zadania i odpowiedzi hej, UEK, zaawansowana rachunkowość finansowa


Witam, poniżej opis jak wyglądał egzamin dziennych u dr Jerzego Hejnara z roku obecnego.

1. Jedno zad do obliczenia takie jak na ćw - Leasing finansowy bilansowo i operacyjny podatkowo - obliczyć czesc kapitalowa i odsetkowa oplaty leasingowej, poksiegowac i odp jakie bylo saldo na koncie Rozrachunki z tyt przedmiotu leasingu.

O jakie zadanie chodzi?

2. Drugie zad - takie jak na kartkach z umową długoterminowa tylko ze były dane dot 2 lat (a nie tylko jedna kolumna rozpisana jak na zdj) i odpowiedzieć jaki zysk był w drugim roku

Sprawdzić rozwiązanie - może być błędne!

Zadanie 1.

Na podstawie poniższych danych przedstaw księgowo realizowanie umowy długoterminowej w toku na koniec 1 i 2 roku jej realizacji - wiedząc, że stopień zaawansowania umowy jest ustalony obmiarem zakresu prac i wynosi na koniec 1 roku 20 % a na koniec 2 roku 50%.

Wyszczególnienie

Kwota ROK 1

ROK 2

Planowana wartość przychodów na początek okresu sprawozdawczego

10 000 zł

10 000

Korekty przychodów w trakcie trwania umowy

0 zł

2000

Łączne przychody z umowy po korekcie

10 000 zł

12000

Kosztorysowa wartość wykonania umowy na początek okresu sprawozdawczego

8 000 zł

8000

Korekta kosztów w trakcie trwania umowy

0 zł

1000

Łączne koszty umowy wykonania umowy po korekcie

8 000 zł

9000

Szacunkowy zysk

2 000 zł

Koszty wykonania umowy dotychczas poniesione - narastająco

3 000 zł

4140

Koszty potrzebne do zakończenia umowy

5 000 zł

3000

Sprzedaż zafakturowana netto (bez VAT) narastająco (w pierwszym roku faktury cząstkowe)

4 500 zł

Umowy długoterminowe

Rok 1

Rok 2

Planowane przychody ogółem

10 000

10 000

Planowane koszty ogółem

8 000

8 000

Koszty poniesione

3 000

Przychody zafakturowane

4 500

stopień zaawansowania

20%

50%

Przychody narastająco

2 000

5 000

Przychody okresu

2 000

3 000

Koszty osiągnięcia przychodów narast.

1 600

4 000

koszty osiągnięcia przychodów okresu

1 600

2 400

Księgowania:

Koszt dział.prod.

Koszt wytw.prod.sprzed.

Rozl.miedzyokr.koszt.

3 000,00

1600 (1)

1600 (1)

 

1400 (2)

 

 

1400 (2)

2400 (5)

 

1400 (5a)

1400 (5a)

2400 (5)

 

1000 (5b)

1000 (5b)

 

 

 

 

 

 

Sprzedaż produktów

Rozlicz.przych. Z umów

Rozl.miedzyokr.przych.

 

2000 (3)

2000 (3)

4500 (4)

 

2500(4a)

3000 (6)

2500(4a)

 

2500 (6a)

 

 

3000 (6)

2500 (6a)

500 (6c)

 

 

 

500 (6c)

 

 

 

Należności

4500 (4)

 

 

 

Aktyw na pod.odrocz.

Rezerwa z tyt.pod.odr.

Podatek odroczony

475 (4b)

 

 

266 (2a)

266 (2a)

475 (4b)

190 (5d)

 

266 (5c)

 

266 (5c)

475 (6b)

95 (6d)

190 (5d)

 

 

475 (6b)

 

 

 

95 (6d)

 

(1) zaksięg. Kosztów planow.wg stopnia zaawansowania 1 roku

(2) rozliczenie konta „koszty dział.prod.” - nie może tu byc salda- na RMK

(2a) zaksięg.podatku odrocz.19% od salda RMK

(3) zaks.przychodów wg stopnia zaawansowania 1 roku

(4) zaksięg.przychodów zafaktur. 1 roku

(4a) przeks.salda konta „Rozlicz.przych. Z umów” na RMP

(4b) zaksięg.podatku odrocz.od salda RMP

(5) koszty osiągnięcia przych.w 2 roku

(50%x8000)-1600 z 1 roku = 2400

(5a) przeks. Kosztów z poprz.okresu na koszty dział.prod. Roku 2

(5b) rozliczenie konta „koszty dział.prod.”

(5c) wyksięg.rezerwy pod.odrocz.z poprz.okresu

(5d) utworzenie aktywu pod.odrocz.od salda WN konta RMK na koniec 2 roku

(6) przychody okresu 2 wg stopnia zaawansowania pomnniejsz.o przychody z 1 roku

(6a) przeks.z RMP na konto „Rozlicz.przych. Z umów”

(6b) wyksięg. Aktywu pod.odrocz. Roku 1

(6c) przeks.salda z konta Rozlicz.przych. Z umów na konto RMP na koniec 2 roku

(6d) utworzenie rezerwy na pod.odrocz.od salda RMP na koniec 2 roku

3. Trzecie zad - jak na wykładach - leasing na 4 lata, była podana opłata wstepna i opłaty podstawowe i trzeba było metodą równomierną obliczyć to co idzie w koszty w danym roku (czyli w mojej gr - suma opłat podst = 50 000 i opłata wstepna 4 000, suma =54000 : 4 lata = 13500 i taką odp zaznaczyć)

Zadanie 3. (To mieli dzienni) METODA RÓWNOMIERNA

Dane:

Leasing na 4 lata

Opłata wstępna - 4000zł

Opłata podstawowa:

I rok 20000

II rok 15000

III rok 10000

IV rok 5000

Rozliczenie opłaty leasingowej u korzystającego, w 2 roku obliczone metodą równomierną:

  1. 15000

  2. 10000

  3. 12500

  4. 13500

Rozliczenie opłaty podstawowej:

20000+15000+10000+5000=50000

50000/4lata=12500 zł/rok

Rozliczenie opłaty wstępnej:

4000/4 lata = 1000 zł/rok

RAZEM:

12500+1000=13500 zł/rok

KRÓCEJ:

(4000+20000+15000+10000+5000)/4LATA=13500

Odp. D

4. Czwarte zad takie jak na kartkach z podziałem opłat leasingowych metodą cyfr rocznych i w odpowiedzi zaznaczyć jaka jest część odsetkowa w trzecim roku (w mojej grupie "77999" wynosila ona 1333)

METODA CYFR ROCZNYCH

Wiedząc, że jednostka w dniu 2.01.20X1 r. zawarła umowę leasingu, która wg prawa bilansowego ma charakter leasingu finansowego a wg prawa podatkowego - leasingu operacyjnego, na podstawie poniższych danych ustal część kapitałową i odsetkową umowy leasingu metodą uproszczoną - sumy cyfr rocznych: