Kamila Krok
Joanna Twardowska
WSZiB w Krakowie
Wartość poznawcza bilansu banku
Ocena:
Struktura aktywów banku (w %):
Tabela1. Struktura aktywów (%)
| Rok poprzedni | Rok bieżący |
|---|---|
| 1,3 | 1,6 |
| 91,1 | 91,1 |
| 3,1 | 2,9 |
| 3,5 | 3,4 |
| 1,0 | 1,1 |
a)$\frac{\text{kasa}\ + \ s\text{rodkipieni}ez\text{newNBP}}{\text{aktywaog}ol\text{em}}$* 100%;
b)$\frac{\text{sumanale}z\text{no}s\text{cikredytowych}}{\text{aktywaog}ol\text{em}}$ * 100 %;
c)$\frac{\text{papierywarto}s\text{ciowe}}{\text{aktywaog}ol\text{em}}$ * 100 %;
d)$\frac{\text{rzeczoweaktywatrwa}le + \text{WNiP}}{\text{aktywaog}ol\text{em}}$ * 100 %;
e)$\frac{\text{pozosta}l\text{eaktywa}}{\text{aktywaog}ol\text{em}}*$100 %.
Źródło: opracowanie własne na podstawie sprawozdania finansowego Banku Spółdzielczego w Andrespolu.
Wewnętrzna struktura należności kredytowych (%);
Tabela 2. Struktura wewnętrzna należności kredytowych (%)
| WYSZCZEGÓLNIENIE | Rok poprzedni | Rok bieżący |
|---|---|---|
| 1. Należności od sektora finansowego | 48,1 | 38,8 |
| 2. Należności od sektora niefinansowego | 38,7 | 47,0 |
| 3. Należności od sektora budżetowego | 13,2 | 14,2 |
| RAZEM NALEŻNOŚCI KREDYTOWE | 100,00 |
|
Źródło: opracowanie własne na podstawie sprawozdania finansowego Banku Spółdzielczego w Andrespolu.
Największy udział w strukturze aktywów banku mają należności kredytowe, są to aktywa pracujące i kształtują się na poziomie 91,2 %. Do aktywów pracujących zaliczamy również papiery wartościowe, które stanowiły w roku poprzednim 3,1 % całości aktywów i nieznacznie zmalały do poziomu 2,9 % aktywów ogółem. Jest to pożądana sytuacja przez bank, ponieważ instytucje finansowe powinny posiadać tak wysoki poziom aktywów pracujących w swojej strukturze. Do aktywów niepracujących zaliczamy:gotówkę, której udział w roku poprzednim wynosił 1,3 %, a w roku bieżącym wzrósł do 1,6 %; środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne, które stanowiły 3,5 % w poprzednim roku, a w roku bieżącym zmniejszyły się nieznacznie do 3,4 % całości aktywów. Tak niski poziom aktywów nie przychodowych w banku jest pożądaną sytuacją, gdyż banki w większości przypadków nie posiadają nieruchomości, w których tworzą odziały na stałe, wynajmują lokale w których tworzą swoje odziały. Dzieje się tak, ponieważ w obecnych czasach jest duża konkurencja na rynku i banki muszą pozyskiwać klientów, a więc najlepszym rozwiązaniem i udogodnieniem dla klientów jest posiadanie dużej ilości oddziałów w banku w różnych lokalizacjach, tak by klient nie musiał fatygować się z dotarciem do pracownika banku w celu pozyskania informacji o produkcie. Również posiadanie nieruchomości wiąże się z wysokimi kosztami, a jak wiadomo bank dąży do maksymalizacji zysku i minimalizacji kosztów.
W bilansie banku wyodrębniono należności kredytowe od instytucji finansowych tj. banków, międzynarodowych organizacji finansowych, instytucji ubezpieczeniowych, funduszy inwestycyjnych i powierniczych oraz innych jednostek finansowych. Stanowiły one w 2011 roku największy udział w całości należności, bo aż 48,1 %, ale w roku 2012 zmalały do 38,8 %. Tak duży spadek mógł być spowodowany utratą zaufania banku na rynku międzybankowym, być może kondycja banków w tym okresie obniżyła się lub nie było korzystne udzielanie kredytów itp. innym bankom bądź instytucją finansowym.
Należności od sektora niefinansowego to należności od klientów, w 2011 roku stanowiły one 38,7 % i wzrosły w roku 2012 do 47,0 % i w roku bieżącym stanowią największy udział w strukturze należności. Wzrost mógł być spowodowany dużym zapotrzebowaniem klientów na zaciągnie kredytów w danym okresie. Bank chętnie udzielał kredytów, na których powinien dużo zarobić. Bank wolał pożyczyć pieniądze klientom na korzystniejszych dla siebie warunkach niż udzielać je instytucjom finansowym, które mogły oferować dużo gorsze warunki. Przez co bank mógłby osiągnąć mniejszy zysk.
