Cząstkowe tematy z „Rachunkowości bankowej”
Zadanie 1.
W Banku Sezam struktura składników bilansowych na 31.12.2008 r. kształtowała się następująco (w%):
Kasa, operacje z Bankiem Centralnym 4,37
Należności kredytowe 66,18
Papiery wartościowe 26,76
Pozostałe aktywa 2,69
Zobowiązania z tytułu depozytów 90,36
Kapitał własny 6,42
Pozostałe pasywa 3,22
Należy ocenić strukturę aktywów i pasywów, a także powiązania majątkowo-kapitałowe.
Zadanie 2.
W Banku Sezam elementy kształtujące wynik finansowy za 2008 rok kształtowały się następująco (w tys. zł):
Przychody z tytułu odsetek 98 713,00
Koszty z tytułu odsetek 46 818,00
Przychody z tytułu prowizji 17 070,00
Koszty z tytułu prowizji 1 352,00
Przychody z tytułu udziałów/akcji 21,00
Wynik operacji finansowych 20,00
Wynik z pozycji wymiany 1 067,00
Pozostałe przychody operacyjne 539,00
Pozostałe koszty operacyjne 582,00
Koszty działania banku 45 287,00
Amortyzacja 3 373,00
Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości 12 036,00
Rozwiązanie rezerw i aktualizacja wartości 8 212,00
Podatek dochodowy 3 384,00
Należy ustalić poszczególne kategorie cząstkowe wyniku finansowego, ustalić wewnętrzną strukturę kształtowania wyniku działalności bankowej i ocenić na ile marża odsetkowa pokrywa koszty działania banku.
Zadanie 3.
Oddział Banku Lokata udzielił w styczniu 2009r. spółce Alfa, posiadającej rachunek bieżący w danym Oddziale Banku, kredyt na kwotę 120 000,00 zł; okres spłaty kredytu 10 miesięcy, odsetki 12 % w skali roku, prowizja 1,5% kwoty kapitału. Kwota kredytu została przelana na konto Spółki, która posiadała na ten moment debet w kwocie 5 000,00 zł. Z kwoty kredytu potrącono prowizje.
Należy ująć w ewidencji księgowej stan początkowy na koncie bieżącym Spółki Alfa, następnie operacje gospodarcze związane z udzieleniem kredytu w styczniu 2009r., a także operacje związane z naliczeniem odsetek za luty 2009r. i odniesieniem przychodów z tytułu prowizji za bm. Spółka Alfa uregulowała płatność z tytułu raty i odsetek za luty 2009r.
Zadanie 4.
Bank Konto zakupił w marcu 2010r. - za pośrednictwem Biura Maklerskiego X - 100 000akcji Spółki Beta (akcje przeznaczone do obrotu); cena nabycia 40 000akcji nabytych dnia 12.03.br. wynosiła 100,00 zł, a 60 000 akcji nabytych dnia 17.03.br. 105,00zł.
Bank sprzedał za pośrednictwem Biura Maklerskiego X dnia 15.03.br. 30 000 akcji; cena sprzedaży wyniosła 104,00 zł, natomiast w dniu 22.03.br. sprzedano 40 000 akcji; cena sprzedaży wyniosła 107,00 zł. Biuro Maklerskie naliczyło prowizję z tytułu pośrednictwa 1,0% prowizji od wartości sprzedanych akcji po cenie sprzedaży.
Należy ująć w ewidencji księgowej zakup i sprzedaż akcji, stosując dla wyceny rozchodu akcji metodę FIFO. Ustalić wynik ze sprzedaży akcji oraz ująć go na odpowiednim koncie.
Zadanie 5.
Bank Konto zakupił w kwietniu 2010r.- za pośrednictwem Biura Maklerskiego X - 50 000 sztuk obligacji (obligacje przeznaczone do obrotu); cena nabycia wynosiła 98,00 zł, a cena nominalna 100,00 zł. Bank sprzedał w kwietniu br. 30 000 sztuk obligacji; cena sprzedaży wyniosła 102,00 zł. Biuro Maklerskie X naliczyło prowizję od sprzedaży w wysokości 1,0% od wartości w cenie sprzedaży.
Należy ująć w ewidencji księgowej zakup i sprzedaż obligacji. Ustalić wynik ze sprzedaży obligacji oraz ująć go na odpowiednim koncie.