Projekt realizacji prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z miesiąca maja 2012 r , sporządzeniem rachunku zysków i strat na dzień 31 maja 2012, analizą wskaźnika rentowności sprzedaży netto Przedsiębiorstwa Handlowego BUCIK Sp. z o.o. na dzień 31 maja 2012 oraz pracami wynikającymi z opracowania projektu.
Założenia wynikające z treści zadania:
Dane identyfikacyjne firmy:
Przedsiębiorstwo Handlowe BUCIK Sp. z o.o.
40-116 Katowice, ul. Cicha 20; woj. śląskie
NIP: 630-11-25-234; REGON: 272324234
Rachunek bankowy: PEKAO SA I Odział w Katowicach
48 1240 1330 1111 0000 2312 1294
Dane identyfikacyjne kontrahentów:
- dostawcy:
Przedsiębiorstwo Produkcyjne POLBUT Sp. z o.o.
ul. Gruntowa 6, 60-008 Poznań
NIP: 555-11-12-987
- odbiorcy:
Przedsiębiorstwo Handlowe AGA Agnieszka i Adam Wąs Spółka Jawna
40-008 Katowice, ul. Wodna 111
NIP: 631-01-26-432
Salda początkowe wybranych kont księgi głównej:
Środki trwałe: 111.000,00 zł;
- wózki widłowe: 63.000,00 zł;
- kasy fiskalne: 48.000,00 zł;
Umorzenie środków trwałych: 15.680,00 zł;
Rachunek bieżący: 50.680,00 zł;
Kredyty bankowe krótkoterminowe: 15.000,00 zł;
Towary (Buty damski D12 - 200 par x120,00): 85.000,00 zł;
Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów: 8.000,00 zł;
Kapitał zakładowy: 120.000,00 zł;
Kapitał zapasowy: 27.000,00 zł;
Informacje dodatkowe dotyczące funkcjonowania firmy:
- Przedsiębiorstwo Handlowe BUCIK Sp. z o.o. zajmuje się sprzedażą obuwia damskiego i męskiego;
- Przedsiębiorstwo Handlowe BUCIK Sp. z o.o. jest podatnikiem podatku od osób prawnych i rozlicza się stawką podatkową wynoszącą 19 %,
- Jednostka jest podatnikiem podatku VAT wg stawki podstawowej podatku VAT tj. stawką 23%,
- Ewidencja prowadzona jest na kontach księgi głównej,
- Koszty ewidencjonowane są na kontach Zespołu 4,
- Ewidencja towarów prowadzona jest wg cen sprzedaży netto;
- Kwota odchyleń przypadających na sprzedane towary zaokrąglana jest do pełnych złotych;
- Środki trwałe amortyzowane są metodą liniową wg stawek amortyzacyjnych:
wózki widłowe - 14 %;
kasy fiskalne - 20 %;
- Koszty poniesione w danym okresie są kosztami uzyskana przychodów;
- Wskaźnik rentowności sprzedaży netto w poprzednim okresie wynosił 16,50 %;
- Numeracja własnych dokumentów prowadzona jest odrębnie w ramach grup rodzajowych w każdym miesiącu od początku ze wskazaniem numeru i roku, np. PK 01/2012;
- Wynik finansowy ustalany jest metodą porównawczą;
- Osobą upoważnioną do wystawiania i podpisywania dokumentów jest Adam Nowak, wszystkie dokumenty zatwierdza - Irena Wilk (szef).
Wykaz prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z maja 2012 r.
- wprowadzenie sald początkowych wybranych kont księgi głównej,
- sprawdzenie dokumentów księgowych pod względem merytorycznym, formalnym oraz rachunkowym,
- chronologiczne uporządkowanie dokumentów księgowych
- dekretacja dokumentów księgowych,
- sformułowanie treści operacji i ewidencja dokumentów księgowych w programie finansowo - księgowym
- sporządzenie i wydruk dokumentów PK,
Wykaz i dekretacja operacji gospodarczych z miesiąca maja 2012 r ujętych w tabeli dekretacyjnej sporządzonej na podstawie dowodów księgowych z uwzględnieniem operacji zamknięcia roku.
