1. Projekt realizacji prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z grudnia 2012, sporządzeniem rachunku zysków i strat na dzień 31.12.2012, analizą wskaźnika rentowności kapitałów własnych w Hurtowni SKŁADAK Sp. z o.o. w latach 2010 - 2011 oraz prace wynikające z opracowanego projektu.

2. Założenia wynikające z treści zadania:

1. Dane identyfikacyjne firmy:

Hurtownia SKŁADAK Sp. z o.o.

53-018 Wrocław, ul. Zamkowa 25; woj. Dolnośląskie

NIP: 894-164-86-48; REGON: 241430047

Rachunek bankowy: Lukas Bank S.A. Wrocław 62 1940 1076 3060 7662 0000 0000

Urząd Skarbowy Wrocław

53-310 Wrocław, Sztabowa 100

Rachunek bankowy dotyczący podatku dochodowego dla osób prawnych:

NBP O/O Wrocław; 77 1010 1674 0014 8522 2100 0000

2. Dane identyfikacyjne kontrahentów:

- dostawcy:

Zakład Usługowy ELEKTRONIK Sp. z o.o.

50-123 Wrocław, ul. Oławska 45

NIP: 725-14-82-632

- odbiorcy:

Sklep Sportowy STYL - Jan Kowalski

85-220 Zgierz, ul. Łódzka 55

NIP: 773-101-22-28

3. Salda początkowe wybranych kont księgi głównej:

Środki trwałe: 135.000,00 zł;

Umorzenie środków trwałych: 30.000,00 zł;

Rachunek bieżący: 40.000,00 zł;

Towary: 20.000,00 zł;

Kasa: 5.000,00 zł;

Kapitał zakładowy: 13.000,00 zł;

Kredyty bankowe: 40.000,00 zł.

4. Informacje dodatkowe dotyczące funkcjonowania firmy:

- Hurtownia SKŁADAK Sp. z o.o. jest podatnikiem podatku od osób prawnych i rozlicza się stawką podatkową wynoszącą 19 %,

- Sprzedaż opodatkowana jest stawką podstawową podatku VAT tj. stawką 23%,

- Ewidencja prowadzona jest na kontach księgi głównej,

- Koszty ewidencjonowane są na kontach zespołu 4,

- Ewidencja towarów prowadzona jest według rzeczywistych cen zakupu,

- Poniesione w grudniu koszty są kosztami uzyskania przychodu,

- Numeracja dokumentów prowadzona jest odrębnie w ramach grup rodzajowych w każdym miesiącu od początku ze wskazaniem numeru miesiąc i roku,

- Osobą upoważnioną do podpisywania dokumentów jest Anna Adamecka (księgowa),

- Osobą zatwierdzającą wszystkie dokumenty jest Katarzyna Składowska (szef).

- Hurtownia SKŁADAK Sp. z o.o. zajmuje się sprzedażą rowerów.

3. Wykaz prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z grudnia 2012 r.

- wprowadzenie sald początkowych wybranych kont księgi głównej,

- sprawdzenie dokumentów księgowych pod względem merytorycznym, formalnym oraz rachunkowym,

- chronologiczne uporządkowanie dokumentów księgowych

- dekretacja dokumentów księgowych,

- sformułowanie treści operacji i ewidencja dokumentów księgowych w programie finansowo - księgowym

- sporządzenie i wydruk dokumentów PK,

-

4. Wykaz i dekretacja operacji gospodarczych z grudnia 2012 r ujętych w tabeli dekretacyjnej sporządzonej na podstawie dowodów księgowych z uwzględnieniem operacji zamknięcia roku.

