1. Charakterystyka przedsiębiorstwa

1. Określenie przedsiębiorstwa

Przedsiębiorstwo Budowlano - Montażowe „BKK” Spółka z o.o.

NIP 964 - 76 - 94 - 638

REGON 4301466422

Adres: 20 - 234 Lublin, ul. Turystyczna 18

Telefax (81) 751 - 62 - 05

Telefon (81) 751 - 62 - 15

Poczta elektroniczna [e-mail]

Dla potrzeb rejestru gospodarki narodowej REGON działalność firmy BKK została oznaczona numerem 2811B Polskiej Klasyfikacji Działalności (Produkcja konstrukcji metalowych i ich części).

Firma zlokalizowana została na ulicy Turystycznej, ze względu na rodzaj i charakter prowadzonej działalności. Ponieważ Lublin i tak się rozszerza, lokalizacja nie będzie barierą jeżeli chodzi o świadczenie usług.

Ze względu na wysokość wnoszonego kapitału oraz ryzyko, firma ma formę spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Pozwala to wyeliminować odpowiedzialność osobistą wspólników i niejako oddziela osobiste życie i majątek właścicieli od spraw Spółki.

2. Opis prowadzonej działalności

BKK to przedsiębiorstwo produkujące ślusarkę aluminiową otworową i fasadową w systemach HUECK, SCHUECO oraz METAPLAST. W ofercie Firmy znajdują się także elewacyjne okładziny wykonywane z płyt kompozytowych.

W zakresie prowadzonej działalności Firma oferuje:

• Doradztwo techniczne na etapie projektowania;

• Sporządzanie dokumentacji wykonawczej realizowanych obiektów;

• Fabrykację elementów we własnym zakładzie produkcyjnym;

• Dostawę elementów na plac budowy;

• Montaż elementów;

• Serwis gwarancyjny i pogwarancyjny;

1. Charakterystyka rynku

Firma FAREX działa na rynku budowlanym, ograniczonym tylko do wykonywania montażu elementów ślusarki aluminiowej oraz paneli z płyt kompozytowych na elewacjach nowopowstałych oraz istniejących budynków. Jest to trudny rynek wymagający współpracy wielu specjalistów z różnych dziedzin.

Polski rynek budowlany konstrukcji aluminiowych jest rynkiem młodym, rozwijającym się. Znajdują się na nim równo firmy dostawcze (tzw.firmy systemowe), jak i firmy produkujące i montujące gotowe do wbudowania elementy.

Profile aluminiowe wykorzystywane są na świcie do produkcji stolarki otworowej od ponad 60 lat. Około połowa profili aluminiowych dostarczanych na polski rynek przeznaczona jest na okna, tylko 5% na drzwi, około 45% przeznacza się na elewacje i ścianki działowe.

Dane te zostały przedstawione na poniższym wykresie.

Źródło: Opracowanie własne.

Aluminiowa stolarka otworowa wykorzystywana jest głównie w obiektach biurowych, handlowych i hotelach, w mniejszym stopniu w budynkach użyteczności publicznej. W przypadku budownictwa biurowego i handlowego stolarka ta jest stosowana w przypadku około 62% obiektów, a w budownictwie użyteczności publicznej w około 27% obiektów. Stolarka aluminiowa otworowa ma niewielkie zastosowanie w budownictwie mieszkaniowym, zarówno jednorodzinnym, jak i wielorodzinnym (około 11%).Dane te obrazuje poniższy wykres.

Źródło: Opracowanie własne.

Niektórzy eksperci szacują, że okna, drzwi i fasady aluminiowe stanowią około 10% całego rynku stolarki w Polsce. Dla porównania, w innych krajach europejskich takich jak Niemcy czy Wielka Brytania udział stolarki aluminiowej wynosi 25 - 30% rynku.

2. Portfel produktów/usług.

Do głównych produktów wytwarzanych przez przedsiębiorstwo zalicza się głównie fsady aluminiowe oraz okna.

Doskonałe właściwości aluminium sprawiają, że metal ten, a w szczególności jego stopy znajdują szerokie zastosowanie w wielu dziedzinach.

Kształtowniki aluminiowe i blachy stanowią idealny materiał przy wznoszeniu lekkich ścian osłonowych i lekkich przykryć dachowych oraz przy produkcji ram okiennych i drzwiowych. Służą również jako wykończenie elementów budynku wykonywanych z żelbetu, betonu i stali. Półfabrykaty aluminiowe stosowane w budownictwie charakteryzują się bardzo wysokim stopniem przetworzenia w toku produkcji fabrycznej prowadzonej w warunkach umożliwiających ścisłą kontrolę jakości. Gotowe wyroby budowlane (elementy ścian osłonowych, okna drzwi) wykonywane są przy użyciu niezbyt skomplikowanych urządzeń dzięki łatwości cięcia, wiercenia, \frezowania i wgniatania materiału. Umożliwia to ich wytwarzanie i montaż przez niewielkie przedsiębiorstwa, elastyczne przystosowujące się do potrzeb rynku, zaopatrywane w półfabrykaty przez masowych producentów.

Sprzedaż wyrobów Firmy realizowana jest także przez umowy z generalnymi wykonawcami obiektów wielkokubaturowych takich jak:

• WARBUD S.A. Warszawa

• FADBET S.A. Białystok

• MITEX Kielce

• ABM SOLID Rzeszów

Oprócz rzeczywistego procesu produkcyjnego Firma zajmuje się kompleksowo sprawą elewacji budynków. Od projektowania fasad i przygotowania projektu, aż do montażu wyprodukowanych elementów. Oprócz tego świadczy ona również usługi i przeglądy gwarancyjne lub pogwarancyjne.

Firma nie produkuje elementów fasad na zlecenia, nie zajmuje się podwykonawstwem produktów.

