Test z prawa podatkowego

1. Obowiązek podatkowy określają:

1. Konstytucja

2. Ustawy podatkowe

3. Ordynacja podatkowa

1. Przepisów Ordynacji podatkowej nie stosuje się do:

   1. opłaty skarbowej

   2. świadczeń pieniężnych wynikających ze stosunków cywilnoprawnych

   3. niepodatkowych należności budżetu państwa

3. Obliczenie, pobranie i wpłacenie podatku we właściwym terminie to obowiązki:

1. podatnika

2. płatnika

3. inkasenta

4. Decyzję o rozłożeniu podatku na raty podejmuje:

1. naczelnik urzędu skarbowego

2. kierownik działu egzekucyjnego

3. dyrektor urzędu kontroli skarbowej

5. Kwotę należnego podatku co do zasady:

1. zaokrągla się do pełnych złotych

2. nie zaokrągla się

3. zaokrągla się do pełnych dziesiątek grosz

6. Umorzenie zaległości podatkowej powoduje:

1. wygaśnięcie zobowiązania podatkowego

2. uchylenie decyzji ustalającej zobowiązanie podatkowe

3. wygaśniecie decyzji ustalającej zobowiązanie podatkowe

7. Udzielenie interpretacji co do zasady i sposobu zastosowania prawa podatkowego następuje w formie:

1. pisma Naczelnika Urzędu Skarbowego

2. postanowienia

3. decyzji

8. Interpretacja co do zasady i sposobu zastosowania prawa podatkowego jest:

1. wiążąca dla podatnika

2. wiążąca dla podatnika, organów podatkowych i organów kontroli skarbowej właściwej dla wnioskodawcy

3. wiążąca dla organów podatkowych i organów kontroli skarbowej właściwych dla wnioskodawcy

9. Przez import towarów w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług rozumie się co do zasady:

1. przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium kraju

2. przywóz towarów z terytorium innego państwa

3. przywóz towarów z terytorium państwa członkowskich Wspólnoty

10. Dostawą towarów w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług jest;

1. każde wydanie towarów

2. przeniesienie prawa do rozrządzania towarem jak właściciel

3. przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel z wyjątkiem przeniesienia z nakazu organu władzy publicznej

11. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów podlega opodatkowaniu stawką podatku w wysokości

1. właściwą dla dostawy danego towaru

2. zawsze 0%

3. 0%, pod warunkiem posiadania przez podatnika dokumentów potwierdzających dokonanie tej dostawy

12. Jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część należności, obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje:

1. z chwilą otrzymania w tej części, nie mniejszej jednak niż 50% należności

2. z chwilą wystawienia faktury z tytułu jej otrzymania, nie później jednak niż siódmego dnia od dnia otrzymania tej części należności

3. z chwilą jej otrzymania w tej części

13. W eksporcie towarów obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje:

1. z chwila wywozu towaru poza terytorium kraju

2. z chwilą potwierdzenia przez urząd celny określony w przepisach celnych wywozu towaru poza terytorium wspólnoty

3. z chwilą potwierdzenia przez urząd celny wywozu towarów poza terytorium Wspólnoty, nie wcześniej jednak niż po otrzymaniu należności

14. Kwotę podatku naliczonego stanowi, co do zasady:

1. suma kwot podatku wynikających z faktur z tytułu nabycia towarów i usług

2. suma kwot podatku wynikających z faktur z tytułu nabycia towarów i usług, jeżeli należność wynikająca z tych faktur została w całości zapłacona, łącznie z kwotą podatku

3. suma kwot podatku wynikających z faktur oraz rachunków z tytułu nabycia towarów i usług

15. Za pracownika w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych uważa się wyłącznie:

1. Osobę pozostająca w stosunku pracy

2. Osobę pozostająca w stosunku pracy lub stosunku służbowym

3. Osobę pozostająca w stosunku służbowym, stosunku pracy, stosunku pracy nakładczej lub spółdzielczym stosunku pracy

16. Dopłaty z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych do zorganizowanego wypoczynku wolne są od opodatkowania, w przypadku przeznaczenia ich na:

