Zad 1. (15 pkt)

a) W bieżącym okresie sprawozdawczym kapitał zakładowy spółki został podwyższony w wyniku nowej emisji. Wyemitowano 100 000 akcji zwykłych o wartości 20 zł każda. Akcje zostały w pełni opłacone. Cena emisyjna wyniosła 21 zł, a koszty emisji 40 000. Emisja akcji została zaksięgowana.

Rozwiazanie:

100 000 x 20 = 2 000 000

100 000 x 21 = 2 100 000

Dt Rachunek bankowy Ct --- kwota 2 060 000

Dt --- Ct Kapitał zakładowy 2 000 000

Dt --- Ct Kapitał zapasowy 60 000

Ponadto jednostka zakupiła 900 akcji po cenie 45 zł za akcje i zakwalifikowała je do aktywów dostępnych do sprzedaży z wyceną na kapitał. Prowizja przy zakupie wyniosła 1% wartości transakcji. Na pierwszy dzień bilansowy cena rynkowa akcji ukształtowała się na poziomie 55 zł na kolejny dzień bilansowy cena rynkowa spadła do 42 zł.

W kolejnym okresie sprawozdawczym sprzedano 500 akcji po cenie 47 zł za akcję płacąc 2% prowizji.

A) Wycena na pierwszy dzień bilansowy w kwocie …………… zostanie zaksiegowana

Dt …………………….. Ct………………….

B) Wycena na kolejny dzień bilansowy w kwocie ………………… zostanie zaksięgowana

………………………..

………………………..

C) koszt sprzedanych akcji w kwocie ………………….. zostanie zaksięgowany

Dt ………………… Ct ……………………..

D) korekta odpisu aktualizującego w kwocie ……………. Zostanie zaksięgowana

Dt …………………………….. Ct …………………………….

Dt …………………………….. Ct …………………………….

Zad 2. (10 pkt)

Dnia 01.01.2005 spółka udzieliła 4 letniej pożyczki przedsiębiorstwu X o wartości 80 000zł. Pożyczka ma zostać spłacona w kwocie 100 000 IRR = 7.7217%. Pod koniec 2 roku okazało się że z uwagi na złą kondycję finansową przedsiębiorstwo nie spłaci pożyczki w umownej kwocie możliwa do odzyskania wartość pożyczki wyniesie 87 000 zł.

Wartość pożyczki na 30.12.2005 wynosi ………………

Jej wycena w tym roku zostanie zaksięgowana

Dt………………….. Ct………………………..

Wysokość odpisu z tytułu utraty wartości wyniesie ……………..

Odpis zostanie zaksięgowany

Dt………………………….. Ct…………………..

Wartość pożyczki na koniec 2007 wyniesie………………………..

Obliczenia:

---