L.p. |
Data dokumentu |
Nr dokumentu |
Opis operacji |
Kwota |
Konto |
|
|
|
|
|
|
Dt |
Ct |
1 |
10.05.2012 |
FVZ 78/2012 |
Zakupiono towary handlowe: Buty damskie D12: 100 par x 80 zł./parę Buty męskie M13: 50 par x 60 zł./parę |
|
|
|
|
|
|
Wartość netto |
11.000,00 |
301 |
|
|
|
|
Podatek VAT |
2.530,00 |
225 |
|
|
|
|
Wartość brutto |
13.530,00 |
|
210-0001 |
2 |
10.05.2012 |
PZ 11/2012 |
Przyjęto do magazynu zakupione towary handlowe |
16.500,00 |
|
301 |
|
|
|
Buty D12: 100 par x 120,00 zł./para |
12.000,00 |
330-1 |
|
|
|
|
Buty M13: 50 par x 90 zł./para |
4.500,00 |
330-2 |
|
3 |
10.05.2012 |
PK 1/2012 |
Wyksięgowano odchylenia od cen ewidencyjnych |
5.500,00 |
301 |
342 |
4 |
15.05.2012 |
FVS 15/2012 |
Sprzedano towary handlowe: Buty D12: 120 par x 120,00 zł./para; Buty M13: 40 par x 90 zł./para |
|
|
|
|
|
|
Wartość netto |
18.000,00 |
|
730 |
|
|
|
Podatek VAT |
4.140,00 |
|
225 |
|
|
|
Wartość brutto |
22.140,00 |
201-0002 |
|
5 |
15.05.2012 |
WZ 15/2012 |
Wydano sprzedane towary odbiorcy |
18.000,00 |
731 |
|
|
|
|
Buty D12 |
14.400,00 |
|
330-1 |
|
|
|
Buty M13 |
3.600,00 |
|
330-2 |
6 |
17.05.2012 |
FKS 3/2012 |
Udzielono 2% rabatu na sprzedane towary (dot. FVS 15/2012 z dnia 15.05.2012) |
|
|
|
|
|
|
Wartość netto |
- 360,00 |
|
730 |
|
|
|
Podatek VAT |
- 82,80 |
|
225 |
|
|
|
Wartość brutto |
- 442,80 |
201-0002 |
|
7 |
31.05.2012 |
WB 5/2012 |
Otrzymano miesięczny wyciąg bankowy |
|
|
|
|
|
|
- otrzymano zapłatę za FVS 15/2012 - FKS 3/2012 |
21.697,20 |
130 |
201-0002 |
|
|
|
- zapłata za FVZ 78/2012 |
13.530,00 |
210-0001 |
130 |
|
|
|
- prowizja od przelewu |
10,00 |
402 |
130 |
|
|
|
- spłata raty kredytu: |
|
|
130 |
|
|
|
kapitał |
300,00 |
134 |
|
|
|
|
odsetki |
150,00 |
755 |
|
|
|
|
- zapłacono przelewem opłatę administracyjną |
60,00 |
403 |
130 |
8 |
31.05.2011 |
PK 2/2012 |
Naliczono miesięczny koszt zużycia środków trwałych: |
|
400 |
|
|
|
|
- wózki widłowe: (63.000 x 14%)/12 |
735,00 |
|
070 |
|
|
|
- kasy fiskalne: (48.000,00 x 20%)/12 |
800,00 |
|
070 |
9 |
31.05.2011 |
PK 3/2012 |
Rozliczenie odchyleń od cen ewidencyjnych przypadających na sprzedane towary. (8.000 + 5.500) / (24.000+16.500) = 0,3333 [33,33 %] 18.000 x 33,33% = 5999,40 ≈ 5999,00 |
- 5.999,00 |
731 |
342 |
10 |
31.05.2012 |
PK 4/2012 |
Naliczenie podatku dochodowego za m-c Maj 2012 [Przychody - Koszty] x 19% (17.640,00 - 13.756,00) x 19 % = 3.884,00 x 19% = 737,96 ≈ 738,00 |
3.120,00 |
870 |
222 |
11 |
31.05.2011 |
PK 5/2012 |
Przeksięgowanie kont wynikowych na wynik finansowy |
|
|
|
|
|
|
- przychody ze sprzedaży |
17.640,00 |
730 |
860 |
|
|
|
- koszt sprzedanych towarów |
12.001,00 |
860 |
731 |
|
|
|
- amortyzacja |
1.535,00 |
860 |
400 |
|
|
|
- usługi obce |
10,00 |
860 |
402 |
|
|
|
- podatki i opłaty |
60,00 |
860 |
403 |
|
|
|
- koszty finansowe |
150,00 |
860 |
755 |
|
|
|
- podatek dochodowy |
738,00 |
860 |
870 |
Ewidencja operacji gospodarczych sporządzona w programie finansowo-księgowym z maja 2012 oraz wydruk komputerowy brakujących dowodów księgowych PK - Polecenie księgowania, dziennika księgowań oraz zestawienia obrotów i sald.
Wykaz prac związanych ze sporządzeniem oraz wydrukiem rachunku zysków i strat jednostki na dzień 31 maja 2012 r. a tym samym za cały rok obrachunkowy.
- Sprawdzenie sald końcowych kont aktywnych i pasywnych.
- Kontrolowanie zapisów na kontach wynikowych.
- Sporządzenie rachunku zysków i strat z wariancie porównawczym.
- Wydrukowanie rachunku zysków i strat na dzień 31.05.2012.
Analiza i ocena wskaźnika rentowności sprzedaży netto Przedsiębiorstwa Handlowego BUCIK Sp. z o.o.
- wskaźnik rentowności sprzedaży netto w poprzednim okresie rozliczeniowym wynosiło 16,50 % co wskazywało że z jednej złotówki przychodu ze sprzedaży osiągnięto zysk w wysokości 16 gr.
- wskaźnik rentowności sprzedaży netto w maju 2012
Zysk netto 3.146,00
------------------------------------ x 100 % = -------------------------- x 100 % = 17,83 %
Przychody ze sprzedaży 17.640,00
Wysokość wskaźnika rentowności sprzedaży netto na dzień 31.05.2012 wynosi 17,83 % co wskazuje, że w Przedsiębiorstwie Handlowym BUCIK z jednej złotówki sprzedaży netto osiągnięto zysk w wysokości 17 gr.
Na podstawie obliczonego wskaźnika można wywnioskować, że jednostka jest rentowna gdyż w roku bieżącym wskaźnik rentowności rośnie w porównaniu z poprzednim okresem. Sytuacja ta świadczy o dobrej sytuacji finansowej przedsiębiorstwa.