1. wypoczynek pracownika

2. wypoczynek pracownika i członków jego rodziny

3. wypoczynek dzieci i młodzieży do lat 18

17. Do samodzielnego wpłacania w ciągu roku podatkowego zaliczek na podatek dochodowy nie są zobowiązani podatnicy osiągający przychody:

1. z najmu lub dzierżawy

2. ze stosunku pracy, otrzymane z zagranicy

3. ze stosunku pracy, otrzymane z kraju

18. Podatnicy będący osobami fizycznymi są obowiązani składać urzędom skarbowym zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w terminie:

1. do 30 marca roku następującego po roku podatkowym

2. do 15 kwietnia roku następującego po roku podatkowym

3. do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym

19. Kwoty zaliczek pobranych na podatek dochodowy od osób fizycznych od wypłacanych od należności z tytułu umowy zlecenia płatnik przekazuje:

1. Do 7-go dnia następnego miesiąca na rachunek urzędu skarbowego właściwego według siedziby płatnika

2. Do 20-go dnia następnego miesiąca na rachunek urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania podatnika

3. Do 20-go dnia następnego miesiąca na rachunek urzędu skarbowego właściwego według siedziby płatnika

20. Na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wolne są wypłacane pracownikom:

1. zasiłki wychowawcze

2. zasiłki chorobowe

3. zasiłki wyrównawcze

21. Ryczałtowe uzyskania przychodu z tytułu korzystania przez twórców z praw autorskich i artystów wykonawców z praw pokrewnych wynoszą:

1. 19%

2. 20%

3. 50%

22. Zaliczki na podatek dochodowy z tytułu dochodów uzyskiwanych z umów zleceń i o dzieło: wynoszą:

1. 18% należności pomniejszonej o koszty uzyskania przychodów

2. 20% należności pomniejszonej o koszty uzyskania przychodów

3. 30% należności pomniejszonej o koszty uzyskania przychodów

23. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych reguluje opodatkowanie dochodów osiąganych przez:

1. spółki komandytowe

2. spółki akcyjne

3. spółki cywilne

24. Przedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych jest:

1. wynik finansowy brutto

2. osiągnięty obrót

3. dochód stanowiący nadwyżkę przychodów nad kosztami uzyskania przychodów

25. Strata podatkowa podlega odliczeniu:

1. w równych częściach od dochodu uzyskanego w najbliższych kolejno po sobie następujących trzech latach podatkowych

2. w równych częściach od dochodu uzyskanego w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych

3. w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych, ale nie więcej niż 50% kwoty straty w którymkolwiek z tych lat

26. W przypadku sprzedaż towarów przychód powstaje:

1. w miesiącu, w którym zgodnie z umową, przypada termin płatności

2. w miesiącu, w którym przypada ostatni dzień okresu rozliczeniowego

3. w dniu wydania towaru, nie później niż w dniu wystawienia faktury lub uregulowania należności

27. Amortyzacji podatkowej podlegają:

1. prawa wieczystego użytkowania gruntów

2. środki transportu

3. środki trwałe w części sfinansowane dotacją

28. nie stanowią kosztów uzyskania przychodów:

1. przedawnione wierzytelności

2. odpisy na ZFŚS w części przekazanej na rachunek funduszu

3. opłata produktowa

29. Nieściągalność wierzytelności uznaje się za uprawdopodobnioną między innymi jeżeli:

1. wierzytelność nie została zapłacona przez okres 2 lat

2. wierzytelność została potwierdzona orzeczeniem sadu i skierowana na drogę postępowania egzekucyjnego

3. nie można ustalić miejsca zamieszkania lub siedziby dłużnika

30. Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych obowiązani są złożyć roczne zeznanie podatkowe (CIT-8)

1. w terminie 10 dni od daty zatwierdzenia sprawozdania finansowego

2. do końca 9-go miesiąca następnego roku podatkowego

3. do końca 3-go miesiąca następnego roku podatkowego