
mi´dzybankowych
412 Inne papiery wartoĘciowe
5011 zobowiÄ…zania z tytu"u rozrachun-
419 Odsetki
ków mi´dzybankowych
42 Papiery wartoĘciowe dost´pne
51 Rozrachunki mi´dzyoddzia"owe
do sprzedaŻy
510 Rozrachunki centrali z oddzia"ami
420 Papiery wartoĘciowe przedstawiają-
511 Rozrachunki pomi´dzy oddzia"ami
ce prawo do kapita"u
421 Papiery wartoĘciowe nieprzedsta- 52 Rozliczenia w operacjach pa-
pierami wartoĘciowymi i in-
wiajÄ…ce prawa do kapita"u
strumentami pochodnymi
4210 róŻnica ujemna pomi´dzy warto-
Ęcią nominalną a wyŻszą od niej ce- 520 Rozliczenia z bankami poĘredniczą-
cymi w obrocie
nÄ… nabycia
4211 róŻnica dodatnia pomi´dzy warto- 521 Rozliczenia z biurami maklerskimi
Ęcią nominalną a niŻszą od niej ce-
522 Rozliczenia z emitentami papierów
nÄ… nabycia
wartoĘciowych
422 Inne papiery wartoĘciowe
523 Rozliczenie sprzedaŻy papierów war-
429 Odsetki toĘciowych
43 Papiery wartoĘciowe utrzymy- 524 Rozliczenia z tytu"u operacji instru-
wane do terminu zapadalnoĘci mentami pochodnymi
Dziennik Ustaw Nr 195  10630  Poz. 1202
525 Rozliczenia z tytu"u zakupu opcji 582 Rezerwy na przysz"e zobowiÄ…zania
526 Rozliczenia z tytu"u sprzedaŻy opcji 583 Rezerwy na zobowiązania pozabilan-
sowe
527 Aktywa i zobowiÄ…zania z tytu"u in-
strumentów pochodnych
584 Rezerwa na ryzyko ogólne
53 Koszty i przychody rozliczane
585 Rezerwa na zabezpieczenie listów za-
w czasie
stawnych
530 Koszty zap"acone z góry
59 Konta techniczne
531 Przychody pobierane z góry
590 Pozycje wymiany
532 Koszty do zap"acenia
599 RównowartoĘç pozycji wymiany
533 Przychody do otrzymania
ZESPÓ¸ 6
534 Ujemna wartoĘç firmy
536 Premie zwiÄ…zane z emisjÄ… w"asnych Fundusze w"asne
papierów wartoĘciowych
60 Fundusze w"asne podstawowe
537 Rozliczenie róŻnic z tytu"u transakcji
600 Kapita" podstawowy
swap
601 NaleŻne wp"aty na kapita" podstawo-
54 Przychody zastrzeŻone
wy
540 Odsetki zastrzeŻone
602 Akcje w"asne
541 ZastrzeŻone odsetki kapitalizowane
603 Kapita" zapasowy
542 Inne przychody zastrzeŻone
604 Kapita" rezerwowy
55 Wierzyciele i d"uŻnicy róŻni
605 Fundusz ogólnego ryzyka na nie-
i rezerwy celowe
zidentyfikowane ryzyko dzia"alnoĘci
550 D"uŻnicy róŻni
bankowej
551 Wierzyciele róŻni
606 Wynik z lat ubieg"ych
552 Rozliczenia z tytu"u obs"ugi zast´p-
607 Pozosta"e fundusze
czej z PocztÄ… PolskÄ…
61 Fundusze w"asne uzupe"niajÄ…ce
553 Rozliczenia publicznoprawne
611 Fundusz z aktualizacji wyceny
554 Rozliczenia z tytu"u kart p"atniczych
6110 odpisy aktualizujÄ…ce wartoĘç rze-
555 Rozliczenia z tytu"u dop"at na rzecz
czowych aktywów trwa"ych
spó"ek z ograniczoną odpowiedzial-
6111 odpisy aktualizujÄ…ce wartoĘç finan-
noĘcią
sowych aktywów trwa"ych
556 Rozliczenia z funduszami powo"any-
6112 odpisy aktualizujÄ…ce wartoĘç warto-
