1. Tytuł pracy egzaminacyjnej.
Prace związane z ewidencją operacji gospodarczych z maja 2011 r. i sporządzeniem
bilansu zamknięcia na 31 maja 2011 r. oraz prace związane z analizą zadłu\
enia
kapitałów własnych Przedsiębiorstwa Produkcyjnego TELE sp. z o.o. .
2. Zało\
enia wynikające z treści zadania i dokumentacji.
Dane indentyfikacyjne Przedsiębiorstwa Produkcyjnego TELE sp. z o.o.
Przedsiębiorstwo Produkcyjne TELE sp. z o.o.
( skrócona Nazwa PP TELE sp. z o.o.)
Adres: 45-015 Opole , ul. Katowicka 15 , województwo: opolskie
NIP: 751-00-02-119 , REGON: 531421667
Konto bankowe: 64 1090 2138 0000 0005 4877 5554
BZWBK I O w Opolu
Pierwszy Urząd Skarbowy w Opolu , ul. Rejtana 3B ; 45-331 Opole .
Informacje dodatkowe dotyczące funkcjonowania PP TELE sp. z o.o.
- Ewidencja operacji gospodarczych prowadzona jest na kontach ksiąg głównych;
- Na dzień 01.05.2011 r. salda księgi głównej wykazują wartość w zł:
Numer konta Nazwa konta Stan konta w zł
010 Środki trwałe 180 000,00
070 Umorzenie środków 45 000,00
trwałych
131 Rachunek bie\
ący 60 000,00
137 Kredyty bankowe 20 000,00
krótkoterminowe
200 Rozrachunki z odbiorcami 15 000,00
210 Rozrachunki z dostawcami 40 000,00
310 Materiały 85 000,00
800 Kapitał zakładowy 200 000,00
810 Kapitał zapasowy 35 000,00
- Koszty ewidencjonowane są w Zespole 5.
- Wynik finansowy ustalany jest metodą kalkulacyjną .
- Ewidencja materiałów prowadzona jest według rzeczywistych cen zakupu.
- Ewidencja wyrobów odbywa się według planowanego kosztu wytworzenia ( stałej
ceny ewidencyjnej.)
- Produkcja w toku nie występuje.
- Wszystkie koszty poniesione w maju są kosztami uzyskania przychodu.
- Numeracja własnych dokumentów prowadzona jest odrębnie w ramach grup
rodzajowych w ka\
dym miesiącu od początku ze skazaniem numeru , miesiąca i roku
np. PK 1/05/2011.
- Osobami upowa\
nionymi do podpisywania dokumentów są :
- księgowa  Janina Nowak
- wszystkie dokumenty zatwierdza (szef)  Piotr Makowski
W maju 2011 r. miały miejsce następujące operacje gospodarcze:
- 05.05.2011r. wydano materiały do produkcji na podstawie Rw nr 1/05/2011,
- 26.05.2011r. przyjęto do magazynu 500szt. telefonów komórkowych po
planowanym koszcie wytworzenia 120 zł/szt. na podstawie dowodu Pw ne 1/05/2011,
- 27.05.2011 r. sprzedano wyroby gotowe Przedsiębiorstwu handlowemu ŚWIAT
TELEFON.. na podstawie Fa VAT nr 1/05/2011.
- 27.05.2011 r. wydano sprzedane wyroby gotowe na podstawie Wz 1/05/2011,
- 31.05.2011 r. zaksięgowano listę płac i składki ZUS obcią\
ające pracodawcę na
podstawie dowodu PK nr 1/05/2011,
- 31.05.2011r. przeksięgowano 500 szt. telefonów komórkowych po rzeczywistym
koszcie wytworzenia wyrobów gotowych wynoszącym 132,00 zł/szt.
- 31.05.2011r. przeksięgowano odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów
gotowych,
- 31.05.2011r. obliczono i zaksięgowano odchylenia przypadające na sprzedane
wyroby gotowe,
- 31.05.2011r. otrzymano wyciąg bankowy WB nr 15/2011,
- 31.05.2011r. naliczono i zaksięgowano podatek dochodowy od osób prawnych za
maj 2011roku ,
- 31.05.2011r. dokonano księgowań związanych z ustaleniem wyniku finansowego
netto na 31.05.2011 roku (miesiąc maj nale\
y traktować jako rok obrachunkowy).
- Załącznik 5: Wykaz wybranych kont księgi głównej.