1.5 Charakterystyka stosowanej technologii

Charakterystyka cyklu produkcyjnego elementów ślusarki aluminiowej

Procesy pomocnicze

Podstawowy

proces

produkcyjny

Procesy

pomocnicze

• Prezes

• Planowanie i kontrolowanie kosztów- budżetowanie,

• Organizacja i prowadzenie rachunkowości Spółki,

• Terminowe płacenie zobowiązań i ściąganie należności Spółki,

• Terminowe sporządzanie sprawozdań dla instytucji zewnętrznych,

• Właściwą strukturę kapitału obrotowego,

V-ce prezes

• Utrzymywanie kontaktów z zagranicznymi klientami

• Określanie kierunków rozwoju

• Współpraca z działem personalnym

• Przyjmowanie interesantów w sprawach spornych

• Kontrola płynności spółki

• Przyznawanie premii i nagród pieniężnych

• Pozyskiwanie nowych partnerów zagranicznych

Dział sprzedaży

• Kierownik ds. Handlu

• Koordynacja prac podwładnych

• Badania rynkowe

• Tworzenie ofert przetargowych

• Ustalanie harmonogramu pracy przedstawiciela finansowego

• Kontrola działań podwładnych

• Specjalista ds. Marketingu

• marketing usług

• planowanie kosztów marketingowych

• kontrolę nad wydatkami marketingowymi

• opracowywanie planów i analiz sprzedaży

• sterowanie sprzedażą, opracowywanie danych statystycznych, wnioski, analiza

• kontakt z klientami, korespondencja, aktualizacja danych

• wykonują zadania zlecone przez prezesa (w zakresie prac reklamowo-marketingowym na wyszczególnionym terenie i odpowiednim zasięgiem działań).

• badaj nastroje panujące na lokalnych rynkach, poziom cen, siłę i posunięcia konkurencji

• Informują zarząd o gotowości do podjęcia przez klienta negocjacji

• Przedstawiciel handlowy

• Pozyskiwanie nowych klientów

• Prowadzenie negocjacji

• Obsługa komputera

• Wyjazdy służbowe

• Prezentowanie oferty firmy na targach budowlanych

• Informatyk

• Prowadzenie strony internetowej

• Naprawa usterek w systemie komputerowym

• Pomoc przy problemach z obsługą komputerów

Dział finansowy

• Specjalista ds. Finansów

• prowadzi sprawy związane z ubezpieczeniem majątku od kradzieży, żywiołów (przygotowuje przelewy, oblicza składki, egzekwuje należności odszkodowań, prowadzi korespondencje)

• przeprowadza wraz z przydzielonym człowiekiem roczną inwentaryzację środków trwałych, maszyn, urządzeń

• nalicza z zachowaniem terminów i odprowadza podatki Vat, dochodowy

• nalicza i odprowadza z zachowaniem terminów należności za dzierżawę

• śledzi na bieżąco zmiany przepisów podatkowych

• przygotowuje pisma i odpowiedzi, opiniuje korespondencję z właściwym rejonowo urzędem skarbowym

• przygotowuje roczny plan finansowy w zakresie dotyczącym stanowisk pracy

• przygotowuje faktury dla klientów

• przygotowuje inne dokumenty księgowe niezbędne do prawidłowego wykonania powierzonych zadań (refaktury, faktury korygujące).

• prowadzi kasę i ewidencję kasową oraz sporządza okresowe raporty kasowe

• Główna Księgowa

• przygotowuje i przechowuje listę płac zgodnie z danymi o obecnościach pracowników na 8 dzień miesiąca z uwzględnieniem ubezpieczenia zdrowotnego

• przygotowuje i przechowuje deklaracje ZUS z zachowaniem terminów

• przygotowuje przelewy za należności zewnętrzne dbając o terminy płatności.

• obsługuje komputer.

• przygotowuje pisma i odpowiedzi, sporządza opinię dla ZUS i korporacji obsługującej ubezpieczeni dobrowolne.

• przygotowuje roczny plan finansowy w zakresie dotyczącym stanowiska pracy

• śledzi na bieżąco zmiany przepisów w zakresie ZUS i podatków.

• przygotowuje inne dokumenty księgowe niezbędne do prawidłowego wykonywania powierzonych zadań

• nalicza zaliczki na podatek dochodowy pracowników i przygotowuje przelewy

• wystawia PIT 11 i zaświadczenia o zarobkach.

• Księgowa

• przygotowuje i przechowuje deklaracje ZUS z zachowaniem terminów

• przygotowuje przelewy za należności zewnętrzne dbając o terminy płatności.

• śledzi na bieżąco zmiany przepisów w zakresie ZUS i podatków.

• wystawia PIT 11 i zaświadczenia o zarobkach.

obsługuje komputer.

Odpowiada:

• przygotowanie wszelkich operacji finansowych

• wypłata wynagrodzeń

• rozliczenia z instytucjami publicznymi

• sporządzanie sprawozdań

Współpracuje:

Dział administracyjnym - w zakresie zakupu wszelkich środków produkcji

Dział logistyczny

• Specjalista do spraw zaopatrzenia

• Przyjmowanie informacji o zapotrzebowaniu na opakowania,

• Zakup i dowóz opakowań do produkcji

• Wynajmowanie środka transportu

• Dostarczanie wyrobów gotowych do odbiorców,

• Załadowanie i wyładowanie opakowań i wyrobów gotowych z / na środek transportu,

• Utrzymywanie kontaktów z dostawcami

• Prowadzenie ewidencje dla potrzeb zaopatrzenia,

• Magazynier

• dotyczącej zapasów

• obsługuje wózek widłowy

• zapewnia szybki transport

• obsługuje suwnicę

• dba o właściwe działanie i zapewnia bezpieczne warunki pracy urządzeń elektrycznych na terenie zakładu

• prowadzi dokumentację przeglądów, remontów, napraw instalacji elektrycznej oraz maszyn i urządzeń elektrycznych

• przestrzega przepisów BHP, instrukcji, zarządzeń i regulaminów

• o wszystkich zauważonych nieprawidłowościach informuje przełożonych

• Operator wózka widłowego/ pracownik do załadunku o wyładunku

• Dba o stan techniczny pojazdu.

• Obsługuje wózek widłowy.

• Zapewnia szybki transport.

• Obsługuje suwnicę.

• Dba o właściwe działanie i zapewnia bezpieczne warunki pracy urządzeń elektrycznych na terenie zakładu.

• Prowadzi dokumentację przeglądów, remontów, napraw instalacji elektrycznej oraz maszyn i urządzeń elektrycznych.

• Obsługuje prostowniki do ładowania akumulatorów.

• Prowadzi bieżące zabiegi konserwacyjne urządzeń i instalacji elektrycznej.

• Wykonuje inne prace procesu pomocniczego w miarę bieżących potrzeb.