mi w ramach struktury banku
Ęci niematerialnych i prawnych
558 Rezerwy celowe i odpisy aktualizujÄ…-
6113 odpisy aktualizujące z tytu"u róŻnic
ce wartoĘç
kursowych
559 Odsetki
6114 odpisy z tytu"u odroczonego podat-
5590 naleŻnoĘci
ku dochodowego
5591 zobowiÄ…zania
612 Inne fundusze
56 Rozliczenia z tytu"u przew"asz-
613 ZobowiÄ…zania podporzÄ…dkowane
czeł

65 Wynik finansowy
560 Rozliczenia z tytu"u przej´cia akty-
wów do zbycia 650 Wynik finansowy w trakcie zatwier-
dzania
57 Zapasy
652 Podatek dochodowy
570 Zapasy związane z dzia"alnoĘcią
ubocznÄ… banku 653 Odpisy z zysku netto w ciÄ…gu roku
obrotowego
571 Zapasy do zbycia przej´te za wierzy-
telnoĘci
ZESPÓ¸ 7
578 Odpisy z tytu"u trwa"ej utraty wartoĘci
Koszty i straty
58 Aktywa i rezerwy z tytu"u po-
datku dochodowego oraz inne
70 Koszty operacji z podmiotami
rezerwy
finansowymi
580 Aktywa z tytu"u odroczonego podat-
700 Odsetki
ku dochodowego
702 Prowizje
581 Rezerwy z tytu"u odroczonego po-
datku dochodowego 707 Inne koszty
Dziennik Ustaw Nr 195  10631  Poz. 1202
71 Koszty operacji z podmiotami 766 Odpisy z tytu"u rezerw celowych na
niefinansowymi zobowiÄ…zania pozabilansowe
710 Odsetki 767 Odpis z tytu"u rezerwy na ryzyko
ogólne
712 Prowizje
768 Odpisy na fundusze
717 Inne koszty
769 Odpisy z tytu"u rezerw na zabezpie-
72 Koszty operacji z instytucjami
czenie listów zastawnych
rzÄ…dowymi i samorzÄ…dowymi
77 Pozosta"e koszty operacyjne
720 Odsetki
770 Koszty z tytu"u sprzedaŻy, likwidacji
722 Prowizje
Ęrodków trwa"ych, wartoĘci niemate-
727 Inne koszty
rialnych i prawnych oraz aktywów
do zbycia
73 Koszty operacji papierami war-
toĘciowymi
771 Odpisy z tytu"u trwa"ej utraty warto-
Ęci rzeczowych aktywów trwa"ych
730 Odsetki od operacji papierami warto-
oraz wartoĘci niematerialnych i praw-
Ęciowymi z przyrzeczeniem odkupu
nych
731 Koszty operacji papierami warto-
772 Odpisy z tytu"u trwa"ej utraty warto-
Ęciowymi przeznaczonymi do obrotu
Ęci rzeczowych aktywów trwa"ych
732 Koszty operacji papierami warto-
oraz wartoĘci niematerialnych i praw-
Ęciowymi dost´pnymi do sprzedaÅ»y
nych obj´tych umowami leasingu fi-
nansowego, najmu i dzierŻawy
733 Koszty operacji papierami warto-
Ęciowymi utrzymywanymi do termi-
773 Koszty spisania naleŻnoĘci przedaw-
nu zapadalnoĘci
nionych, umorzonych i nieĘciągal-
nych
734 Koszty z tytu"u emisji papierów war-
toĘciowych
774 Koszty z tytu"u odszkodował
, kar
i grzywien
737 Inne koszty
775 Koszty z tytu"u przekazania darowizn
74 Inne koszty z operacji finanso-
wych
776 Odpisy z tytu"u rezerw na przysz"e
zobowiÄ…zania
741 Koszty z operacji wymiany
777 Inne koszty operacyjne
742 Koszty z operacji spekulacyjnymi in-
strumentami pochodnymi
78 Straty nadzwyczajne