Należności od sektora budżetowego to należności odjednostek budżetu państwa i budżetu terenowego, w roku 2011 stanowiły 13,2 %, a w roku następnym wzrosły do 14,2 % całości należności kredytowych. Należności te w obydwu latach stanowiły najmniejszy udział wszystkich należności, ponieważ jednostki budżetowe rzadko pożyczają pieniądze z banku, gdyż finansowane są ze środków publicznych.
strukturę pasywów banku (w %), a także powiązanie niektórych pozycji aktywów i pasywów; w tym celu należy dokonać następujących obliczeń:
Tabela 3. Struktura pasywów (%)
| Rok poprzedni | Rok bieżący |
|---|---|
| 80,27% | 81,3% |
| 9,1% | 9,43% |
| 10,63% | 9,27% |
| 1000,47% | 966,4% |
| 91,6% | 97,9% |
a)$\frac{\text{zobowi}a\text{zaniaztyt}.\text{depozyt}ow}{\text{pasywaog}ol\text{em}}*100\ \%$;
b)$\frac{kapital\ wlasny}{pasywa\ ogolem}*100\ \%;$
c)$\frac{pozostale\ pasywa}{pasywa\ ogolem}*100\ \%;$
d) $\frac{naleznosci\ kredytowe}{kapital\ wlasny}$*100%
e)$\frac{\text{zobowi}a\text{zaniaztyt}.\text{depozyt}ow}{\text{nale}z\text{no}s\text{cikredytowe}}$ *100%
Źródło: opracowanie własne na podstawie sprawozdania finansowego Banku X.
wewnętrzną strukturę zobowiązań z tytułu depozytów (w %); w tym celu należy obliczyć relacje zobowiązania z tytułu depozytów danego sektora do zobowiązań depozytowych ogółem i wyniki zamieścić w tabeli 4.
Tabela 4. Struktura wewnętrzna zobowiązań z tytułu depozytów (%)
| WYSZCZEGÓLNIENIE | Rok poprzedni | Rok bieżący |
|---|---|---|
| 1.Zobowiązania wobec sektora finansowego | 0 | 0 |
| 2. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego | 84,99 | 91,13 |
| 3. Zobowiązania wobec sektora budżetowego | 10,56 | 8,87 |
| RAZEM ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU. DEPOZYTÓW | 100,00 | 100,00 |
Źródło: opracowanie własne na podstawie sprawozdania finansowego Banku X.
wewnętrzną strukturę kapitału własnego (%); w tym celu należy obliczyć relacje każdej z pozycji kapitału własnego do kapitału własnego ogółem i wyniki obliczeń zamieścić w tabeli 5.
Tabela 5. Struktura wewnętrzna kapitału własnego (%)
| WYSZCZEGÓLNIENIE | Rok poprzedni | Rok bieżacy |
|---|---|---|
| 1. Kapitał podstawowy | 5,05% | 4,78% |
| 2. Kapitał zapasowy/ zasobowy | 76,83% | 77,75% |
| 3. Kapitał z aktualizacji wyceny | 0,45% | 0,28% |
| 4. Pozostałe kapitały rezerwowe | 7,65% | 6,87% |
| 5. Zysk/strata netto | 10,02% | 10,32% |
| RAZEM KAPITAŁ WŁASNY | 100,00 | 100,00 |
Źródło: opracowanie własne na podstawie sprawozdania finansowego Banku X.
Zobowiązań z tytułu depozytów w stanowią największy udział pasywów ogółem i w roku 2011 wynosiły 80,27%, a w roku następnym był niewielki wzrost, tylko o 1 p.p.
Kapitał w własny do pasywów ogółem w 2011 roku stanowi 9,1%. W roku 2012 nastąpił niewielki wzrost o ok. 0,3p.p. co może świadczyć, że bank musiał finansować majątek firmy kapitałem własnym.
Wysoki udział zobowiązania depozytowych w stosunku do należności kredytowych w 2011 roku wynosił 91,6%. I wzrósł on do 97,9% w roku następnym. Świadczy to iż kredyty są w ponad 90% świadczone przez wpłaty deponentów.
Należności kredytowe w 2011roku przekraczają limit udzielenia kredytów ponieważ wynoszą ponad 1000%, a limit angażowania się kapitałem własnym wynosi 800%, do jednego podmiot. Więc można wnioskować iż spadek o ponad 44%p.p. w roku 2012 może być spowodowany naciskiem przez KNF.
Depozyty zgromadzone w banku w 2012 roku wynosiły 172 049 400,69mln zł i wzrosły o niecałe 11mln zł. w stosunku do roku 2011. Składają się na nią depozyty od sektora niefinansowego, którego wskazują osoby prawne jako źródło finansowania akcji kredytowych. Udział ich strukturze zobowiązań na rok 2012 wynosił 91,13% co stanowi wzrost w porównaniu do roku poprzedniego o 6 p.p. Depozyty przedsiębiorstw spółek państwowych w roku 2011 stanowiły 10,56% od depozytów ogółem, jednakże zmalały one w roku 2012 do 8,87%.