• Przestrzega przepisów BHP, instrukcji, zarządzeń i regulaminów.

• O wszystkich zauważonych nieprawidłowościach informuje przełożonych.

• Referent do spraw analiz

• Wyszukiwanie ofert potencjalnych dostawców

• Analiza ofert

• Wybór optymalnej oferty

• Kontakt z dostawcami

• Specjalista do spraw planowania

• Analiza stanu istniejącego

• Analiza sytuacji rynkowej

• Planowanie wielkości zapotrzebowania na materiały

• Specjalista do spraw inżynierskiego przygotowanie projektu

• Zbieranie danych do projektu

• Przygotowanie projektu

• Konsultacje z klientem

• Nanoszenie poprawek

Odpowiada za:

• dobór dostawców, wybranie odpowiednich ofert

• utrzymywanie kontaktów z dostawcami

• zakup materiałów do produkcji

• gospodarka magazynowa

• przygotowanie projektów

Współpraca:

Dział produkcji - w zakresie zaopatrzenia materiałowego i gospodarki

magazynowej

Dział produkcyjny

• Kierownik hali

• Kontrola stanu technicznego maszyn i urządzeń

• Kierowanie zespołem wykonawczym

• Zapewnienie ciągłości produkcji

• Kierowca

• obsługuje pojazd

• dba o jego sprawność techniczną i dotrzymywanie okresowych przeglądów technicznych i konserwacyjnych

• dba o bezpieczeństwo ładunku i osób postronnych, czystość pojazdu

• przestrzega przepisów BHP i przepisów o ruchu drogowym

prowadzi kartę pojazdu.

• Monter

• Świadczenie usług gwarancyjnych

• Koordynacja plac budowlanych

• Kierowanie zespołem

• Dbanie o bezpieczeństwo na stanowisku pracy

• Ekonomiczne wykorzystywanie elementów konstrukcyjnych

• Pracownik fizyczny/ obsługa maszyn

• Obsługa maszyn

• Dbanie o czystość na stanowisku roboczym

• Przestrzeganie zasad bhp

• Specjalista ds. Outsourcingu

• Pozyskiwanie pracowników z zewnątrz

• Koordynacja ich pracy

• Utrzymanie współpracy z zewnętrznymi partnerami

Odpowiada:

• zapewnienie ciągłości produkcji

• terminową realizacje zleceń

• kontrola jakości wykonywanej produkcji

• montaż elementów na placu budowy

Współpraca:

Dział logistyki - w zakresie gospodarki materiałowej, w zakresie projektowym,

Dział administracji - w zakresie gospodarki narzędziowej, zapewnienia odpowiednich warunków bhp, p.poż, socjalnych

Radca prawny

• udziela porad prawnych

• sporządza opinie

• reprezentowanie firmy przed sądem i urzedami

• sporządza umowy

• śledzi na bieżąco zmiany ustaw prawnych

Odpowiada:

• za ogół czynności prawniczych

III. PODZIAŁ PRZEDSIĘBIORSTWA NA OŚRODKI ODPOWIEDZIALNOŚCI

3.1. Struktura organizacyjna przedsiębiorstwa.

3.2. Wyróżnienie ośrodków odpowiedzialności.

W przedsiębiorstwie możemy wyróżnić odpowiednie ośrodki odpowiedzialności, tzw. centra. Ich zakres działalności posiada swoją specyfikę i pozostaje pod jednoosobowym kierownictwem.

W przedsiębiorstwie „BKK” wyróżniamy 3 ośrodki odpowiedzialności:

1. CENTRA KOSZTOWE, których kierownicy odpowiadają jedynie za poziom wygenerowanych kosztów:

1. Dział zaopatrzenia i administracji:

1. Kierownik ds. zaopatrzenia i administracji

2. Magazynierzy

3. Kierowcy

4. Monterzy

2. Dział finansowo - księgowy:

1. Główny księgowy

2. Dział księgowości finansowej

3. Dział księgowości ogólnej

4. Dział Kadr i Płac

2. CENTRA ZYSKÓW (RENTOWNOŚCI), których kierownicy swoimi decyzjami mogą wpływać zarówno na poziom kosztów jak i poziom przychodów :

1. Dział handlowy:

1. Dyrektor handlowy

2. Dział marketingu

3. Dział sprzedaży

2. Dział produkcyjny:

3. CENTRA INWESTYCYJNE odpowiadają nie tylko za wielkość wygospodarowanej nadwyżki ekonomicznej, lecz również a jej relację w stosunku do zainwestowanego kapitału. Zarząd centrum inwestycyjnego sprawuje nie tylko kontrolę nad kosztami , czy przychodami ze sprzedaży, ale posiada też uprawnienia decyzyjne w zakresie zakupu wyposażenia technicznego, wchodzenia na nowe rynki zbytu.

IV. KALKULACJA NAKŁADÓW NA ŚRODKI TRWAŁE

4.1.Kalkulacja nakładów na środki trwałe w dziale produkcyjnym.

Tabela 4.1 Nakłady na wyposażenie

Lp.	wyszczególnienie	J.m.	ilość	cena (zł)	wartość (zł)	Stopa amortyzacji
												roczna %	miesięczna %
1	piła dwugłowicowa	szt.	1	70 000	70000	10%	0,83%
2	szprosarka	szt.	1	15 000	15000
3	frezarko-kopiarka	szt.	1	14 000	14000
4	zagniatarka	szt.	1	43 000	43000
5	piła jednogłowicowa	szt.	1	18 000	18000
6	frezarka poziomo/pionowa	szt.	1	40 000	40000
7	praski	szt.	4	20 000	80000
8	sztańce	szt.	20	3 000	60000
9	wiertarka	szt.	5	1 500	7500
10	zakrętarki	szt.	5	1 500	7500

4.2. Kalkulacja nakładów na środki trwałe w dziale handlowo-usługowym i inwestycyjnym.

Tabela 4.2.1 Nakłady na wyposażenie.