745 Koszty z tytu"u róŻnic z wyceny z"ota
780 Straty nadzwyczajne
i metali szlachetnych
ZESPÓ¸ 8
746 Koszty z tytu"u gwarancyjnych zobo-
wiązał
pozabilansowych
Przychody i zyski
747 Pozosta"e koszty
80 Przychody z operacji z pod-
75 Koszty dzia"ania banku i amor-
miotami finansowymi
tyzacja
800 Odsetki
750 Koszty osobowe
802 Prowizje
751 Koszty rzeczowe
807 Inne przychody
752 Podatki i op"aty
81 Przychody z operacji z pod-
753 Koszty ponoszone na rzecz Banko-
miotami niefinansowymi
wego Funduszu Gwarancyjnego
810 Odsetki
754 Koszty uboczne
812 Prowizje
755 Odpisy amortyzacyjne
817 Inne przychody
757 Inne koszty
82 Przychody z operacji z instytu-
76 Odpisy na rezerwy
cjami rzÄ…dowymi i samorzÄ…do-
wymi
760 Odpisy z tytu"u rezerw celowych na
naleŻnoĘci
820 Odsetki
761 Odpisy z tytu"u trwa"ej utraty warto-
822 Prowizje
Ęci papierów wartoĘciowych
827 Inne przychody
762 Odpisy z tytu"u trwa"ej utraty warto-
83 Przychody z operacji papiera-
Ęci akcji i udzia"ów w jednostkach za-
mi wartoĘciowymi
leŻnych, wspó"zaleŻnych, stowarzy-
szonych i udzia"ów mniejszoĘcio- 830 Odsetki od operacji papierami warto-
wych Ęciowymi z przyrzeczeniem odkupu
Dziennik Ustaw Nr 195  10632  Poz. 1202
831 Przychody z operacji papierami war- 873 Przychody z tytu"u odzyskanych na-
toĘciowymi przeznaczonymi do ob- leŻnoĘci przedawnionych, umorzo-
rotu nych i nieĘciągalnych
832 Przychody z operacji papierami war- 874 Przychody z tytu"u otrzymanych od-
szkodował
, kar i grzywien
toĘciowymi dost´pnymi do sprzedaÅ»y
833 Przychody z operacji papierami war- 875 Przychody z tytu"u otrzymanych da-
rowizn
toĘciowymi utrzymywanymi do ter-
minu zapadalnoĘci
876 Przychody z tytu"u rozwiÄ…zania re-
zerw na przysz"e zobowiÄ…zania
834 Przychody z tytu"u emisji w"asnych
papierów wartoĘciowych
877 Inne przychody operacyjne
837 Inne przychody
88 Zyski nadzwyczajne
84 Inne przychody z operacji fi- 880 Zyski nadzwyczajne
nansowych
ZESPÓ¸ 9
841 Przychody z operacji wymiany
842 Przychody z operacji spekulacyjnymi
ZobowiÄ…zania pozabilansowe udzielone
instrumentami pochodnymi
i otrzymane
845 Przychody z tytu"u róŻnic z wyceny
90 ZobowiÄ…zania o charakterze
z"ota i metali szlachetnych
finansowym  udzielone
846 Przychody z tytu"u gwarancyjnych
900 Linie kredytowe
zobowiązał
pozabilansowych
901 Otwarte akredytywy importowe
847 Pozosta"e przychody
902 Akceptowane traty
85 Przychody uboczne
903 Inne zobowiÄ…zania udzielone
854 Przychody ze sprzedaŻy towarów
91 ZobowiÄ…zania o charakterze
i us"ug
finansowym  otrzymane
857 Inne przychody uboczne
910 Linie kredytowe
86 Przychody z tytu"u rozwiÄ…za-
911 Linie kredytowe NBP
nia rezerw oraz wzrostu war-
912 Inne zobowiÄ…zania otrzymane
toĘci papierów wartoĘciowych
i udzia"ów 92 Zobowiązania o charakterze
