Kredyt bankowy jest najbardziej popularna formą finansowania działalności. Może być przeznaczony na zaspokojenie bieżących potrzeb jak i na sfinansowanie dużych projektów inwestycyjnych. Odpowiednie zarządzanie kredytami jest jednym z podstawowych zadań jakie stoją przed firmami. Umowa kredytu zobowiązuje bank do wypłaty określonej sumy pieniędzy, a kredytobiorcę zobowiązuje do zwrotu otrzymanej kwoty w określonym czasie lub w ratach wraz z ustalonymi odsetkami oraz zapłaty dodatkowej prowizji związanej z udzielonym kredytem. Kredyt jest zatem dwustronnym świadczeniem pieniężnym. W praktyce bankowej wyróżnia się wiele rodzajów kredytów, dla potrzeb zarządzania finansami wystarczy dokonać podziału na 3 grupy:
9. Kredyty obrotowe
10. Kredyty celowe
11. Kredyty inwestycyjne

Kredyty obrotowe są to kredyty, które przeznaczane są na finansowanie bieżącej działalności. Służą one zapobieganiu przejściowym kłopotom płatniczym. Udzielane są na krótki czas ( z reguły do 1 roku). Najczęściej spotykanym jest kredyt w rachunku bieżącym, którego zaletą jest możliwość szybkiego otrzymania, gdyż głównym kryterium akceptowalności są dotychczasowe obroty na koncie. Kredyt taki jest znacznie wyżej oprocentowany niż pozostałe kredyty. Nie powinien on być sposobem stałego finansowania działalności, a doraźnym.

Kredyty celowe są zaciągane pod zakup konkretnego środka trwałego. Oprocentowanie tego kredytu jest z reguły niższe niż obrotowego, a zabezpieczeniem jest zakupiony środek. Z ustanowieniem takiego zabezpieczenia związane są dodatkowe koszty (rejestracja w Rejestrze Zastawów). Przedmiotem umów tej grupy są najczęściej samochody i różnego rodzaju maszyny.

Kredyty inwestycyjne udzielane są pod realizację dużych przedsięwzięć. Otrzymanie tego kredytu uzależnione jest często od sporządzenia biznesplanu czyli dokumentu opisującego całe przedsięwzięcie od strony organizacyjnej, prawnej i marketingowej i ekonomicznej. Przy tej formie kredytu wymagane są zabezpieczenia często znacznie przekraczające wartość kredytu.

Kredyty zwłaszcza celowe i inwestycyjne mogą być zaciągane w walucie krajowej i w obcej. Kredytów obrotowych zasadniczo udziela się w walucie krajowej. z reguły oprocentowanie kredytu w walucie obcej jest niższe niż kredytów w walucie obcej. Istnieje jednak tzw ryzyko kursowe, które może spowodować, że faktyczne koszty kredytu dewizowego są znacznie wyższe niż kredytu w walucie krajowej.
Zaciągniecie kredytu jest związane z ponoszeniem kosztów jego otrzymania w postaci naliczonych i płaconych odsetek. Oprocentowanie może być stałe lub zmienne. Stopa oprocentowania pozwala dość precyzyjnie oszacować koszty kredytu. Jednakże przy kredytach długoterminowych banki nie zawierają umów na kredyty o stałym oprocentowaniu, a oprocentowaniu zmiennym. Wysokość oprocentowania zmiennego zależna jest od wielu czynników, a najważniejszym jest zmienne oprocentowanie lokat udzielanych sobie między bankami. W Polsce tzw. WIBOR.


Koszt kredytu

Na rzeczowy koszt kredytu wpływa nie tylko czas, na jaki został zaciągnięty oraz kwota kredytu. Nie bez znaczenia pozostają dodatkowe opłaty tj: prowizje i koszty zabezpieczeń. Oferta kredytowa banków daje kilka wariantów spłaty zaciągniętych kredytów:
13. spłata rat i odsetek równocześnie np. co miesiąc,
14. spłata rat i jednorazowa (najczęściej w dniu zawarcia umowy) spłata przy jednoczesnym płaceniu co miesiąc odsetek,
15. spłata z odroczeniem tzw. karencja
raty, odsetki lub całość
Poza obowiązkiem spłacenia rat i zapłaty odsetek kredytobiorca obowiązany jest dodatkowymi kosztami, zaliczyć do nich można wszystkie koszty związane z zaciągniętym kredytem, mogą do nich należeć: ubezpieczenie kredytu (gdy nie ma wystarczającego zabezpieczenia), koszty wyceny przedmiotu kredytu, koszty ustanowienia i zniesienia zastawu lub zabezpieczenia, dodatkowe koszty doradztwa i inne koszty.


Ad.3. Kredyt Kupiecki

Jednym ze źródeł obcych kapitałów krótkoterminowych, z jakich może firma korzystać, to kredyty handlowe (kupieckie). Kredyt kupiecki występuje wówczas, gdy sprzedaż towaru lub usługi następuje z odroczonym terminem płatności. Kredyt kupiecki daje wiele możliwości sprzedającemu i kupującemu. Sprzedający przy ustanowieniu odpowiednich zabezpieczeń może zwiększyć sprzedaż a dla kupującego może być dodatkowym lub jedynym źródłem finansowej działalności. Ze względu na czas wymagalności środków pieniężnych na rzec sprzedającego (konieczność zapłaty) wyróżniamy rodzaje sprzedaży:
17. Przedpłata
płatność następuje przed przekazaniem towaru lub wykonaniem usługi
18. sprzedaż za gotówkę
płatność w momencie przekazywania towaru lub wykonania usługi
19. sprzedaż z odroczeniem terminu płatności gdzie płatność będzie wymagalna po ściśle określonym terminie(po 2 tyg., po miesiącu
odroczenie z góry określone)
20. Sprzedaż z odroczonym terminem płatności z możliwością dokonania wcześniejszej zapłaty jeżeli kupujący zapłaci za towar lub usługę w określonym terminie otrzyma z tego tytułu upust cenowy
21.
Przedsiębiorstwo prowadzące działalność gospodarczą może uczestniczyć w obrocie w podwójnej roli: jako dostawca wytworzonych produktów lub wytworzonej usługi i jako odbiorca surowców, materiałów i usług. Stwarza to również możliwość podwójnej roli w zakresie kredytów kupieckich . Przedsiębiorstwo może być stroną udzielającą kredytów kupieckich swoim odbiorcom i stroną korzystającą z kredytu kupieckiego oferowanego przez swoich dostawców. Jeżeli suma kredytów udzielonych przewyższa sumę kredytów udzielonych przez dostawców można powiedzieć ze przedsiębiorstwo jest w łącznym rachunku kredytodawca. Jeżeli suma kredytów wykorzystanych przewyższa sumę kredytów udzielonych swoim odbiorcom przedsiębiorstwo jest w rachunku finalnym kredytobiorcą. Obecnie coraz więcej firm korzysta z możliwości finansowania się kredytem kupieckim. Kredyt ten jest często droższy niż kredyt bankowy ale z pewnością łatwiej dostępny. Mają możliwość otrzymać go, przedsiębiorstwa, które nie maja zdolności kredytowej(czyli brak możliwości otrzymania kredytu bankowego). W ich sytuacji jest to często podstawowe źródło bieżącego zasilania środków pieniężnych. Kredyt bankowy bez problemu powinno uzyskać przedsiębiorstwo dokonujące zakupu regularnie i już znane dostawcom. Problem mogą mieć firmy dopiero wchodzące na rynek . Występuje bowiem u nich duży stopień ryzyka powstawania należności nieściągalnych. Przedsiębiorstwo prowadząc określona politykę w zakresie kredytu kupieckiego może realizować różne cele, wśród nic można wymienić:
4. wzrost sprzedaży,
5. zmniejszenie ryzyka niewypłacalności odbiorców ,
6. zachowanie płynności finansowej,
7. zmniejszenie kosztu finansowego bieżącej działalności,
8. minimalizacja poziomu należności,

Jedną z zalet kredytu kupieckiego jest możliwość odliczania podatku VAT już w miesiącu zakupu a zatem otrzymanie dodatkowych korzyści finansowych. Poza tym zawsze można z dostawca negocjować warunki i być może osiągnąć częściowe niepłacenie odsetek. Jeżeli firma chce korzystać z kredytu kupieckiego to musi pamiętać, ze nie wolno przekraczać okresu kredytowego, może to, bowiem doprowadzić do tego, ze dostawcy odmówią dalszego kredytowania i zaczną odmawiać płatności gotówka. Mogą też pogorszyć się warunki na jakich odbywać się będą zakupy. W umowie kredytu bankowego określa się maksymalny okres kredytowania w dniach, wysokość stopy procentowej, upustu (skonta) oraz liczbę dni korzystania z upustu. Wysokość kredytu zależy od kondycji finansowej odbiorcy. Kosztem kredytu handlowego jest koszt nieskorzystania z rabatów dla odbiorców płacących wcześniej niż przyjęty termin płatności, a także termin dokonania zapłaty w pełnej wysokości w odroczonym terminie płatności.