Lp.	wyszczególnienie	J.m.	ilość	cena (zł)	wartość (zł)	Stopa amortyzacji
												roczna %	miesięczna %
1	fotel	szt.	16	150	2 400	10%	0,83%
2	kanapa do poczekalni	szt.	1	550	550
3	stół	szt.	1	1 000	1 000
4	stolik	szt.	3	250	750
5	regały na akcesoria	szt.	30	120	3 600
6	komoda	szt.	4	700	2 800
7	szafka wisząca	szt.	10	70	700
8	regalik	szt.	10	120	1 200
9	krzesło obotowe	szt.	2	400	800
10	komplet kawowy	szt.	10	40	400
11	czajnik	szt.	5	80	400
12	zegar ścienny	szt.	5	15	75
13	aparat telefoniczny	szt.	15	180	2 700
14	pojemnik na śmieci	szt.	20	30	600
15	wieszak	szt.	5	100	500
16	biurko	szt.	12	400	4 800
17	koszyk na narzędzia	szt.	30	20	600
	suma				23 875

Tabela 4.2.2 Nakłady na wyposażenie.

Lp.	Wyszczególnienie	J.m.	Ilość	Cena (zł)	Wartość (zł)	Stopa amortyzacji
												Roczna %	Miesięczna %
1	komputer	Szt.	10	4 000,00	40 000,00	30	2,5
2	Laptop	Szt.	3	5 500,00	16 500,00
4	Urzadzenia wielofunkcyjne	Szt.	5	600,00	3 000,00
	suma	-	-	-	59 500,00	-	-

4.3. Kalkulacja nakładów na inwestycje w obcych obiektach.

Lp.	wyszczególnienie	J.m.	ilość	cena (zł)	wartość (zł)	Dostawca	Stopa amortyzacji
														roczna %	miesięczna %
1	inwestycje w obcych obiektach	szt.	1	6 000,00	6 000,00	"FarBud" 20-246 Lublin ul.Mełgiewska 10	10	0,83
Razem					6 000,00	-	-	-

4.4 Źródła finansowania

Działalność przedsiębiorstwa wykazuje wyraźną sezonowość: niniejszy popyt na usługi oferowane przez spółkę odnotowuje się w okresie wczesnowiosennym. Przyczynia się to bezpośrednio do osiągania przez firmę wyższych przychodów ze sprzedaży produktów i usług w III i IV kwartale.

Zarówno skala prowadzonej działalności jak i specyfika określonych produktów czy usług zależą od ilości i zakresu indywidualnych, często jednorazowych zleceń. W działalności spółki nie występuje zjawisko powielania oferowanych produktów na bardzo dużą skalę.

Firma posiada 50% środków potrzebnych do zrealizowania inwestycji, natomiast 50% nakładów zamierza pokryć z funduszy Unii Europejskiej

V. PLANOWANY BUDŻET.

Lp.	Wyszczególnienie	Budżet bazowy
1	Przychody ze sprzedaży	3 690 000,00
2	Koszty zmienne	283 560,59
5	Koszty stałe	1 759 420,00
6	w tym : wynagrodzenia	1 078 920,00
7	amortyzacja	53 950,00
8	pozostałe koszty	626 550,00
9	Koszty razem	2 042 980,59
10	Zysk na sprzedaży	1 647 019,42

W budżecie wykonanym zakładamy:

• 5% wzrost ilości sprzedanych produktów,

• 3% wzrost cen sprzedaży oraz

• 1% wzrost wartości wynagrodzeń.

• Wskaźnik wzrostu Przychodu ze sprzedaży uwzględnia 2 parametry: wzrost ilości sprzedaży oraz przewidywany wzrost cen

(1+0,04)*(1+0,02)=1,0608

• Wskaźnik wzrostu kosztów materiałów bezpośrednich uwzględnia przyrost sprzedaży oraz przyrost kosztów materiałów bezpośrednich

(1+0,04)*(1+0,01)=1,0504

VI. PLAN ILOŚCIOWY SPRZEDAŻY I NAKŁADY W OKRESIE WYKONAN

5.1 Plan ilościowy sprzedaży na miesiąc

Plan ilościowy sprzedaży okien na jeden miesiąc:

Lp.	Wyszczególnienie	ilość na m-c (szt.)
1	Stałe	20
2	Uchylne	35
3	otwierano-uchylne	60

5.2 Przychód ze sprzedaży w okresie wykonania.

Lp.	Wyszczególnienie	ilość na m-c (szt.)	Planowana ilość w skali roku w szt.	Średnia cena zł	Planowany przychód w skali roku (zł)
1	stałe	20	240	2000	480000
2	uchylne	35	420	2500	1050000
3	otwierano-uchylne	60	720	3000	2160000
					3690000

VI. KALKULACJA KOSZTÓW EKSPLOATACYJNYCH..

6.1. Koszty materiałów bezpośrednich

Ilościowy plan zużycia materiałów ustalono na sprawozdań planu ilościowego sprzedaży oraz szacunków własnych zużycia materiałów. Ceny jednostkowe materiałów do funkcjonowania rynku uzyskano z własnych doświadczeń.

L.p	Wyszczególnienie	Jednostka miary	ilość elementów na jedno okno	ilość elementów na m-c okno uchylne	ilość elementów na m-c okno otwierano-uchylne	ilość elementów na m-c na okno stałe	cena(zł)
1	ościeżnica okna	mb.	6,4	11847,36	20309,76	6769,92	52,89
2	skrzydło okno	mb.	6,2	16439,92	28182,72	9394,24	75,76
3	okapnik	mb.	1,2	299,88	514,08	171,36	7,14
4	popychacz	mb.	2,7	480,06	822,96	274,32	5,08
5	listwa	mb.	5,6	2007,04	3440,64	1146,88	10,24
6	uszczelka przymykowa	m	5,7	269,325	461,7	153,9	1,35
7	uszczelka centralna	m	5,8	629,3	1078,8	359,6	3,1
8	uszczelka przyszybowa zewn.	m.	5,2	389,48	667,68	222,56	2,14
9	uszczelka przyszybowa	m	5,2	309,4	530,4	176,8	1,7
10	narożnik uszczelki centralnej	szt.	4	474,6	813,6	271,2	3,39
11	narożnik wewn.do skrzydła okna	szt.	4	625,8	1072,8	357,6	4,47
12	narożnik zewn.do skrzydła okna	szt.	4	233,8	400,8	133,6	1,67
13	naroznik aluminiowy	szt.	4	305,2	523,2	174,4	2,18
14	narożnik aluminiowy	szt.	4	371	636	212	2,65
15	wkładka do naroża ościeżnicy	szt.	4	63	108	36	0,45
16	zaślepka otworu	szt.	18	157,5	270	90	0,25
17	podkładka nośna zatrzaskowa	szt.	6	149,1	255,6	85,2	0,71
18	podkładka nośna	szt.	4	47,6	81,6	27,2	0,34
19	nakładka odwadniająca	szt.	2	210	360	120	3
20	podkładka dystansowa	szt.	2	31,5	54	18	0,45
21	wkręt samogwintujący	szt.	3	7,35	12,6	4,2	0,07
22	zaczep	szt.	3	238,35	408,6	136,2	2,27
23	narożnik Roto	szt.	1	625,8	1072,8	357,6	17,88
24	rozwórka	szt.	1	1580,25	2709	903	45,15
25	bolec do nitow.	szt.	1	62,65	107,4	35,8	1,79
26	kpl.ryglujący	szt.	1	1749,65	2999,4	999,8	49,99
27	kpl.zawiasów	szt.	1	2547,65	4367,4	1455,8	72,79
28	klamka	szt.	1	1113,7	1909,2	636,4	31,82
29	szkło	m2	2	5600	9600	3200	80
			całkowity koszt okna	48866,265	83770,74	27923,58
			całkowity KMB	160560,585