3. Wykaz prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych za maj 2011r.
- Uporządkowanie dowodów księgowych pod względem chronologicznym ;
- Sporządzenie dowodów księgowych pod względem formalnym , rachunkowym i
merytorycznym;
- Otwarcie kont w programie Rewizor ;
- Wpisanie stanów początkowych do bilansu otwarcia;
- Sformułowanie i wprowadzenie treści operacji gospodarczych;
- Dekretacje dowodów księgowych ;
- Zaksięgowanie operacji gospodarczych;
- Wydrukowanie dziennika księgowań pełny;
- Wydrukowanie Zestawienia obrotów i sald.
4. Wykaz i dekretację operacji gospodarczych za maj 2011 r. ujętych w tabeli
dekretacyjnej sporządzonej na podstawie dowodów księgowych z
uwzględnieniem operacji zamknięcia roku ( miesiąc maj nale\
y traktować jak
rok obrotowy).
Tabela dekretacyjna:
Lp. Data Dowód Treść Kwota Dekretacja
WN MA
1. 05.05.2011r. Rw Wydano materiały do 24.000 501 310
1/05/2011 produkcji
2. 26.05.2011r. Pw Przyjęto do magazynu 60.000 601 580
1/05/2011 wyroby gotowe
3. 27.05.2011r. Fa VAT Sprzedano wyroby 88.000 701
1/05/2011 gotowe 20.240 223
108.240 200
4. 27.05.2011r. Wz Wydano sprzedane
1/05/2011 wyroby gotowe 48.000 711 601
5. 31.05.2011r. PK a) Wynagrodzenia
1/05/2011 brutto 35.000 501 231
pracowników
produkcji
b) Składki
Ubezpieczeń 7.517 231 221
społecznych i
zdrowotnych
c) Nale\
na zaliczka
na podatek 3.029 231 222
dochodowy
d) Składki
ubezpieczeń 7.000 501 221
społecznych
obcią\
ające
pracodawcę
6. 31.05.2011r. PK Rzeczywisty koszt
2/205/2011 wytworzenia wyrobów 66.000 580 501
gotowych
7. 31.05.2011r. PK Przeksięgowano
3/05/2011 odchylenia od cen 6.000 602 580
ewidencyjnych
8. 31.05.2011r. PK Wyksięgowano
4/05/2011 odchylenia na wyroby 4.800 711 602
gotowe
9. 31.05.2011r. WB a) Zaksięgowano
75/2011 odsetki od lokat 150 131 750
bankowych ;
b) Odsetki od 450 755 131
kredytu;
c) Przelew
wynagrodzeń 24.454 231 131
netto na konta
pracowników;
10. 31.05.2011r. PK Naliczono i
5/05/2011 zaksięgowano podatek 10.477 870 222
dochodowy od osób
prawnych
11. 31.05.2011r. PK a) Przeniesienie
6/05/2011 przychodów ze 108.240 701 860
sprzeda\
y na
wynik finansowy;
b) Przeniesienie
przychodów 150 750 860
finansowych na
wynik finansowy;
c) Przeniesienie
kosztów ze 52.800 860 711
sprzeda\
y
wyrobów
gotowych;
d) Przeniesienie
kosztów 450 860 755
finansowych na
wynik finansowy.
5. Ewidencja operacji gospodarczych z wykorzystaniem programu finansowo-
księgowego za maj 2011r. i wydrukowane brakujące dowody księgowe
PK   Polecenie księgowania , dziennik księgowań i zestawienie obrotów i
sald.
- wydrukowany dziennik księgowań ;
- wydrukowany PK -2
- wydrukowany PK  3
- wydrukowany PK  4
- wydrukowany PK -5
- wydrukowany PK -6
- wydrukowany dokument zestawienia obrotów i sald.
6. Wykaz prac związanych ze sporządzeniem bilansu zamknięcia na
31.05.2011r. oraz sporządzony bilans w formie wydruku komputerowego.
- skontrolowanie zapisu na kontach księgowych;
- dokonanie wyboru kont;
- ustalenie obrotów i sald kont bilansowych;
- sporządzenie bilansu zamknięcia;
- wydruk bilansu.
7. Sporządzona analiza i ocena zadłu\
enia kapitałów własnych Przedsiębiorstwa
Produkcyjnego TELE sp. z o.o.
Wzór:
Zobowiązania
z
ł łó ł
Kapitał własny
Obliczenia:
60.000
100% 1,71 100% 171%
35.000
W 2011 roku wskaz
nik zadłu\
enia kapitałów własnych wynosi 1,71 , co oznacza , ze
na ka\
dą złotówkę kapitałów własnych przypada 1,71 zł zobowiązań.
Sytuacja częściowo polepszyła się , gdy\
na ka\
dą zł kapitałów własnych przypada
średnia część zobowiązań.
Firma nadal pokrywa częściowo kapitał własny zobowiązaniami .