L.p.	Data dokumentu	Nr dokumentu	Opis operacji		Kwota	Konto
												Dt	Ct
			1	03.12.2012	Faktura VAT 90/2012	Zakupiono od Zakładu Usługowego ELEKTRONIK Sp.z o.o. usługę dotycząca naprawy drukarki
						Netto		1200,00	402
						VAT		276,00	225
						Brutto		1476,00		210-0001
			2	18.12.2012	Faktura VAT 87/12/2012	Sprzedano do Sklepu Sportowego STYL Jan Kowalski 30 szt. rowerów górskich po 800,00 zł/szt oraz 10 rowerów składaków po 500 zł./szt.
						Netto		29.000,00		730
						VAT		6.670,00		225
						Brutto		35.670,00	201-0002
			3	18.12.2012	WZ 87/12/2012	Wydano z magazynu sprzedane towary do Sklepu Sportowego STYL Jan Kowalski:
						Rowery górskie: 30 szt x 400 zł. /szt.		12.000,00		330
						Rowery składak: 10 szt x 300 zł./szt.		3.000,00		330
						Razem		15.000,00	731
			4	31.12.2012	PK 01/12/2012	Naliczenie i zaksięgowanie wynagrodzeń za miesiąc Grudzień - Lista płac 12/12/2012
						Wynagrodzenia brutto		6.000,00	404	231
						Składki na ubezpieczenie społeczne (13,71 %)		822,60	231	221
						Składki na ubezpieczenie zdrowotne (9 %)		465,97	231	221
						Zaliczka na podatek dochodowy od wynagrodzeń (PIT4)		464,00	231	220
			5	31.12.2012	WB 12/2012	Otrzymano wyciąg bankowy:
						- spłacono zobowiązanie wobec Zakładu Usługowego ELEKTRONIK za fakturę 90/2012		1476,00	210-0001	130
						- przelew wynagrodzenia za miesiąc grudzień 2012 zgodnie z listą płac 12/12/2012		4.247,43	231	130
						- prowizja z wykonany przelew		10,00	403	130
						- spłata raty kredytu bankowego, w tym 110,00 zł odsetki		110,00 90,00 200,00	755 134	130
6	31.12.2012	PK 02/12/2012	Naliczenie i zaksięgowanie składek na ubezpieczenie społeczne, FP i FGŚP za miesiąc Grudzień 2012	1.244,40		405	221
7	31.12.2012	PK 03/12/2012	Naliczenie i zaksięgowanie zaliczki na podatek od osób prawnych (CIT-2) (Przychody - Koszty) x 19% (29.000,00 - 23.564,40) x 19 % = 5.435,60 ≈ 5.436 x 19 % = 1.032,84 ≈1.033,00	1.033,00		870	220
8	31.12.2012	PK 04/12/2012	Zaksięgowanie operacji związanych z ustaleniem wyniku finansowego netto za miesiąc grudzień 2012 roku
						- przeksięgowanie usług obcych na wynik finansowy	1.200,00		860	402
						- przeksięgowanie podatków i opłat na wynik finansowy	10,00		860	403
						- przeksięgowanie wynagrodzeń na wynik finansowy	6.000,00		860	404
						- przeksięgowanie ubezpieczeń społecznych na wynik finansowy	1.244,40		860	405
						- przeksięgowanie przychodów na wynik finansowy	29.000,00		730	860
						- przeksięgowanie wartości sprzedanych towarów	15.000,00		860	731
						- przeksięgowanie kosztów finansowych	110,00		860	755
						- przeksięgowanie podatku dochodowego	1.033,00		860	870

5. Ewidencja operacji gospodarczych sporządzona w programie finansowo-księgowym z grudnia 2012 oraz wydruk komputerowy dowodów księgowych PK - Polecenie księgowania, dziennika księgowań oraz zestawienia obrotów i sald.

6. Wykaz prac związanych ze sporządzeniem rachunku zysków i strat w wariancie porównawczym oraz wydruk rachunku zysków i strat za grudzień 2012 r. a tym samym za cały rok obrachunkowy.

- Sprawdzenie sald końcowych kont aktywnych i pasywnych.

- Skontrolowanie zapisów na kontach wynikowych.

- Sporządzenie rachunku zysków i strat z wariancie porównawczym.

- Wydrukowanie rachunku zysków i strat za rok 2012.

7. Analiza i ocena wskaźnika rentowności netto kapitałów własnych Hurtowni SKŁADAK Sp. z o.o. za lata 2010 -2011.

- wskaźnik rentowności netto kapitałów własnych w roku 2010:

zysk netto 16.000,00

-------------------- x 100 % = ------------------ = 13,67 %

kapitał własny 117.000,00

Wskaźnik rentowności netto kapitałów własnych za rok 2010 wynosił 13,67 % co wskazuje, że hurtownia SKŁADAK osiągnęła 14 groszy zysku netto z 1 złotówki zaangażowanego kapitału własnego.

- wskaźnik rentowności netto kapitałów własnych w roku 2011:

zysk netto 24.000,00

-------------------- x 100 % = -------------------- = 20,34 %

kapitał własny 118.000,00

Wskaźnik rentowności netto kapitałów własnych za rok 2011 wynosił 20,34 % co wskazuje, że hurtownia SKŁADAK osiągnęła 20 groszy zysku netto z 1 złotówki zaangażowanego kapitału własnego.

Porównanie tych dwóch wskaźników wskazuje na to że Hurtownia SKŁADAK jest rentowna gdyż wskaźnik ten rośnie co dobrze świadczy o sytuacji finansowej firmy.

---