6.2. Koszty robocizny bezpośredniej.

Pracownicy zatrudnieni są na umowę o pracę ze stałym wynagrodzeniem.

Od wynagrodzenia pracowników odprowadzone są następujące składki finansowane przez pracodawcę:

• Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76%

• Składka na ubezpieczenie rentowe 6,50%

• Składka na ubezpieczenie wypadkowe 1,93%

• Składka na Fundusz Pracy 2,45%

• Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych 0,15%

Składki te, liczymy jako 0,35 narzutu.

Lp.	Stanowisko	Srednia miesięczna płaca brutto	Współczynnik narzytu	Liczba pracowników	Koszty robocizny w skali roku
1	Prezes	4500	0,35	1	72900
2	Vce-prezes	4000	0,35	1	64800
3	kierownik ds.Kadrowych	2500	0,35	1	40500
4	referentds.kadrowych	800	0,35	1	12960
5	kierownik ds.handlu	2500	0,35	1	40500
6	specialista ds.marketingu	2000	0,35	1	32400
7	przedstawiciel handlowy	1800	0,35	2	58320
8	Informatyk	2200	0,35	1	35640
9	specialista ds.finansów	2000	0,35	1	32400
10	specialista ds.zaopatrzenia	2000	0,35	1	32400
11	Główna księgowa	2300	0,35	1	37260
12	Księgowa	2100	0,35	1	34020
13	Magazynier	1000	0,35	2	32400
14	Kierowca	1000	0,35	2	32400
15	Referent ds.analiz	800	0,35	1	12960
16	Specialista ds.planowania	1800	0,35	1	29160
17	Specialist ds.spraw inżynierskiego przygotowani proj.	2000	0,35	3	97200
18	Kierownik administracji	2500	0,35	1	40500
19	Sprzątaczka	800	0,35	1	12960
20	Referent ds.archywacji danych	800	0,35	1	12960
21	Monter	1600	0,35	7	181440
22	Pracownik fizyczny	1300	0,35	3	63180
23	Specialista ds..Outsourcingu	2000	0,35	1	32400
25	Radca prawny	2300	0,35	1	37260
	suma			37	1078920

6.3 Inne koszty bezpośrednie

Lp	Wyszczególnienie	J.m.	Norma zużycia	Cj (zł)	ilość	wydatki roczne (zł)
1	Podatek od nieruchomości	szt	1	3400	12	40800
2	Energia elektryczna	kW	1	0	2000	760
3	Woda	m^3	1	11	900	9450
4	Koszty szkoleń	zł	1	400	8	3200
6	Razem	-	-	-		54210

1. Koszty pośrednie (bez amortyzacji).

Koszty pośrednie, jakie ponosi przedsiębiorstwo przedstawiają się następująco:

1. koszty wydziałowe:

• Koszty amortyzacji wyposażenia;

2. koszty ogólnozakładowe:

• Koszty ochrony mienia (ubezpieczenie majątku);

• Koszty zużycia materiałów biurowych:

• Mydło w płynie;

• Proszek do prania;

• Artykuły sanitarne;

• Materiały biurowe;

• Kawa, herbata, ciastka;

• Opłaty telefoniczne;

• Usługi bankowe.

Lp.	Wyszczególnienie	J.m.	Cj (zł)	ilość	Wartość (zł)
1	Ubezpieczenie majątku	Zł	300 000	1	300 000
2	Usługi bankowe	Zł	30	12	360
3	Telefon	Zł	800	12	9 600
4	Mydło w płynie	szt.	25	12	300
5	Proszek do prania	szt.	15	12	180
6	Materiały biurowe	szt.	500	12	6 000
7	Kawa, herbata, ciasta	Zł	50	12	600
8	koszt amortyzacji wyposażenia	Zł	200	4	800
9
10			razem	-	317 840

1. Koszty sprzedaży.

Koszty reklamy przedsiębiorstwa zaplanowano na poziomie 0,05% od przychodów ze sprzedaży netto w każdym roku. Takie nakłady są związane z bardzo dobrym położeniem zakładu, a środki reklamy ukierunkowane będą głównie na lokalny rynek. Nakłady na środki reklamy zostaną wykorzystane na:

- ulotki reklamowe;

- szyldy reklamowe ;

- ogłoszenia prasowej

Lp	Wyszczególnienie	koszty roczne (zł)
1	Reklama	369000
2
	razem	369000

2. Koszty amortyzacji.

Zakładamy , że wyposażenie, pozostałe środki trwałe oraz inwestycje w obcych obiektach amortyzowane są metodą liniową . metoda ta opiera się na założeniu, że środki trwałe zużywają się jednorazowo w każdej jednostce czasu bez względu na intensywność ich użytkowania.

Lp.	Wyszczególnienie	Wartość początkowa	Stawka amortyzacyjna roczna	Wartość rocznej amortyzacji (zł)
1	Wyposażenie i urządzenia	355 000	0	35 500
2	Niskocenne środki trwałe	0	1	0
3	Pozostałe środki trwałe	59 500	0	17 850
4	Inwestycje w obcych obiektach	6 000	0	600
5	razem	420 500	-	53 950

3. Koszty finansowe.

Koszty finansowe stanowią koszty odsetek, które zakład musi ponieść w związku z zaciągniętym kredytem.