gwarancyjnym  udzielone
860 RozwiÄ…zanie rezerw celowych na na-
leŻnoĘci 920 Potwierdzone akredytywy eksporto-
we
861 Przychody z tytu"u wzrostu wartoĘci
921 Akceptowane traty
papierów wartoĘciowych
922 Por´czenia i gwarancje sp"aty kredy-
862 Przychody z tytu"u wzrostu wartoĘci
tów
akcji i udzia"ów w jednostkach zaleŻ-
nych, wspó"zaleŻnych, stowarzyszo-
923 Inne zobowiÄ…zania udzielone
nych i udzia"ów mniejszoĘciowych
93 ZobowiÄ…zania o charakterze
866 RozwiÄ…zanie rezerw celowych na zo-
gwarancyjnym  otrzymane
bowiÄ…zania pozabilansowe
930 Potwierdzone akredytywy eksporto-
867 Rozwiązanie rezerw na ryzyko ogól-
we
ne
931 Por´czenia i gwarancje sp"aty kredy-
869 RozwiÄ…zanie rezerw na zabezpiecze-
tów
nie listów zastawnych
932 Otrzymane regwarancje
87 Pozosta"e przychody operacyjne
933 Inne zobowiÄ…zania otrzymane
870 Przychody z tytu"u sprzedaŻy, likwi-
94 ZobowiÄ…zania z tytu"u operacji
dacji Ęrodków trwa"ych, wartoĘci
wymiany
niematerialnych i prawnych oraz ak-
940 BieŻące operacje walutowe
tywów do zbycia
941 Terminowe operacje walutowe
871 Przychody z tytu"u wzrostu wartoĘci
rzeczowych aktywów trwa"ych oraz 943 RóŻnice kursowe z tytu"u termino-
wartoĘci niematerialnych i praw- wych operacji walutowych
nych
95 ZobowiÄ…zania z tytu"u obrotu
papierami wartoĘciowymi
872 Przychody z tytu"u wzrostu wartoĘci
rzeczowych aktywów trwa"ych oraz
950 Papiery wartoĘciowe do otrzymania
wartoĘci niematerialnych i prawnych
951 Papiery wartoĘciowe do wydania
obj´tych umowami leasingu, najmu
i dzierÅ»awy 952 Przej´cie emisji
Dziennik Ustaw Nr 195  10633  Poz. 1202
96 Zobowiązania z tytu"u operacji 9721 zakup opcji sprzedaŻy
instrumentami pochodnymi 
973 Opcje sprzedaŻy
operacje zabezpieczajÄ…ce
9730 sprzedaÅ» opcji zakupu
960 Sprzedane terminowe instrumenty
9731 sprzedaŻ opcji sprzedaŻy
pochodne
98 Inne zobowiÄ…zania
961 Nabyte terminowe instrumenty po-
chodne
980 ZobowiÄ…zania z tytu"u rzeczowych
aktywów trwa"ych i wartoĘci niema-
962 Opcje zakupu
terialnych i prawnych uŻywanych na
9620 zakup opcji zakupu
podstawie umów leasingu operacyj-
9621 zakup opcji sprzedaŻy nego
963 Opcje sprzedaŻy 981 Papiery wartoĘciowe wydane stano-
wiÄ…ce gwarancje
9630 sprzedaÅ» opcji zakupu
982 Papiery wartoĘciowe otrzymane sta-
9631 sprzedaŻ opcji sprzedaŻy
nowiÄ…ce gwarancje
97 ZobowiÄ…zania z tytu"u operacji
983 Inne aktywa stanowiÄ…ce zabezpie-
instrumentami pochodnymi 
czenie
operacje spekulacyjne
984 Inne zabezpieczenia otrzymane
970 Sprzedane terminowe instrumenty
pochodne 99 Konta techniczne
971 Nabyte terminowe instrumenty po- 990 Pozycje wymiany (konta walutowe)
chodne
991 Pozabilansowe róŻnice z wymiany
972 Opcje zakupu
999 RównowartoĘç pozycji wymiany
9720 zakup opcji zakupu (konta z"otowe)