Kredyt w wysokości 150 000 zł został udzielony przez bank PKO S.A. w Lublinie na rozpoczęcie działalności gospodarczej. Od w/w kredytu bank nalicza prowizję w wysokości 250 zł rocznie. Została udzielona półroczna karencja w spłacie kredytu. Kredyt oprocentowany jest w wysokości 11% stałej stopy oprocentowania kredytu.

Odsetki są płatne w ratach kwartalnych na koniec każdego kwartału, z kolei prowizja pobierana jest na początek roku.

Lp.	Wyszczególnienie	stawki w skali roku	koszty po roku
1	Odsetki	11%	8 250
2	Prowizja	250	250
suma kosztów			8500

Lp	Wyszczególnienie	J.m.	2005
						I kwartał	II kwartał	III kwartał	IV kwartał
1	Zadłużenie na początek okresu	zł	150 000	150 000	150 000	150 000
2	Oprocentowanie	%	11,00%	11,00%	11,00%	11,00%
3	Odsetki	zł			4 125	4 125
4	Rata kapitałowa	zł				30 000
5	Prowizja	zł	250
6	Zadłużenie na koniec okresu	Zł	150 000	150 000	150 000	120 000

1. Zestawienie kosztów eksploatacyjnych.

W skład kosztów eksploatacyjnych wchodzą:

• Koszty materiałów bezpośrednich

• Koszty robocizny bezpośredniej

• Inne koszty bezpośrednie

• Koszty pośrednie bez amortyzacji (koszty wydziałowe i ogólnego zarządu)

• Koszty sprzedaży

• Koszty amortyzacji

• Koszty finansowe

Lp.	Wyszczególnienie	Zestawienie kosztów roczne (zł)
1	Koszty materiałów bezpośrednich	160 560,59
2	Koszty robocizny bezpośredniej	1 078 920,00
3	Inne koszty bezpośrednie	54 210,00
4	KOSZTY BEZPOŚREDNIE razem (1+2+3)	1 293 690,59
5	Koszty pośrednie bez amortyzacji	317 840,00
6	KOSZT WYTWORZENIA TKW (4+5)	1 611 530,59
7	Koszty sprzedaży	369 000,00
8	KOSZTY OPERACYJNE (6+7)	1 980 530,59
9	Koszty amortyzacji	53 950,00
10	Koszty finansowe	8 500,00
11	KOSZTY RAZEM (8+9+10)	2 042 980,59

6.9 Rachunek kosztów zmiennych

Lp	Wyszczególnienie	Ogółem	Produkty
						Stałe	Uchylne	Otwierano-uchylne
1	Przychody ze sprzedaży netto	3690000,00	480000,00	1050000,00	2160000,00
2	Koszty zmienne	283560,59	43923,58	83866,27	155770,74
K materiałów bezpośrednich		160560,59	27923,58	48866,27	83770,74
K sprzedaży		123000	16000	35000	72000,00
3	Marża brutto (1-2)	3406439,42	436076,42	966133,74	2004229,26
4	Koszty stałe	1759420
	K robocizny bezp.	1078920
	K sprzedaży	246000
	K wydziałowe	317840
	Amortyzacja	53950
	K finansowe	8500
	K ogólnozakładowe	54210
5	Wynik na sprzedaży	1647019,42

6.10 RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT DLA PRZEDSIĘBIORSTWA W OKRESIE WYKONANIA.

Lp.	Wyszczególnienie	Roczny wynik (zł)
1	Przychody netto ze sprzedaży usług	3 690 000,00
2	Koszty operacyjne ze sprzedaży usług	1 980 530,59
3	Koszty amortyzacji	53 950,00
4	Wynik operacyjny ze sprzedaży	1 655 519,42
5	Pozostałe przychody operacyjne	0,00
6	Pozostałe koszty operacyjne	0,00
7	Wynik z działalności operacyjnej	1 655 519,42
8	Przychody finansowe	0,00
9	Koszty finansowe	8 500,00
10	Wynik z działalności gospodarczej	1 647 019,42
11	Saldo zysków i strat nadzwyczajnych	0,00
12	Zyski nadzwyczajne	0,00
13	Straty nadzwyczajne	0,00
14	Wynik brutto	1 647 019,42
15	Podatek dochodowy (19%)	312 933,69
16	Wynik netto	1 334 085,73

6.10 Rozliczenia pomiędzy działem produkcyjnym a handlowym

Do przedstawienia wielopoziomowego rachunku zysków i strat dział produkcyjny rozlicza się z działem handlowym. Dział produkcyjny sprzedaje wyroby działowi handlowemu w ok. 75% ceny jednostkowej danego towaru.

Lp.	Wyszczególnienie	Średnia cena zł	Średnia cena sprzedaży działu produkcyjnego
1	stałe	2000	1500
2	uchylne	2500	1875
3	otwierano-uchylne	3000	2250

Dodatkowym wskaźnikiem do rozliczenia kosztów zmiennych w wielopoziomowym rachunku zysków i strat jest współczynnik udziałów poszczególnych produktów cukierniczych. Przedstawia to poniższa tabela.

Lp.	Wyszczególnienie	Udziały
1	Stałe	13%
2	Uchylne	28,5%
3	otwierano-uchylne	58,5%

6.11. WIELOPOZIOMOWY RACHUNEK ZYSKÓW I KOSZTÓW.




Obszar działalności		Dziłalność produkcyjna
Ośrodki odpowiedzialności		Dział produkcyjny				Dział usługowy
Produkty			okna stałe	okna uchylne	okna otwierano-uchylne		okna stałe	Okna uchylne	okna otwierano-uchylne
Lp	Wyszczególnienie	Razem				Razem
1	Przychody ze sprzedaży	2767500	360000	787500	1620000	3690000	480000	1050000	2160000
2	Koszty zmienne wyrobu	283560,59	43923,58	83866,27	155770,74	2767500	360000	787500,00	1620000
3	Marża brutto produktu I stopnia (1-2)	2483939,42	316076,42	703633,74	1464229,26	922500	120000	262500,00	540000
4	Koszty stałe produktu	0	0	0	0	0	0	0	0
5	Marża brutto produktu II stopnia (3-4)	2483939,42	316076,42	703633,74	1464229,26	922500	922500
6	Marża brutto II stopnia na grupie produktów	1464229,26	316076,42	703633,74	1464229,26	922500	922500
7	Koszty stałe grupy produktów	49780	10670	17770	21340	249570	249570
8	Marża brutto grupy produktów (marża brutto III stopnia) (6-7)	2434159,42	305406,42	685863,74	1442889,26	672930	672930
9	Marża brutto III stopnia ośrodków odpowiedzialności	2434159,42	2434159,42			672930	672930
10	Koszty stałe ośrodków odpowiedzialności	468180	468180			265680	265680
11	Marża brutto ośrodków odpowiedzialności IV stopnia (9-10)	1965979,42	1965979,42			407250	407250
12	Marża brutto IV stopnia obszarów działalności	1965979,42	1965979,42			407250	407250
13	Koszty stałe obszarów działalności	30946	30946			86144	86144
14	Marża brutto obszarów działalności V stopnia (12-13)	1935033,42	1935033,42			321106	321106
15	Marża brutto V stopnia przedsiębiorstwa	2256139,42	2256139,42
16	Koszty stałe całego przedsiębiorstwa	609120	609120
17	Wynik na sprzedaży (15-16)	1647019,42	1647019,42




VII. BUDŻETOWANIE I ODCHYLENIA.

Lp.	Wyszczególnienie	Budżet bazowy	wskażniki zmiany	Budżet planowany
1	Przychody ze sprzedaży	3 690 000,00	1,0815	3411927,88
2	Koszty zmienne	283 560,59	1,05	270 057,70
5	Koszty stałe	1 759 420,00		1 780 998,40
6	w tym : wynagrodzenia	1 078 920,00	0,98	1 100 498,40
7	amortyzacja	53 950,00		53 950,00
8	pozostałe koszty	626 550,00		626 550,00
9	Koszty razem	2 042 980,59		2 051 056,10
10	Zysk na sprzedaży	1 647 019,42		1 360 871,78

• Okna stałe

Lp	Wyszczególnienie	Budzet planowany	Wykonany	Odchylenie
1	Ilość Sprzedaży	228,57	240,00	11,43
2	Średnia cena sprzedaży	1 941,75	2 000,00	58,25
3	Koszty materiałów bezpośrednich	27 923,58	27 923,58	0,00
4	Pozostałe koszty zmienne	16 000,00	16 000,00	0,00
5	koszty stałe produktu	0,00	0,00	0,00
6	Przychody ze sprzedaży	443 828,02	480 000,00	36 171,98
7	Koszty materiałów bezpośrednich jednostkowy	8,24	8,00	-0,24
8	Pozostałe koszty zmienne jednostkowy	70,00	66,67	-3,33
9	Marża brutto produktu I stopnia )	399 904,44	436 076,42	36 171,98

ANALIZA WYKONANIA BUDŻETU MARŻY BRUTTO
	Wyszczególnienie	formuła	Odchylenie
1	Odchylenie zmiany ilości sprzedaży	(q1-q0)(Psn0-K0)	21 297,23
2	Odchylenie z tytułu zmiany ceny	q1(c1-k0)-g1(c0-k0)	13 980,58
4	Odchylenie globalne z tytułu marży brutto produktu I stopnia	(1+2)	35 277,81

VIII. SYSTEM OCENY

Rezultatem działalności gospodarczej jest produkcja i usługi. Jej efektywność zależy od sposobów zużytych do jej wytworzenia. Dążąc do osiągnięcia założonych celów ekonomicznych przedsiębiorstwo musi kontrolować wykorzystanie posiadanych zasobów. Im lepiej są wykorzystane zasoby, tym wytworzona wartość jest wyższa, tym wyższa jest efektywność. Produktywność wyraża związek ilościowy między produkcją a jej czynnikami i jest określana przez relację między wielkością wytwarzanej produkcji a poziomem zużytych zasobów.





Gdzie: PR - produktywność wyrażająca relację między produkcją a zużytymi do jej wytworzenia zasobami,

Q- wielkość produkcji w jednostkach naturalnych,

N- wielkość zużytych zasobów w jednostkach naturalnych,

Pw- wartość wytworzonej produkcji,

Nw- wartość zużytych zasobów.

Wskaźnik marży brutto jest stosunkiem procentowym marży brutto do zrealizowanej sprzedaży i wyraża rentowność sprzedaży liczoną za pomocą marży brutto.

Wskaźnik ten pozwala osobom odpowiedzialnym za zarzadzanie na:

• Monitorowanie kosztów sprzedanych towarów w poszczególnych okresach.

Przy wzroście tego wskaźnika nasuwa się pytanie : czy realizacja zamówień kosztuje firmę coraz więcej ?Jeśli tak, to dlaczego?

• Prognozowanie kosztów sprzedawanych towarów przy oszacowaniu wielkości sprzedaży






Wskaźnik relacji marży brutto do przychodu za sprzedaży =

Wskaźnik czasu efektywnej pracy: współczynnik czasu efektywnej pracy to udział czasu rzeczywistej pracy zawodowej w czasie wszystkich zajęć zaliczonych do czasu związanego z pracą zawodową




Wskaźnik czasu

efektywnej pracy

SYSTEM MOTYWACJI PRACOWNIKÓW

Motywacja jest bardzo ważnym elementem w działalności naszego przedsiębiorstwa. Zastosowany system motywacyjny uwzględnia zarówno stronę płacową, jak i pozapłacową oraz pozafinansową. Silnie motywujący charakter mają sformalizowane okresowe oceny wyników pracy, polegające na określeniu stopnia realizacji zaplanowanych zadań. O motywacyjnym charakterze tego elementu decyduje przede wszystkim wyciąganie praktycznych wniosków z wyników oceny - awans, szkolenia, upomnienia, przesunięcia czy zwolnienia.

Stosujemy również środki motywacji pozapłacowej są to wszystkie elementy pakietu wynagrodzenia, które pracownik otrzymuje w formie materialnej, niepieniężnej, możliwe jednak do przeliczenia na pieniądze. Są to tzw. benefity, które - w odróżnieniu od elementów opieki socjalnej, dostępnej z tytułu zatrudnienia w danej firmie -wiążą się z zajmowanym stanowiskiem i działają selektywnie. Innymi słowy, obejmują część stanowisk, najczęściej wyższego i średniego szczebla.

Sposób wiązania świadczeń ze stanowiskiem ma charakter kafeteryjny opcjonalny, tzn. dany pracownik sam wybiera spośród różnych możliwości świadczenie najbardziej mu odpowiadające.

• Opieka medyczna
W skład pakietu wykupionego przez firmę w prywatnym ośrodku medycznym wchodzą usługi typu: badania okresowe, szczepienia przeciwko grypie, konsultacje u wybranych specjalistów, "gorąca linia", wizyty domowe. Wielkość pakietu firma dobiera pod kątem stanowiska, np. nowy pracownik może skorzystać z badań wstępnych i okresowych oraz konsultacji pierwszego lekarza pierwszego kontaktu. Wyższa kadra zarządzająca wyposażana jest w karty zapewniające szerokie usługi, takie jak całodobowa opieka, świadczenia dla członków rodziny, pokrycie kosztów hospitalizacji.

• Dodatkowe ubezpieczenia.
Na przykład pracownicze programy emerytalne.

• Preferencyjne kredyty.
Udziela się ich na cele związane z wynajmem, kupnem lub remontem mieszkania. Często stosuje się je w bankowości. Pracownik ma prawo do zaciągnięcia nisko oprocentowanego kredytu po określonym czasie pracy w firmie. Wysokość kredytu firma musi uzależnić od wysokości miesięcznego wynagrodzenia pracownika. Kredyt na cele mieszkaniowe to element silnie wiążący pracownika z firmą. Zmiana pracodawcy oznacza bowiem konieczność spłacenia całego kredytu.

• Mieszkanie służbowe.

• System wynagrodzeń odroczonych (akcje, opcje na akcje, obligacje).
Pracownik jest motywowany do realizacji celów długofalowych firmy za pomocą papierów wartościowych emitowanych przez pracodawcę lub jego udziałowca. Zarazem firma zmniejsza koszty zatrudnienia poprzez odroczenie czasowe. Programy te wprowadza się na ogół w dużych firmach, w wypadku menedżerów średniego i wyższego szczebla, na 3-9 lat. Liczba akcji zależna jest od stanowiska. System bywa nazywany "złotymi kajdankami", bo jest bardzo atrakcyjny, a jednocześnie przywiązuje pracownika do firmy.

• Karnety wstępu.
Na przykład na korty tenisowe, kręgielnię, siłownię, basen; do klubu fitness, gabinetu odnowy biologicznej, ośrodków kultury, teatru, kin. Firma może sponsorować udział pracowników w rozgrywkach sportowych (piłka nożna, koszykówka), konkurujących z pracownikami z innych firm.

• Kupony na usługi.
Pracownik wykorzystuje kupony w agencjach turystycznych, restauracjach, sklepach. Nie może ich wymienić na gotówkę.

• Dofinansowanie socjalne.
Na przykład kolonii, imprez dla dzieci, wczasów; przedszkola czy szkoły.

• Prawo zakupu po niskich cenach sprzętu.
Z którego firma nie będzie już korzystać (np. komputery) czy produktów/usług firmy.

• Korzystanie z bufetu firmy.
Pracownik nie może zamieniać tego świadczenia na równowartość pieniężną.

• Zwrot kosztów dokształcania. (studia wyższe, podyplomowe, specjalistyczne kursy).
W umowie z pracownikiem widnieje klauzula wiążąca go w takiej sytuacji z firmą. Oznacza to, że nie może on odejść, co najmniej przez np. 6 miesięcy, rok, 3 lata, a w przeciwnym razie musi zwrócić koszty kształcenia.

• System szkoleń.
Kurs języków obcych, finansowanie udziału w konferencjach branżowych.

• Urządzenia do pracy w domu (komputer).
Firma może też pokrywać rachunki za korzystanie z telefonu i internetu do celów służbowych.


• Samochód służbowy, ryczałt, parking; bilety miesięczne.
Pracodawca pokrywa koszty ubezpieczenia, paliwa i napraw. Można ustalić np. limit wydatków na benzynę lub kilometrowy; możliwość korzystania z auta w czasie urlopu (pracownik pokrywa całkowite koszty w tym czasie). Gdy firma nie dysponuje własnym parkingiem, może wykupić miejsca na płatnych parkingach w okolicy siedziby lub karty do parkometrów.

• Telefon komórkowy.
Firma ustala miesięczny limit rozmów.

• Ubrania służbowe.
Równowartość pieniężna na pranie odzieży. Element stosowany w służbie zdrowia, usługach (także finansowych, bankowych), przemyśle.

• Tzw. casual day.
Najczęściej stosowany w firmach międzynarodowych. Ustala się, że np. piątek jest dniem bez umawiania spotkań z ważnymi klientami. Pracownicy dysponują wtedy swobodą stroju (tzw. casual).

• Skrócony tydzień pracy.
Dodatkowy urlop (płatny); elastyczny czas pracy. Pracodawca może przyznać wolne od pracy dni np. po zakończeniu trudnego projektu czy na przygotowania do egzaminów. Może też ustalić z pracownikiem harmonogram, kiedy i w jakich sytuacjach ten będzie obecny w firmie, a kiedy pracuje w domu. Obie strony monitorują system celem wykluczenia nieporozumień czy nadużyć. Jest to silnie motywujący element dla pracowników fachowych, samodzielnych i dobrze zorganizowanych, których praca pozwala na takie rozwiązania

32







Opracowanie projektu konstrukcyjnego elementu

Zakup profili, akcesoriów, zestawów szybowych

Wykonanie rysunków warsztatowych w oparciu o specjalistyczne oprogramowanie

Cięcie profili

Gradowanie profili

Montaż okuć

Łączenie profili poprzez zaciskanie, sztyftowanie oraz klejenie

Uszczelkowanie

Szklenie

Pakowanie

Dostawa na budowę

Montaż na placu budowy

Wydział planowania i analiz

2

Wydział zaopatrzenia konstrukcji

7

Wydział produkcji fasad aluminiowych

8

Wydział montażu

6

u

Wydział sprzedaży

10

Wydział finansowy

Wydział produkcji okien

6

Wydział personalny

Wydział administracyjny

4

Radca prawny

Dział administracyjny

Dział finansowo - kadrowy

Dział produkcyjny

Dział logistyki

Vce Prezes

Prezes










---